Файл: Функции налогового учета (Налоговый учет на примере ООО «Жемчужина Юга»).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 30.04.2023

Просмотров: 85

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Краткая история возникновения налогообложения

2. Экономико-правовая сущность налогового учета

3. Функциональное назначение налогового учета

4. Налоговый учет на примере ООО «Жемчужина Юга»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

В ходе исследования подтверждено соблюдение сроков предоставления налоговых отчетов в ИФНС. Налоговые декларации ООО «Жемчужина Юга» представляются в МИФНС РФ № 12 по Республике Дагестан в электронном виде с использованием компьютерной программы «Налогоплательщик». Сроки и форма подачи документов представлены в таблице 5.

Таблица 5. Порядок представления отчетности по налогам ООО «Жемчужина Юга»

Наименование налога

Срок уплаты

Форма отчетности

Срок предоставления отчетности

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговая декларация, утв., приказом Минфина РФ от 29.10.2014 № ММВ-7–3/558@

Декларацию по НДС налогоплательщики и налоговые агенты должны представлять в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

Налог на прибыль

Суммы налога на прибыль и дополнительных платежей по квартальным расчетам вносятся в бюджет не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период

Налоговая декларация по расчету налога на прибыль в соответствии с Инструкцией, утвержденной приказом Минфина РФ 22.03.2012 N ММВ-7–3/174@.

По истечении каждого отчетного и налогового периода представляются в налоговые органы соответствующие налоговые декларации не позднее 28 дней со дня окончания отчетного периода (налогового периода — не позднее 28 марта)

Налог на имущество

Уплата авансовых платежей по налогу по окончании отчетных периодов — первого квартала, полугодия, девяти месяцев налогового периода производится не позднее соответственно 10 мая, 10 августа и 10 ноября

Налоговая декларация заполняется в соответствии Инструкцией, утвержденной приказом Минфина РФ ФНС от 24.11.11 N ММВ-7–11/895.

По окончании налогового периода налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в срок не позднее 30 марта следующего года

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Налоговая отчетность по форме 2-НДФЛ на каждого работника, утв. Приказом ФНС РФ от 6 декабря 2011 г. № ММВ-7–3/909@. На каждого работника организации составляется налоговый регистр

Ежегодно, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом

Таким образом, компания ООО «Жемчужина Юга» применяет общую систему налогообложения, рассчитывает и уплачивает основные виды налогов в соответствии с НК РФ и с учетом особенностей регионального налогового законодательства: НДС, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц и налог на имущество организаций.
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Взимание налогов — древнейшая функция и одно из основных условий существования государства, развития общества на пути к экономическому и социальному процветанию. Этим и определяется значение рационально организованной и эффективно действующей налоговой службы. Налоговая политика во многом определяет ход и направление хозяйственно-финансовых процессов, поэтому государство должно учитывать реакцию экономических институтов на те или иные налоговые воздействия. Совершенствуя систему налогов и налоговых льгот, оно сдерживает или стимулирует определенные экономические тенденции, развитие различных отраслей хозяйства или отдельных товаропроизводителей, что, в конечном счете, сказывается на состоянии экономики и жизненном уровне населения.

С появлением налогообложения, перед государством встаёт задача серьезного контроля за соблюдением налогоплательщиком организации ведения налогового учёта и отчётности, для правильного и рационального обеспечения денежными средствами государства в целом.

Налоговый учет – это самостоятельный вид учета, который ведется отдельно от бухгалтерского. Конечным результатом налогового учета является расчет налоговой базы по налогу на прибыль (налоговая декларация), выполненный на основе данных регистров налогового учета, которые могут вестись обособленно, либо могут быть получены в качестве отчетов по данным регистров бухгалтерского учета, если это возможно.

Таким образом, налоговый учет должен быть организован так, чтобы обеспечить непрерывное отражение в хронологическом порядке фактов хозяйственной деятельности организации, которые в соответствии с установленным НК РФ порядком влекут или могут повлечь изменение размера налоговой базы.

Итак, по данной работе можно сделать следующие выводы.

В системе налогового учета выделяют, как правило, 3 основные функции: фискальную; информационную; контрольную.

Сущность фискальной функции состоит в том, что благодаря правильной постановке и ведению налогового учета выполняется основное назначение налогов – пополнение доходной части бюджета для обеспечения возложенных на государство задач.

Информационная функция налогового учета состоит в предоставлении информации как для самого налогоплательщика, так и для налоговых органов о правильности и полноте исчисления налогов, сборов и страховых взносов, а также о финансовом положении налогоплательщика.

Путем составления и представления налоговой отчетности обеспечивается возможность контроля данных налогового учета и взаимной сверки и сопоставления показателей между собой. В этом заключается контрольная функция налогового учета.

