Файл: Учет безналичных денежных средств («Ист-Ком»).pdf

Производя учет безналичных расчётов, предприятие использует План счетов, установленный Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н. Для составления бухгалтерских проводок предприятие пользуется в основном следующими счетами:

. Активные:

01 «Основные средства»

26 «Общехозяйственные расчёты»

51 «Расчётный счёт»

. Активно-пассивные:

60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»

68 «Расчёты по налогам и сборам»

84 «Нераспределённая прибыль»

90 «Продажи»

91 «Прочие доходы и расходы»

99 «Прибыли и убытки»

. Пассивные:

70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»

80 «Уставный капитал».

В ходе работы использовались различные регистры синтетического и аналитического учетов, которые предоставлены в Приложениях П и Р. Как известно, отчеты синтетического учета предоставляют информацию о сальдо и оборотах по счетам, в то время как аналитический учет предоставляет информацию по конкретным счетам.

Сначала в программе необходимо внести константы - значения данных по предприятию, которые не меняются и применяются при составлении отчетности и ведении бухгалтерского учета. После этого необходимо проводить операции по учету каждого объекта, приносящего доход или приводящего к возникновению расхода, на основании чего рассчитывается прибыль и уплачиваются налоги предприятием.

Сравнивая автоматизированные отчеты с регистры традиционной журнальной формы, можно прийти к выводу, что автоматизированный учет информационно более гибкий и ёмкий.

Итак, можно сделать вывод, что большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета и управления вносит использование современных ЭВМ и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления производством. Применение ЭВМ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов.

Заключение

Подводя итоги курсовой работы, можем сделать следующие выводы:

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и / или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

платежные поручения;

платежные требования-поручения;

чеки;

аккредитивы;

векселя.

Объектом исследования реферата является Общество с ограниченной ответственностью «Ист-Ком», созданное в соответствии с действующим законодательством РФ и в соответствии с федеральным законом РФ №14-ФЗ от 08.02.98 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Компания специализируется на сдаче внаем собственного недвижимого имущества.

Нормативным документом, определяющим порядок осуществления безналичных расчетов, является положение ЦБ России от 03.10.02 г. №2 «О безналичных расчетах в РФ».

Безналичные расчеты осуществляются предприятием через РНКБ-банк г. Севастополя. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете организации используется счет 51 «Расчетные счета». Поступления денежных средств на расчетный счет отражается по дебету счета 51. Списание денежных средств с расчетных счетов организации отражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета».

Банк осуществляет операции по счетам на основании расчетных документов. В ООО «Ист-Ком» работа с банком происходит по системе Банк-клиент. При проведении безналичных расчетов используются платежные поручения, которые передаются по электронным каналам связи. Аналогично получается выписка из банка по движению денежных средств. Система Банк-клиент позволяет направлять и получать из банка любые произвольные запросы и документы необходимые для ведения денежных расчетов. Банк-клиент позволяет полученную выписку по расчетному чету автоматически перебросить в 1 С.

Основанием для записей в учетных регистрах служат банковские выписки - перечень всех совершенных операций по счету за период с прилагаемыми копиями платежных документов. Выписка представляет собой второй экземпляр лицевого счета фирмы.

Для проведения расчётов через терминалы и банкоматы ООО «Ист-Ком» использует корпоративные карты, которые учитываются на счёте 55-4 «Специальный карточный счёт».

В ходе проверки организации учета безналичных расчетов в ООО «Ист-Ком» были выявлены нарушения, которые свидетельствуют о довольно низкой эффективности системы внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств:

· отсутствие в организации постоянно действующей системы проведения ревизий безналичных расчетов;

· наличие признаков формального проведения ревизий безналичных расчетов (одни и те же лица в ревизионной комиссии);

· отсутствие договора о полной материальной ответственности с кассиром;

· не ко всем выпискам банка приложены документы, подтверждающие выполнение финансовых операций, нашедших в ней отражение;

· допущены исправления в банковских документах.

Для улучшения системы внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств на предприятии предлагается ежегодно проводить внутренний аудит безналичных расчетов.

Внутренний аудит является составной частью общего аудита, которую организуют на экономическом субъекте в интересах собственников.

Также, для совершенствования контроля за соблюдением платёжной и договорной дисциплины в организации предлагаем примерную программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование безналичных денежных средств.

Проверка банковских операций должна обеспечить проверку соблюдения законности правил совершения операций по расчетному счету и другим счетам в банке.

Таким образом, при соблюдении изложенных выше требований к ведению бухгалтерского учета безналичных денежных средств организация будет иметь высокую оборачиваемость своих средств, уменьшится вероятность применения штрафных санкций со стороны проверяющих органов, все это, в свою очередь, будет способствовать улучшению финансового состояния организации.

В теоретической части была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по счетам учета безналичных денежных средств. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет безналичных денежных средств, перечислена первичная документация. Приведенная методика является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием безналичных денежных средств.

В практической части был произведен учет конкретных операций, оформлена книга хозяйственных операций и первичная документация по этим операциям.

Список использованной литературы