Файл: Налог на добавленную стоимость (Характеристика деятельности ООО «Региональная независимая компания» ).pdf

1. ООО «Бакуриани».

30 2018 заключен между « независимая компания» «Бакуриани» () на подъемных механизмов. 36 000 евро ( учета ). Условия оплаты: 50% 18 000 . Пост 50% в 30 после поступления покупателю.

5

Исчисление НДС по ООО «»

Дата		Сумма, евро
25.03.2018	за согласно (50%)	18 000,00

составлена по: полученных первичных у главного «Региональная компания».

, НК РФ экспорта применения 0% - 180 , соответственно, запись продаж внесена 180 дней, т.. 3 квартале.

обязанности , рассмотренным выше «Региональная компания» по уплате качестве агента НДС на .

осуществило платеж 13.01.2018 года в 800 000 .

30.01.2018. Оборудование на стоимостью 75 000 евро, составила 3 040 605,00 . НДС 547 308,90 .

31.01.2018. ГТД была «Выпуск ».

02.02.2018. Оплачены за выполнение договору 5 000 евро.

02.02.2018. НДС (5 000*18%*40,8674) 36 780,66 руб.

14.02.2018. «Региональная компания» подписан акт на 5 000 евро.

14.02.2018. -фактура и книге на 36 780,66 .

01.03.2018. Оборудование поступило общей 30 000 евро, составила 1 203 072 руб. 216 552,96 .

01.03.2018. В была «Выпуск разрешен»

15.03.2018. Отис выполнение договору подряда 1 000

19.03.2018. агентский (1 000*18%*39,8491) 7 172,84 руб.

19.03.2018. за просрочку в налогового (7 172,84*(1/300*8,25%)*4) 7,88 .

23.03.2018. Между ООО « компания» Отис выполненных работ 1 000 евро.

23.03.2018. счет- зарегистрирована в на 7 172,84 руб.

1 2018 года, Генеральным приобретены к дню сотрудницам клиентов общую 15 000 . В соответствии РФ передача на добавленную .

31.03.2018 начислен с (15 000 руб.*18%) 2700 руб.

с .3 ст.161 ООО «Региональная » выступают агентом т.к. у имущества . . Ежемесячная арендная договору 74 000 руб. 74 000 руб./118*18=11 288,14 руб. удерживается суммы (Оплата аренды сумме 74 000,00-11 288,14 =62 711,86).

31.01.2018 аренда 62 711,86 руб.

31.01.2018 оплачен 11 288,12 .

31.01.2018 выписан -фактура, книге покупок. к .

29.02.2018 оплачена март 62 711,86 руб.

29.02.2018 11 288,12 руб.

29.02.2018 счет-, в книге . принят вычету.

31.03.2018 за апрель 62 711,86 .

31.03.2018 НДС 11 288,12 .

31.03.2018 выписан -, зарегистрирован в . НДС к .

17.02.2018 по продажам аварию служебном . Фольксваген Поло 15.12.2013 415 000 руб. ( 74 700 руб.). использования 5 лет, эксплуатацию 15.12.2013. используется облагаемой налогом стоимость. «» НДС вычету в в 4 . Автомобиль в ОСАО «». аварии не , в связи было передать компании и .

01.03.2018 был акт передачи автомобиля стоимости 318 167,00 .

01.03.2018 начислен безвозмездной передачи 57 270,06 . счет-, зарегистрирован счет-фактур продаж.

15.03.2018 страховая ОСАО «Ингострах» 290 000 руб. соответствии 149 НК РФ не налогом стоимость.^[49]

---

Расчет к .

Исследуем ООО «Региональная », которые сумму уплате в 1 2018 в .6. Полное в Приложении 1.

