Файл: Учет безналичных денежных средств («Ист-Ком»).pdf

Гражданский кодекс РФ;

Налоговый Кодекс РФ;

Федеральный закон «О учете» №129-ФЗ от 21 1996 года. Этот определяет правовые бухгалтерского учета, его принципы, организацию, направления бухгалтерской и составления состав хозяйствующих обязанных вести учет и финансовую отчетность, к составлению документации и регистров;

Федеральный закон от №173-ФЭ «О регулировании и контроле»;

Федеральный закон от №164-ФЗ «Об государственного регулирования деятельности» (с последующих изменений и

Указ Президента Федерации от 19 1998 года «О мерах по собираемости налогов и обязательных платежей и наличного и денежного обращения».

2-й уровень: (положения) по учету и Учетный стандарт определить как свод правил, устанавливающий учета и определенного объекта или их Положения призваны закон о учете и Единственным регулирующим системы нормативных является Министерство РФ. К ним

Положение по бухгалтерского учета и в РФ, приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года Регулирует общие организации и бухгалтерского учета, первичных документов, документооборота;

«Учет активов и стоимость которых в иностранной ПБУ 3/2000. приказом Минфина РФ от 10 2000 года №2н;

«Бухгалтерская отчетность ПБУ 4/99 г. приказом РФ от 06 июля 1999 года

Положение ЦБ РФ от №2-П «О расчетах в Федерации».

3-й уровень: рекомендации (указания), комментарии, письма РФ и ведомств. Методические и инструкции конкретизировать учетные в соответствии с и иными Они разрабатываются РФ и ведомствами.

План счетов учета финансово-хозяйственной организаций и по его утвержденные приказом РФ от 31 2000 года

Приложение №2 к Министерства труда и развития РФ от 31 2002 года №85 форма договора о индивидуальной материальной

Положение по учету «Учет и обязательств, которых выражена в валюте» ПБУ Утв. приказом финансов РФ от №154н;

Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года №67н «О бухгалтерской отчетности

Приказ Министерства РФ от №106н «Об правил указания в полях документов на налогов, сборов и иных в бюджетную Российской Федерации»;

«О введении форматов расчетных Указание от 22 1999 года о внесении и дополнений в банка России от 03 1997 №51-У;

Инструкция №28 о текущих и счетах, в учреждениях СССР. Утверждена СССР 03 1986 года (С от 21.06.03 года

Инструкция ЦБ РФ от №111-И «Об продаже части выручки на валютном рынке Федерации»;

Методические указания по имущества и обязательств. Утверждены Минфина РФ от 13 июня 1995 года №49. МНС РФ от г. №АС-6-06/476 «О строгой отчетности».

4-й уровень: документы по учету самого Рабочие документы предприятия определяют организации и учета в нем. из них

документ по политике предприятия;

утвержденные руководителем первичных учетных

графики документооборота;

утвержденный руководителем План бухгалтерского учета;

утвержденные руководителем внутренней отчетности.

1.4 Характеристика и финансового ООО «Ист-Ком»

Организационно-правовая форма «Ист-Ком» Общероссийскому классификатору форм (ОКОПФ) представляет собой с ограниченной (ООО). Форма согласно Общероссийскому форм собственности - 16 собственность». Ведет свою на основе кодекса Российской принятого Думой 21.10.94 года и Советом Федерации.

ООО «» является субъектом. Является юридическим лицом, в своей законодательством РФ. имеет самостоятельный свой фирменный печать с наименованием на языке, необходимые действует на хозяйственного расчета.

ООО «» основано года в г. и в районной в Курске.

10.10.2014 года ООО «» внесено в государственный реестр лиц Инспекцией налоговой службы по району г. . Документ, факт внесения в УГРЮЛ - 34 №004231237 от г.

Юридический адрес: г. , ул. , д. 32, кв. 81.

По состоянию на 7 г.:

ОГРН 1149204023980

ИНН/КПП 9201008060/920101001

Основной вид согласно ОКВЭД: «Сдача внаем недвижимого имущества».

Дополнительный вид согласно ОКВЭД: «Розничная торговля в и на

Целью деятельности является извлечение

Уставный капитал ООО «» составляет руб.

Организационная структура ООО «» представлена в В.

Основными покупателя ООО «» являются:

 ООО «Царь

 ООО «Хорошие

 ИП Понкратова Л.С.

Основные поставщики ООО «»:

 АО АТП 2628

 ООО «Славянская

 ПАО «ЭК Филиал ПАО «ЭК в г.

 ИП Ковалькова Н.Н.

 ООО «Элекард-Сервис»

Остановимся на значимых моментах:

в организации упрощённая компьютеризированная ведения бухгалтерского

рабочий план разработан на единого Плана

функции по учету, отчетности и деятельности выполняет

На предприятии для бухгалтерского учета программа «1С-Бухгалтерия» 8.3. Программа для ведения учета, печати документов, расчета показателей, формирования для налоговых С точки главного бухгалтера, программа была потому, что она удобна, проста в и универсальна. используется программа для учета и безналичных платежей Интернет.

Глава 2. Учёт и безналичных денежных и расчётов

2.1 Цель, и принципы безналичных денежных и расчётов

Денежные средства начальную и стадии кругооборота средств, скоростью которых во определяется эффективность всей деятельности. Объемом у предприятия как важнейшего средства определяется предприятия - одна из характеристик его положения.

Подавляющее большинство между предприятиями безналичным путем, т.е. перечисления денежных со счета на счет посредством системы счетов между банками, а клиринговых зачетов требований через палаты. Безналичные в условиях экономики могут и с векселей и

Целью бухгалтерского операций с денежными средствами контроль над расчетной дисциплины, и эффективностью денежных средств, а обеспечение сохранности денежных средств.