Функциональное назначение налогового учета основывается на его

практическом воплощении  в организации: источники данных, формы аналитических регистров налогового учета, форма расчета налоговой базы, механизмы, сроки  и последовательность внесения информации в систему налогового учета, приемы  ее систематизации и обобщения, порядок документооборота  и последовательность  выполнения операций по формированию показателей налогового учета, а также формы представления данных на бумажных носителях.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Федеральный закон от 06.11.2012 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»  

(Редакция  от 31.12.2017 N 481-ФЗ).

  1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2017 N 436-ФЗ, от 29.12.2017 N 466-ФЗ.); (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2017 N 430-ФЗ, от 29.12.2017 N 466-ФЗ)
  2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. № 34н (ред. от 29.03.2017)
  3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Утверждены Приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н (ред. от 08.11.2010 г.)
  4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации». ПБУ 1/2008. Утверждено Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 08.11.2010)
  5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ 4/99. Утверждено Приказом Минфина России от 06.07.1999 г. № 43н (ред. от 18.09.2013)
  6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов». ПБУ № 5/01. Утверждено Приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н (ред. от 24.10.2011)
  7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 г. № 32н (ред. от 08.11.2010)
  8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 г. № 33н (ред. от 08.112.2010)
  9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02. Утверждено Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 24.12.2010)
  10. Приказ ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения» (ред. от 14.11.2013)
  11. Антошина О.А., Титкова Т.Н. Учетная политика в целях налогообложения // Финансовая газета. – 2014. - № 50. – С.20-24.
  12. Батуева Д. Д. Системные взаимосвязи бухгалтерского учета и налогового менеджмента: Монография / Д.Д. Батуева. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 116 с.
  13. Бозина О.П. Организация системы налогового учета на предприятии // Международный бухгалтерский учет. 2014. - № 2. - С. 13 - 18.
  14. Бочкова Л.Л. Как читать налог на прибыль // Расчет. – 2014. - № 2. – С. 11-13. – С.11-14.
  15. Бошнякович М.Г. Налоговый учет на предприятиях торговли // Финансы. – 2014. - № 11. – С.12-15.
  16. Верещагин С.А. Варианты отражения момента реализации для целей налогообложения // Налоговый вестник. - 2014. - № 5. – С.6-8.
  17. Давидовская И.Л. Доходы и расходы организации. - М.: «Приор», 2013. – 275 с.
  18. Жуков В.Н. Налогообложение доходов // Бухгалтерский учет. – 2014. - № 13. – С.12-14.
  19. Кругляк З. И. Налоговый учет: Учебное пособие (ФГОС) / Кругляк З.И., Калинская М.В. - Рн/Д:Феникс, 2016. - 377 с. 
  20. Курбатова О. В. Налоговое право [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 030501 «Юриспруденция» / [О. В. Курбатова и др.]; под ред. Г. Б. Поляка, И. Ш. Килясханова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2012. - 271 с.
  21. Малис Н. И. Налоговый учет: Учебное пособие / Малис Н.И., Толкушкин А.В. - М.:Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 576 с
  22. Киселев А.А. Признание расходов для исчисления налога на прибыль // Финансовая газета. – 2014. - № 3. – С.19-21.
  23. Киселева Н.Г. Практическая реализация налогового учета // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. - 2014. - № 17. - С. 90 - 95.
  24. Красноперова О.А. Особенности налогообложения прибыли организаций в 2013 году. – М.: Гросмедиа, 2013. – 430 с.
  25. Лермонтов Ю.М. О документальном подтверждении расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2014. - № 8. – С.22-25.
  26. Лермонтов Ю.М. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль // Аудиторские ведомости. – 2014. - № 3. – С.17-23.
  27. Макарьева В.И. Определение налоговой базы по налогу на прибыль на основе налогового учета // Налоговый вестник. - 2014. - № 8. – С.10-13.
  28. Малышкин А.И. Организация налогового учета: национальный и интернациональный аспекты // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - № 18. - С. 55 - 62.
  29. Митюкова Э.И. Расчет налога на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете. – М.: Главбух. – 2014. – С.23-26.
  30. Пирогова Г.В. Организация налогового учета на предприятии // Налоговый вестник. – 2014. - № 10. – С. 23-27.
  31. Романов Б. А. Проблемы налогового законодательства РФ: Налог на добавочную стоимость, налог на прибыль, регистрация налогоплательщиков: Монография / Б.А.Романов -М.: ИЦ РИОР:НИЦ Инфра-М,2012 -174с.
  32. Сбитнева И.Н. Учет убытков для целей налогообложения // Российский налоговый курьер. – 2014. - № 5. – С.13-15.
  33. Федорченко О.И., Федорченко Т.А. Учетная политика как элемент сближения бухгалтерского и налогового видов учета // Главбух. - 2014. - № 15. - С. 2 - 10. 

Смотрите также файлы