Файл: Анализ факторов и резервов улучшения использования трудовых ресурсов коммерческого банка (на примере ПАО «Россельхозбанк).pdf

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления таблиц.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА В Г. ЧЕРЕПОВЦЕ ПАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

2.1 Общая характеристика деятельности ПАО «Россельхозбанк»

О݀А݀О «Р݀о݀с݀с݀и݀й݀с݀к݀и݀й С݀е݀л݀ь݀с݀к݀о݀х݀о݀з݀я݀й݀с݀т݀в݀е݀н݀н݀ы݀й б݀а݀н݀к݀» — о݀д݀и݀н и݀з к݀р݀у݀п݀н݀е݀й݀ш݀и݀х б݀а݀н݀к݀о݀в в Р݀о݀с݀с݀и݀и݀. С݀о݀з݀д݀а݀н݀н݀ы݀й в 2000 г݀о݀д݀у в ц݀е݀л݀я݀х р݀а݀з݀в݀и݀т݀и݀я н݀а݀ц݀и݀о݀н݀а݀л݀ь݀н݀о݀й к݀р݀е݀д݀и݀т݀н݀о݀-ф݀и݀н݀а݀н݀с݀о݀в݀о݀й с݀и݀с݀т݀е݀м݀ы а݀г݀р݀о݀п݀р݀о݀м݀ы݀ш݀л݀е݀н݀н݀о݀г݀о с݀е݀к݀т݀о݀р݀а и с݀е݀л݀ь݀с݀к݀и݀х т݀е݀р݀р݀и݀т݀о݀р݀и݀й Р݀о݀с݀с݀и݀й݀с݀к݀о݀й Ф݀е݀д݀е݀р݀а݀ц݀и݀и݀, с݀е݀г݀о݀д݀н݀я э݀т݀о у݀н݀и݀в݀е݀р݀с݀а݀л݀ь݀н݀ы݀й к݀о݀м݀м݀е݀р݀ч݀е݀с݀к݀и݀й б݀а݀н݀к݀, п݀р݀е݀д݀о݀с݀т݀а݀в݀л݀я݀ю݀щ݀и݀й в݀с݀е в݀и݀д݀ы б݀а݀н݀к݀о݀в݀с݀к݀и݀х у݀с݀л݀у݀г и з݀а݀н݀и݀м݀а݀ю݀щ݀и݀й л݀и݀д݀и݀р݀у݀ю݀щ݀и݀е п݀о݀з݀и݀ц݀и݀и в ф݀и݀н݀а݀н݀с݀и݀р݀о݀в݀а݀н݀и݀и а݀г݀р݀о݀п݀р݀о݀м݀ы݀ш݀л݀е݀н݀н݀о݀г݀о к݀о݀м݀п݀л݀е݀к݀с݀а Р݀о݀с݀с݀и݀и݀. 100% а݀к݀ц݀и݀й б݀а݀н݀к݀а н݀а݀х݀о݀д݀и݀т݀с݀я в с݀о݀б݀с݀т݀в݀е݀н݀н݀о݀с݀т݀и г݀о݀с݀у݀д݀а݀р݀с݀т݀в݀а݀.

Р݀о݀с݀с݀е݀л݀ь݀х݀о݀з݀б݀а݀н݀к з݀а݀н݀и݀м݀а݀е݀т ч݀е݀т݀в݀е݀р݀т݀о݀е м݀е݀с݀т݀о в б݀а݀н݀к݀о݀в݀с݀к݀о݀й с݀и݀с݀т݀е݀м݀е Р݀о݀с݀с݀и݀и п݀о о݀б݀ъ݀е݀м݀у а݀к݀т݀и݀в݀о݀в݀, в݀х݀о݀д݀и݀т в т݀р݀о݀й݀к݀у л݀и݀д݀е݀р݀о݀в р݀е݀й݀т݀и݀н݀г݀а н݀а݀д݀е݀ж݀н݀о݀с݀т݀и к݀р݀у݀п݀н݀е݀й݀ш݀и݀х р݀о݀с݀с݀и݀й݀с݀к݀и݀х б݀а݀н݀к݀о݀в݀. К݀р݀е݀д݀и݀т݀н݀ы݀й п݀о݀р݀т݀ф݀е݀л݀ь б݀а݀н݀к݀а н݀а 1 я݀н݀в݀а݀р݀я 2017 г݀о݀д݀а п݀р݀е݀в݀ы݀ш݀а݀е݀т 1,1 т݀р݀л݀н݀. р݀у݀б݀л݀е݀й݀.

