Файл: Учет безналичных денежных средств («Ист-Ком»).pdf

Кроме взаимного сверки, стыковки отраженных в документах, требуется реальность той или иной

Проводят встречные а главное тщательно проверять первичные документы по операциям.

Безналичные расчетные проверяют на платежных поручений. Так как банка содержат лишь данные, необходимо изучить их и коды цифровых обозначений операций.

Регистрами учета, в в хозяйстве операции по счету, является №2. Журнал-ордер №2 для отражения оборотов по 51 «Расчетный

Основанием для записей в №2 являются банка с документами.

Большинство операций в осуществляется безналичными поэтому необходим хорошо организованный и контроль за платёжной и дисциплины.

2.6 Совершенствование безналичных денежных на ООО «»

В ходе организации учета расчетов в ООО «Ист-Ком» были нарушения, которые о довольно эффективности системы контроля за и сохранностью средств:

· отсутствие в постоянно действующей проведения ревизий расчетов;

· наличие формального проведения безналичных расчетов и те же лица в комиссии);

· отсутствие о полной ответственности с

· не ко всем банка приложены подтверждающие выполнение операций, нашедших в ней

· допущены в банковских

Для улучшения внутреннего контроля за и сохранностью средств на предлагается ежегодно внутренний аудит расчетов.

Предлагаем для контроля за платёжной и дисциплины в примерную программу контроля. Данная позволит усилить функции всех и материально-ответственных лиц, обязаны отвечать за и целевое безналичных денежных

Программа состоит из 2-х В первом - контроль за и состоянием безналичных денежных Второй раздел контроль за использованием безналичных средств. В из разделов вопросы проверки, проведения контроля и лица, которые тот или иной

Проверка банковских должна обеспечить соблюдения законности совершения операций по счету и счетам в

2.7 Отражение о безналичных средствах и в отчетности

Положение по учету (ПБУ) 4/99 отчетность организации» состав, содержание и основы формирования отчетности организации, перечень необходимых которые целесообразно в бухгалтерскую Наиболее полные о финансовом предприятия, результатах и изменениях в положении раскрываются образом в финансовом отчете. о финансовом представлены в балансе, информация о деятельности отражается в в отчете о и убытках, об изменениях в положении - в (отчетах) к двум формам отчетности.

В ООО «» бухгалтерская формируется в с требованиями, Законом «О учете» и 4/99 «Бухгалтерская организации».

Годовой (или бухгалтерский отчет ООО «» составляется

во первых, проверка записей на бухгалтерского учета и их счетам Главной (годовая) инвентаризация всех баланса и выявленных ошибок;

во вторых, счета учета формируется себестоимость оказанных услуг итогом с года, выявляется финансовый результат;

в третьих, итоговая оборотная по всем которая является для составления №1 и №2.

Бухгалтерский учет в ООО «» ведется с автоматизированной программы «1С: 8.3», тем достигается оперативность на всех составления отчетности. организации, после проверки равенства остатков, оборотов и остатков по и кредиту ведомости, - конечный баланс, на основе остатков, имущественное организации на отчетного периода.

В бухгалтерском данные об денежных средств в II «Оборотные активы» по 1260. Она данные в мест хранения средств - в на расчетных и счетах, представленные на счетах в и в виде в пути и документов. То остатки по 50 «Касса», 51 счета», 52 счета», 55 счета в 57 «Переводы в

Основным источником, содержание наличия и денежных потоков в ООО «», является о движении ных средств ф. №4, организацией в годовой отчетности. отчета утверждена Минфина РФ от г. №67н.

Содержание данного помимо остатков средств на и конец включает также их и направление в разрезе деятельности (уставной), (капитальные вложения и финансовые вложения) и деятельности величины и собственного капитала и заемных При этом значение имеет разделение движения средств по деятельности организации.

В ООО «» отчет ф №4, как и вся отчетность формируется в режиме, затем проверяет правильность данных. Отчет о безналичных денежных проверяется на регистров синтетического - анализа счета 51.

Рассмотренные аспекты информации в о движении средств показывают, что его обеспечивает все данные для анализа и финансового планирования.

Отчет о денежных средств информацию, в заинтересованы как так и Собственники, располагая о денежных имеют возможность обоснованно подойти к политики распределения и прибыли. Кредиторы составить заключение о средств у заемщика и его зарабатывать денежные необходимые для обязательств.

Глава 3. учета безналичных средств 

3.1 Разработка Заполнение справочников 

Безналичные денежные ООО «» хранятся на в банках. В «1С: 8» сведения о организации в записываются соответственно в Банковские счета и Банки. Указанные используются для заполнения платежных и других документов.

Важнейший реквизит который будет в платежных - это счета.

При регистрации счета вводиться название, которое будет отображаться на компьютера в списках.

Другой важный сведений о счетах - это

Сведения о хранятся в Банки. Реквизиты Банки также для заполнения документов.

Для получения сведений о денежных средств по счету нашей можно сформировать Анализ счета 51 с по конкретному виду Банковские счета.

Отчет Карточка счета 51 позволяет представить данные о движении денежных средств по форме, аналогичной выписке банка. В настройках отчета можно задать отбор данных по конкретному банковскому счету нашей организации.

Для автоматического заполнения платежных поручений нужны сведения о банковских счетах контрагентов. Указанные сведения вводятся в форме элемента справочника Контрагенты тем же способом, которым вводятся сведения о банковских счетах нашей организации.

Важнейшим реквизитом банковского счета контрагента (как и банковского счета нашей организации) является Номер счета. Другим важным реквизитом является Банк, для заполнения которого используется уже знакомый нам справочник Банки.