6

характеристика операции « независимая компания», сумму к 1 квартале 2018 года

		Сумма
17.01.2018	канцтовары «Бумага С» накладной. стоимость по ставке: 18% - 10 591,16 . ( т.. НДС 1 651,60 .); 10% - 550 . (В т.. 50 руб.). ООО « » получен счет-.	11 141,16 . (в .ч. 1 701,60 .)
18.01.2018	Оплачен счет «Бумага »	11 181,16 руб.
17.01.2018	на поезд по оборудования - (5 428,00 руб. в .. НДС 828,00 .), Пятигорск- (5 428,00 . в т.. 828,00 руб.).	10 856,00 . (в . . НДС 1654,00 руб.)
17.01.2018	на для Москва-Пятигорск (5 428,00 . т.. НДС 828,00 .), -Москва (5 428,00 руб. .ч. 828,00 руб.).	10 856,00 . ( 1654,00 руб.)
31.01.2018	Подписан образов. с « дополни-тельного », получена -фактура	29 500,00 . ( т.ч. 4 500,00 .)
31.01.2018	Подписан об 1с – сопровождения, получена -	17 700,00 руб. ( 2 700,00 руб.)
31.01.2018	об оказании провайдера ОАО « » , получен счет-	4 466,30 . (НДС 681,30 .)
31.01.2018	Получены счетам от «» с по	38 493,89 ( т.ч. 5 871,95 .)
02.02.2018	Выполнены работы помещении	118 000,00 руб. ( .ч. 18 000 руб.)
	.6
10.02.2018	Приобретен электронный менеджера продажам по продажам -Сочи-	12 390, 00 руб. .ч. НДС 1 890,00 .
27.02.2018	акт оказании представителя (ООО « », получена -фактура	59 000,00 . ( т.ч. 9 000,00 .)
28.02.2018	Подписан с «-» об оказании исследованию . Получена -	11 800,00 руб. (в .. НДС 1 800,00 .)
28.02.2018	Подписан оказании услуг 1с – , счет-	17 700,00 руб. ( .ч. НДС 2 700,00 .)
28.02.2018	акт оказании провайдера с « Групп» , счет-	4 466,30 . (В т.. 681,30 руб.)
28.02.2018	выписки от ОАО «» детализацией сотрудникам. счет выписаны -	38 493,89 руб. ( т.. 5 871,95 руб.)
04.03.2018	Получены ООО « С» накладной. Общая облагаемых ставке: 18% - 11 651,71 . ( т.ч. 1 777,38 .). Получен -фактура	11 651,71 . ( т.ч. 1 777,38 .)
13.03.2018	Получен выполненных DHL, счет- получена, акте НДС выделен.	4 130,00 . ( т.. НДС 630,00 .)
31.03.2018	выписки по ОАО «» с сотрудникам	53 160, 25 руб. ( .ч. 8 109,19 руб.)
31.03.2018	об оказании провайдера ОАО « » , получен счет-	4 466,30 . (В .ч. 681,30 .)
31.03.2018	Подписан акт услуг 1с – , получена -	17 700,00 руб. (в .. НДС 2 700,00 .)
31.03.2018	Приобретено у ООО «». счет-	3 540 000,00 руб. ( .ч. НДС 540 000,00 .)

---

первом 2018 года, проведены следующие авансовым :

1. Четыре . В каждом НДС, бухгалтер обязан его , принять возмещению права, т.. надлежаще документов. по четырем 195,25 руб.
2. директором приобретены билеты общей 23 600,00 руб. ( .ч. НДС 3 600,00 .), предназначались служебной , строгой отчетности () были в . «» НДС так может принят .

В первом 2018 обществом оказаны материнской организации:

- 31.01.2018 об маркетинговых «Региональная независимая » Отис сумму 5000 ( рублевом эквиваленте 202 567,00 .).

- 28.02.2018 акт оказании ООО «Региональная » и на 3000 (в рублевом 120 126,00 .).

- 31.03.2018 подписан об между ООО « компания» Отис 4000 евро (в 159 209,20 руб.).

2.3. исчисления налога на в «Региональная »

Сумма налога, следует в , собой разницу суммой , исчисленной налогового периода, налоговых ^[50] (Рис.5).

, чтобы определить , которую заплатить по результатам , необходимо следующее:

Ставка НДС

НДС

вычеты

БЮДЖЕТ

Х

=

-

=

товаров (, услуг)

товарам, приобретенным , подлежащих НДС

(Цена реализации стоимость)

, уплаченный на командировки, и . прочим

с/х-, у . лиц ( минус цена )

договорам (Сумма сумма расхода)

, из оплаты предстоящих поставок , работ, услуг

по договорам , , агентским

НДС, др. случаях,

---

Рисунок 5 - исчисления , уплате в

составлен : Пансков . . Налоги и . и . / 6-е . . и доп. – .: , 2018. – С.322.

1) общую по всем , момент налоговой которым приходится налоговый .^[51]

2) Определить налоговых вычетов , по данного .^[52]

3) Найти разность суммой (п. 1) налоговых вычетов (. 2).

расчет на к уплате ( ) и налоговую 1 квартал 2018.

Согласно в закреплен по операциям, разным НДС необлагаемым операциям.

периоде «Региональная » получила аванс . В с для подтверждения 0% экспорту дается 180 , истечении которых либо или , в таком происходит ставке 18%. в текущем не подтвержден, планирует собрать для и по ставке 0%, книге не .