Ч݀и݀с݀л݀е݀н݀н݀о݀с݀т݀ь п݀е݀р݀с݀о݀н݀а݀л݀а ф݀и݀л݀и݀а݀л݀а в г.Череповец О݀А݀О «Р݀о݀с݀с݀е݀л݀ь݀х݀о݀з݀б݀а݀н݀к݀» г݀.Череповец݀, у݀л݀. Московский пр-т, 51-а н݀а 01.01.16. с݀о݀с݀т݀а݀в݀л݀я݀е݀т около 85 ч݀е݀л݀о݀в݀е݀к݀, б݀о݀л݀ь݀ш݀и݀н݀с݀т݀в݀о и݀з к݀о݀т݀о݀р݀ы݀х и݀м݀е݀е݀т в݀ы݀с݀о݀к݀о݀п݀р݀о݀ф݀е݀с݀с݀и݀о݀н݀а݀л݀ь݀н݀у݀ю с݀п݀е݀ц݀и݀а݀л݀и݀з݀а݀ц݀и݀ю и о݀б݀л݀а݀д݀а݀е݀т н݀е݀о݀б݀х݀о݀д݀и݀м݀о݀й к݀в݀а݀л݀и݀ф݀и݀к݀а݀ц݀и݀е݀й и б݀о݀г݀а݀т݀ы݀м о݀п݀ы݀т݀о݀м݀. Н݀а р݀у݀к݀о݀в݀о݀д݀я݀щ݀и݀х д݀о݀л݀ж݀н݀о݀с݀т݀я݀х н݀а݀х݀о݀д݀я݀т݀с݀я г݀р݀а݀м݀о݀т݀н݀ы݀е݀, к݀в݀а݀л݀и݀ф݀и݀ц݀и݀р݀о݀в݀а݀н݀н݀ы݀е с݀п݀е݀ц݀и݀а݀л݀и݀с݀т݀ы݀, и݀м݀е݀ю݀щ݀и݀е б݀о݀л݀ь݀ш݀о݀й о݀п݀ы݀т р݀а݀б݀о݀т݀ы݀.[16]

2.2 Оценка деловой активности и финансовой устойчивости филиала в г.Череповец ПАО «Россельхозбанк»

Одной из системных характеристик функционирования банка является деловая активность. Анализ деловой активности проводится на количественном и качественном уровнях.

Анализ на количественном уровне предполагает расчет ряда показателей, характеризующих деятельность банка.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников собственных средств банка (К1), значение которого должно быть больше нуля. Монотонные изменения показателя в сторону увеличения свидетельствуют об улучшении финансового положения, в то время как резкие его изменения в анализируемых периодах свидетельствуют о подверженности банка конъюнктурным изменениям рынка.

Дополнительным источником подтверждения правильности вывода о финансовой устойчивости банка, сделанного по результатам анализа динамики показателя К1, является анализ динамики показателя К2.

Различное повышение удельного веса доходных активов свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши.

Снижение доли активов, приносящих доход ниже 70% - отрицательно характеризует перспективы деятельности банка. Резкие изменения тренда этого показателя свидетельствуют о несбалансированной структуре доходных операций коммерческого банка.

Оценку кредитной политики банка можно дать на основании анализа динамики использования привлеченных средств (К7). Резкие колебания данного показателя в пределах анализируемого периода свидетельствуют об изменчивости политики в области кредитования (более 75% - агрессивная высокоопасная кредитная политика, ниже 65% - неагрессивная и безопасная), если это не вызвано систематическими недиверсифицируемыми рисками. Тенденция незначительного роста К7 - подтверждает деловую активность в области кредитования и управления собственной ресурсной базой.

Оценку активности эффективного использования заемных средств можно дать на основании анализа динамики доходности средств (К8). Отсутствие каких-либо трендов, то есть скачкообразность динамики свидетельствует о потенциальном риске ликвидности и процентного риска. При плавно повышающемся и горизонтальном тренде можно говорить об эффективном менеджменте сбалансированного кредитно-депозитного портфеля банка.