Перед бухгалтерским в области безналичных денежных и расчетов следующие основные

• своевременное и проведение необходимых путём безналичных

• соблюдение правил использования денежных средств по в соответствии с лимитами, и сметами;

• правильное и документальное оформление с безналичными средствами;

• полное и отражение в регистрах наличия и безналичных денежных и расчетных

• контроль за и сохранностью на расчетном и счетах в

• организация и в установленные инвентаризаций безналичных средств и расчетов, изыскание недопущения возникновения дебиторской и задолженности;

• контроль расчетно-платежной дисциплины, перечисления сумм за ценности, а средств, полученных в кредитования;

• бесперебойное безналичными денежными потребностей предприятия;

• рациональное свободных денежных с целью дополнительного дохода от

Основные принципы бухгалтерского учёта денежных средств в ООО «»:

) Оперативность В ООО «» оперативность заключается в представлении учётных для управления организации и отчетности.

) Полнота и учёта. В ООО «» полнота и учёта состоят в всей учетной необходимой для работой организации и при недопущении информации, исключении и ненужных

) Достоверность данных. В ООО «» обеспечивается всех хозяйственных соблюдением правил денежной оценки, текущих затрат,

) Сопоставимость (прогнозных) и показателей. В ООО «» данный необходим для за нормами безналичных денежных контроля за планов, прогнозов, договоров и т.п.

) Экономичность В ООО «» экономичность характеризуется такими как: количество организации на специалиста по уровнем компьютеризации работников бухгалтерии; затрат на

Можно добавить еще из положений:

обязательное хранение на счетах в и проведение операций через

платежи должны в точном с условиями

платежи осуществляются при средств на и праве на

обязательное уведомление обо всех средств на его

Соблюдение этих позволяет использовать расчеты в важного инструмента и функционирования

2.2 Организация безналичных денежных на ООО «»

В организации ООО «» бухгалтерский учет по счетов бухгалтерского финансово-хозяйственной .

Главный бухгалтер ООО «» назначается на и освобождается от должности приказом директора в с условиями трудового договора по руководителя подразделения. руководитель директор ООО «» в г.

К должностным главного бухгалтера

осуществляет организацию учета хозяйственно-финансовой и контроль над использованием материальных, и финансовых сохранностью собственности

исполняет в с законодательством о учете и в компании политику исходя из и особенностей организации, необходимости его финансовой

возглавляет работу по порядка проведения контроля над хозяйственных операций, технологии обработки информации и документооборота;

обеспечивает формирование и представление полной и бухгалтерской информации о подразделения, его положении, доходах и а также и осуществление направленных на финансовой дисциплины;

организует учет обязательств и операций, денежных своевременное отражение на бухгалтерского учета связанных с их и обращения, смет расходов, работ (услуг), хозяйственно-финансовой деятельности а также расчетных и операций;

обеспечивает законность, и правильность документов, составление обоснованных отчетных себестоимости выполняемых (услуг), расчеты по плате, правильное и перечисление и сборов в региональный и бюджеты, страховых в государственные социальные фонды, в банковские средств на капитальных вложений, в установленные задолженностей банкам по а также средств на мат. работников организации;

осуществляет контроль над порядка оформления и бухгалтерских расчетов и обязательств, расходования заработной платы, за должностных окладов предприятия, проведением денежных средств, организации бухгалтерского и отчетности, а документальных ревизий в организации;

участвует в экономического анализа деятельности отделения по бухгалтерского учета и в целях внутрихозяйственных резервов и потерь;

принимает меры по недостач, незаконного денежных средств, финансового и законодательства;

участвует в материалов по и хищениям средств, контролирует в необходимых этих материалов в и судебные

осуществляет контроль над учетных операций с и кредитными ценными бумагами;

ведет работу по строгого соблюдения финансовой и дисциплины, смет и других законности списания со бухгалтерского учета дебиторской задолженности и потерь, сохранности документов, оформления и их в порядке в

участвует в и внедрении плановой и документации, прогрессивных форм и ведения бухгалтерского на основе современных средств техники;

обеспечивает составление и оперативных отчетов о и расходах об использовании другой бухгалтерской и отчетности, представление их в порядке в органы.

Синтетический учет денежных средств на активном 51 «Расчётные Данный счёт для обобщения о наличии и денежных средств в Российской Федерации на счетах организации, в кредитных

По дебету 51 «Расчетные отражается поступление средств на счета организации. По счета 51 счета» отражается денежных средств с счетов организации. по расчетному отражаются в учете на выписок кредитной по расчетному и приложенных к ним документов.

Аналитический учет по 51 «Расчетные ведется по расчетному счету.

Специальные счета в (счет 55) организацией для контроля за использованием средств, для с поставщиками посредством аккредитива, чеков, банковских карт и т.д. Они открываться как в валюте (рублях), так и в валюте.

Предназначенный для этих счет 55 счета в имеет несколько отражающих назначение и их

.1 «Аккредитивы» - на этом учитывается движение выставленных организацией

.2 «Чековые - здесь движение средств, при получении чековых книжек;

.3 «Депозитные - для средств, перечисленных на

Количество субсчетов, в развитие счета, может быть в том если организация денежные средства, отдельного учета. счет 55.4 карточный счет». На ООО «» используется счет Корпоративная карта для проведения через терминалы и

Остаток средств на субсчетах свидетельствует о не израсходованных по назначению. Оборот по - пополнение по кредиту - по целевому или перечисление на расчетный счет

Основой организации учета в является утвержденный график документооборота, т.е. документов от их выписки до на хранение в В графике определяются лица, за оформление а также место время документа с составления до в архив.