Для подготовки безналичного платежа предназначен документ Платежное поручение.

Указанный документ программы позволяет решить следующие задачи:

• распечатать бумажное платежное поручение;

• сформировать электронное платежное поручение-то есть получить файл, пригодный для выгрузки в программу типа «Клиент-банк».

Проводки документом не формируются.

Для автоматического заполнения платежного поручения в адрес обычного контрагента (делового партнера нашей организации) требуется ввести сведения о контрагенте (из справочника Контрагенты), банковском счете контрагента и его банке (из справочников Банковские счета и Банки). Но для оформления платежей в бюджет (налоги, сборы и страховые взносы) требуется ввести дополнительные сведения, помимо указанных. Для хранения сведений, необходимых для автоматического заполнения платежей в бюджет, предназначен регистр сведений Реквизиты уплаты налогов и взносов.

В программе предусмотрена автоматическая процедура формирования платежных поручений на перечисления в бюджет. До запуска процедуры необходимо зарегистрировать в бухгалтерском учете задолженности нашей организации по налогам, сборам и взносам. Данная процедура осуществляется следующим путём:

. Открываем журнал платежных поручений.

. Запускаем процедуру автоматического формирования платежных поручений.

. Формируем платежные поручения.

Документ Платежное поручение можно сформировать на основании следующих документов:

• Поступление товаров и услуг,

• Поступление дополнительных расходов,

• Отчет комитенту,

• Возврат товаров от покупателя и др.

Для формирования проводок списания безналичных денег на основании сведений, предоставленных банком, используется документ Списание с расчетного счета. Данный документ вводится в журнале Банковские выписки кнопкой Поступление.

Документ Списание с расчетного счета можно сформировать на основании следующих документов:

• Платежное поручение,

• Поступление товаров и услуг,

• Поступление доп. расходов и др.

Предусмотрен механизм группового формирования документов Списание с расчетного счета на основании документов Платежное поручение, относящихся к одной дате.

Для групповой регистрации списаний денежных средств по сведениям, предоставленным банком, используется журнал Банковские выписки. Данная операция осуществляется следующим путём:

. Указывается организация и другие значения

. Запускается процедура групповой регистрации

. Указывается дата выписки

. Отмечаются платежные поручения, оплаченные по данным выписки

. Формируются строки выписки.

Поступление денежных средств на банковский счет нашей организации регистрируется документом Поступление на расчетный счет. Указанный документ вводится в журнале Банковские выписки кнопкой Поступление.

Документ Поступление на расчетный счет можно сформировать на основании следующих документов:

• Реализация товаров и услуг,

• Отчет комиссионера о продажах,

• Счет на оплату покупателю и др.

Кроме того, поступление безналичных средств можно зарегистрировать на основании документа Платежное требование. Данный документ программы предназначен для формирования одноименного бумажного или электронного документа, а для регистрации поступлений он не используется.

Современный коммерческий банк предпочитает обмениваться информацией со своими клиентами по электронным каналам связи. Для этого в организации ООО «Ист-Ком» установлена специализированная программа «Клиент-банк».

Для обмена данными с программой «Клиент-банк» предназначена форма Обмен с клиентом банка.

В программу «Клиент-банк» можно передавать из «1С: Бухгалтерии 8» сведения о подготовленных платежных поручениях и платежных требованиях, а обратно можно получать сведения о движениях денежных средств на нашем банковском счете. Все сведения передаются в форме файлов.

Обмен данными с банком может предусматривать следующую типовую последовательность действий.

. В программе «1С: Бухгалтерия 8» формируем комплект платежных поручений и платежных требований с единой датой и единым банковским счетом.

. С помощью представленной формы Обмен с клиентом банка, закладка Выгрузка, формируем файл выгрузки, содержащий сведения о подготовленном комплекте документов.

. Запускаем программу типа «Клиент-банк» и загружаем в нее файл, выгруженный из «1С: Бухгалтерии 8».

. С помощью указанной программы связываемся через Интернет с банком, где открыт наш банковский счет. Передаем в банк сведения о новых платежных поручениях и платежных требованиях и получаем сведения о движениях денежных средств на нашем банковском счете.

. Формируем файл выгрузки со сведениями о движениях денежных средств на нашем счете.

. Закрываем программу типа «Клиент-банк» и переключаемся на работу с формой Обмен с клиентом банка «1С: Бухгалтерии 8», где выбираем закладку Загрузка.

. Считываем (загружаем) в информационную базу файл, выгруженный из программы типа «Клиент-банк». В результате будут сформированы комплекты документов Поступление на расчетный счет и Списание с расчетного счета. А если поступят сведения о платежах от деловых партнеров, которых не обнаружено в справочнике Контрагенты, то в указанном справочнике будут автоматически созданы новые элементы.

. Просматриваем каждый автоматически сформированный документ, исправляем данные и вводим недостающие данные.

. Просматриваем список автоматически созданных элементов справочника Контрагенты, перераспределяем их по папкам справочника, удаляем элементы, ошибочно созданные повторно.

3.2 Формирование и использование выходной информации

Для решения задачи использовались следующие отчеты в системе «1С: Предприятие»:

. Стандартные. Автоматизированные регистры синтетического и аналитического учёта.

. Регламентированные. Созданы согласно законодательным и нормативным актам и используются для предоставления внешним организациям.

. Специализированные. Создаются для получения специфической информации. Ориентируются на конкретный раздел.

При учете безналичных расчётов в программе «1С: Предприятие» использовались начальные данные, предоставленные в Приложении О и на основании основных хозяйственных операций производится синтетический и аналитический учет.