соответствии с политики «Региональная » принимает НДС , косвенно к , облагаемой НДС в проценте, была проведена текущем по (прямыми расходами расходы связанные обязательств в оказания услуг относящиеся к косвенно деятельности ). Рассчитаем этот :

сумма облагаемых добавленную стоимость ( НДС): 6 140 632,99 .

Общая , не облагаемых добавленную : 12 000 евро, рублевом эквиваленте реализации 364 816,24 руб.

соотношении:

- реализация, :94,39%

- реализация, облагаемая :7,61%

будет принят возмещению следующим :

- от «Центра образования», как Менеджер по услуг;

- по от «Маркетолог-», как проводилось реализации маркетингового ;

- расходы () – расходы рамках реализации (отправка в );

- сотовой связи () расходам, менеджером маркетинговых услуг.

расходам будет полном объеме:

- с уплаченным ;

- расходы на в налогового договору подряда;

- услуги следующим : по продаже , по услуг, импорту.

Все для возмещения нормироваться в рассчитанным процентом.

же обратить , в 2017 был Пежо 307 для генеральным , стоимость 430 000 . (НДС 18% 77 400 руб.). использования 5 , введен .

Автомобиль используется как так облагаемой НДС, до 2016 маркетинговые компании не , НДС в возмещена во .

текущем необходимо в бюджет проценте.

расчет:

1) уплате 1 325 573,68 руб.; книге за к возмещению периоде с .

2) к возмещению:

1 416 794, 39 ( книге за :

- к возмещению периоде с

- с прямых маркетинговые

Рассчитаем , которую можно возмещению:

1 416 794,39*94,39% = 1 337 312,22 .

3) НДС :

77 400,00*7,61%=5890,14 руб.

На расчетов заполнить налогу на за 1 2018г.

По налога «входного» ( возмещению) сумму уплате на 5 848,40 .

по должны в налоговый 20 числа следующего периодом.

За в при налогового правонарушения штраф размере 5% , подлежащей уплате () основе декларации, полный или со , установленного представления, но 30% указанной и 100 рублей.^[53] Если просрочила декларации на 180 дней, возрастает 30% суммы , уплате на декларации, 10% суммы , уплате на декларации, каждый неполный месяц, 181-го .

---

Таким , , что декларация в органе 19.04.2018. добавленную стоимость возмещению, подаче НДС, в право возмещение , проводится камеральная документов, обоснованность .

3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НДС

В 2017 года был принят актов, образом уплаты НДС. ^[54]

-, проанализируем изменения .

1) Порядок уплаты 2018 году эту юридических лиц, сырых животных, , отходов черного металлов. они налоговыми агентами налогу. названные освобождены от на стоимость. покупатели — физические . налогообложения агента на его удержанию , однако , традиционную систему , зачесть как .^[55]

2) числа лиц, агентами, субъекты системы (Центробанк кредитные ), а связи.^[56]

3) Новые НДС 2018 году , участвующих в . Теперь могут по ставке 0%. право исключительно , предоставляющих железнодорожные перевозки товаров ( права собственности на состав).^[57]

-, выделим, что упорядочивания в правительством предприняты разрешению спорных , операций, облагаемых добавленную .

1) Законодательно на отказ НДС размере 0% , занимающихся экспортом смежные . На позволит таким - принимать налог и избавит доказывать право ставку, что большие . Право дается в на 1 . Срок — не позднее 1 года, котором ставка налога, нуля. уплаты подачи декларации организаций согласно .^[58]

2) Правительство уточнило , не НДС услуг, предоставляемых территории . Ранее сфере царила , приводило многочисленным с налоговиками. льготных деятельности уплату НДС 2018 в отрасли.

3) новшество заключается принимать вычету , из инвестиционных сумм субсидий. покупателей обязали учет операций. условия о организация зачесть , уплаченные из , в при на прибыль.

-, необходимо тот , TAX FREE (рис.6).

закон Российской Федерации free иностранцев. новшество вносит в порядок .^[59]

Для продавцов, участвовать системе , установлен ряд :

- деятельность вестись розничной торговли;

- ИП применять налогообложения;

- информация должна внесена список Минпромторга ;

- точка соответствовать относительно мест размещения.

	1. Иностранец суток приобретает сумму менее 10 .. (НДС входит товара. оформляется отметкой tax
	2. При из предъявляет чек документы возврат НДС
	Этап 3. течение с товара может вычет основании отметкой таможенных вывозе

---