Файл: Теоретические и практические основы учета амортизации основных средств.pdf
Добавлен: 25.04.2023
Просмотров: 324
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Понятие амортизации основных средств
1.2 Нормативное регулирование амортизации основных средств
1.3 Методы начисления амортизации
ГЛАВА 2 ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «Офицер»
2.1. Экономическая характеристика предприятия
2.2. Учет амортизации основных средств на примере ООО «Офицер»
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УСОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
31 декабря |
20 |
17 |
г. |
Коды |
|||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
|||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
||||||||||||||||
|
Организация |
ООО "Офицер" |
по ОКПО |
||||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||||||||||||
|
Вид экономической |
Производство корпусной и офисной мебели |
по |
||||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 (385) |
||||||||||||||
|
За |
31 декабря |
За |
31 декабря |
|||||||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
13 |
г.3 |
20 |
12 |
г.4 |
|||||||||
|
Выручка 5 |
6658,98 |
6752,62 |
||||||||||||||
|
Себестоимость продаж |
( |
5845,43 |
) |
( |
5786,32 |
) |
||||||||||
|
Валовая прибыль (убыток) |
694,52 |
685,12 |
||||||||||||||
|
Коммерческие расходы |
( |
30,6 |
) |
( |
26,15 |
) |
||||||||||
|
Управленческие расходы |
( |
41,2 |
) |
( |
48,16 |
) |
||||||||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
622,72 |
610,81 |
||||||||||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
||||||||||||||||
|
Проценты к получению |
||||||||||||||||
|
Проценты к уплате |
( |
) |
( |
) |
||||||||||||
|
Прочие доходы |
||||||||||||||||
|
Прочие расходы |
( |
1,2 |
) |
( |
1,3 |
) |
||||||||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
621,52 |
609,51 |
||||||||||||||
|
Текущий налог на прибыль |
( |
124,3 |
) |
( |
121,9 |
) |
||||||||||
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
||||||||||||||||
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
||||||||||||||||
|
Изменение отложенных налоговых активов |
||||||||||||||||
|
Прочее |
||||||||||||||||
|
Чистая прибыль (убыток) |
497,22 |
487,61 |
||||||||||||||
Форма 0710002 с. 2
|
За |
31 декабря |
За |
31 декабря |
|||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
13 |
г.3 |
20 |
12 |
г.4 |
|||||
|
СПРАВОЧНО |
||||||||||||
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
||||||||||||
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
||||||||||||
|
Совокупный финансовый результат периода 6 |
||||||||||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||||||||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
||||||||||||
|
Руководитель |
|
||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
31 |
” |
декабря |
20 |
13 |
г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2014 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2015 № 124н)
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
|
на |
31 декабря |
20 |
17 |
г. |
Коды |
|||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
||||||||||||||||
|
Организация |
ООО "Офицер" |
по ОКПО |
||||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
|||||||||||||||
|
Вид экономической |
Производство корпусной и офисной мебели |
по |
||||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Общество с ограниченной ответственностью |
|||||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 (385) |
||||||||||||||
Местонахождение (адрес)
|
На |
31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
||||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
13 |
г.3 |
20 |
12 |
г.4 |
20 |
11 |
г.5 |
|||
|
АКТИВ |
|||||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||||
|
Нематериальные активы |
1170 |
1250 |
1107 |
||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
13613 |
9225 |
6750 |
||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
|||||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
|||||||||||||
|
Основные средства |
17612643 |
17858994 |
18211819 |
||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|||||||||||||
|
Финансовые вложения |
54286261 |
22867620 |
34174233 |
||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
128897 |
97267 |
97741 |
||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
458826 |
645149 |
660622 |
||||||||||
|
Итого по разделу I |
72501410 |
41479505 |
53152272 |
||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||||||||||
|
Запасы |
4304388 |
4217057 |
4587033 |
||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
620495 |
366522 |
566438 |
||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
4848453 |
18180313 |
25024991 |
||||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
23384253 |
932086 |
|||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1318420 |
7879050 |
6167965 |
||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
104672 |
96619 |
120937 |
||||||||||
|
Итого по разделу II |
11196428 |
54123814 |
37399450 |
||||||||||
|
БАЛАНС |
83697838 |
95603319 |
90551722 |
||||||||||
Форма 0710001 с. 2
|
На |
31 декабря |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
13 |
г.3 |
20 |
12 |
г.4 |
20 |
11 |
г.5 |
||||||||
|
ПАССИВ |
||||||||||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
||||||||||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
4266 |
4266 |
4266 |
|||||||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
|||||||||||||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
2217269 |
2231849 |
2237115 |
|||||||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
||||||||||||||||||
|
Резервный капитал |
213 |
213 |
213 |
|||||||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
19464581 |
18953409 |
18398307 |
|||||||||||||||
|
Итого по разделу II |
21686329 |
21189737 |
20639901 |
|||||||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||||||||
|
Заемные средства |
52151286 |
51608422 |
55325593 |
|||||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
631916 |
599628 |
642440 |
|||||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
||||||||||||||||||
|
Задолженность перед бюджетными фондами |
||||||||||||||||||
|
Итого по разделу IV |
52783202 |
52208050 |
55968033 |
|||||||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||||||||
|
Заемные средства |
4059854 |
12089932 |
6623070 |
|||||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
4927735 |
9891104 |
7109451 |
|||||||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
||||||||||||||||||
|
Оценочные обязательства |
233017 |
215814 |
192873 |
|||||||||||||||
|
Прочие обязательства |
7701 |
8682 |
18394 |
|||||||||||||||
|
Итого по разделу V |
9228307 |
22205532 |
13943788 |
|||||||||||||||
|
БАЛАНС |
83697838 |
95603319 |
90551722 |
|||||||||||||||
|
Руководитель |
Главный |
||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
” |
20 |
г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
|
ООО "Офицер" |
|||||||||
|
Ведомость амортизации ОС за Январь 2017 г. |
|||||||||
|
Выводимые данные: |
БУ (данные бухгалтерского учета) |
||||||||
|
Подразделение \ МОЛ \ Основное средство, Инвентарный номер |
На начало периода |
За период |
На конец периода |
||||||
|
Стоимость |
Амортизация (износ) |
Остаточная стоимость |
Увеличение стоимости |
Начисление амортизации (износа) |
Стоимость |
Амортизация (износ) |
Остаточная стоимость |
||
|
Основное подразделение |
994 915,25 |
994 915,25 |
313 559,33 |
18 697,04 |
1 308 474,58 |
18 697,04 |
1 289 777,54 |
||
|
Тиханов Сергей Валентинович |
994 915,25 |
994 915,25 |
313 559,33 |
18 697,04 |
1 308 474,58 |
18 697,04 |
1 289 777,54 |
||
|
Универсальный кондуктор для сборки деревянных поддонов Pallton TN1, 000000004 |
313 559,33 |
313 559,33 |
313 559,33 |
||||||
|
Кромкообрезной станок К2М, 000000002 |
88 983,05 |
88 983,05 |
926,91 |
88 983,05 |
926,91 |
88 056,14 |
|||
|
Ленточная пилорама "Алтай-3", 000000003 |
105 932,20 |
105 932,20 |
1 103,46 |
105 932,20 |
1 103,46 |
104 828,74 |
|||
|
Станок фрезерный с ЧПУ LTT 1320, 000000005 |
800 000,00 |
800 000,00 |
16 666,67 |
800 000,00 |
16 666,67 |
783 333,33 |
|||
|
Итого |
994 915,25 |
994 915,25 |
313 559,33 |
18 697,04 |
1 308 474,58 |
18 697,04 |
1 289 777,54 |
||