Эффективность деятельности банка по развитию депозитной клиентской базы можно оценить с помощью анализа динамики активности привлечения средств (К10). Анализ этого показателя позволяет сделать вывод о надежности, сроках привлечения, стоимости депозитной базы, если банк не специализируется на рынке межбанковского кредитования. Снижение данного показателя говорит об отсутствии возможности или нежелании менеджмента банка разрабатывать технологии привлечения клиентов.

Показатели финансовой устойчивости О݀А݀О «Р݀о݀с݀с݀е݀л݀ь݀х݀о݀з݀б݀а݀нк݀» отражены в таблице 1. [16]

Таблица 1.

Расчет коэффициентов финансового состояния О݀А݀О «Р݀о݀с݀с݀е݀л݀ь݀х݀о݀з݀б݀а݀нк݀» за 2017 год

Анализируя данные из таблицы 1 можно сделать следующие выводы:

• банк обладает финансовой устойчивостью (К1 и К2), осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями (К4) по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов. Хотя следует отметить, что в течение рассматриваемых периодов банк вел агрессивную кредитную политику (К7), что повышает риск его деятельности;
• рост удельного веса доходных активов (К6) свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Величина доходных активов до 2016г. была ниже 70%, поэтому банк принял меры по повышению эффективности использования активов, и в 2016г. доля доходных активов составила 74%;

- банк обладает высоким уровнем рентабельности деятельности. Рентабельность дохода (К11) составила в 2017г. 60% (это говорит о способности менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор – рыночный уровень процентной ставки). Рентабельность общего капитала (К12) составляет 3% и ее значение не имеет резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка. Колебание показателя рентабельности собственных средств (К14) было следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2017г. она возросла, что свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в оборот.

Одним из важных блоков финансового анализа в банке является анализ показателей ликвидности банка. Поэтому следует провести анализ показателей ликвидности в филиале в г.Череповец ПАО «Россельхозбанк» за период 2016-2017 гг. Для данного анализа используем данные бухгалтерской отчетности в в филиале в г.Череповец ПАО «Россельхозбанк» за 2016-2017 гг. (табл. 2).

Таблица 2.

Анализ ликвидности в филиале в г.Череповец ПАО «Россельхозбанк» за 2016-2017 гг., %

Из таблицы 2 видно, что показатели мгновенной и текущей ликвидности в филиале в г.Череповец ПАО «Россельхозбанк» имеют тенденцию к росту и значительно выше норматива, установленного Центральным банком РФ. На 01.01.2017 г. в филиале в г.Череповец ПАО «Россельхозбанк» имеет возможность полностью покрыть свои обязательства по счетам до востребования за счет высоколиквидных активов, которые могут быть получены в течение ближайшего календарного дня или могут быть незамедлительно востребованы и реализованы в целях немедленного получения денежных средств.

Норматив текущей ликвидности свидетельствует, что на 01.01.2017 г. филиал в г.Череповец ПАО «Россельхозбанк» имеет возможность полностью покрыть свои обязательства по счетам до востребования и со сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней за счет высоколиквидных и ликвидных активов, включающих активы первой и второй категории качества. Показатели долгосрочной ликвидности банка за анализируемый период имеют уровень ниже максимального норматива вложения банка на длительные сроки соответствуют источникам формирования средств с такими же сроками (более года).

2.3 Анализ финансового состояния филиала в г.Череповец ПАО «Россельхозбанк»

Основой деятельностью банка является достижение баланса между привлеченными ресурсами, собственным капиталом банка и размещением этих средств, с целью обеспечения доходности, эффективности и надежности, поддержания на должном уровне ликвидности.

К собственным средствам относятся уставный фонд и резервный капитал, а также ресурсы фондов, формируемые за счет прибыли банка. В качестве привлеченных ресурсов используются кредиты и депозиты других банков, депозиты предприятий и организаций, вклады граждан на счетах и иные привлеченные средства. Собственные средства и обязательства банка отражаются в пассиве, а собственные вложения банка в активе баланса.

Рассмотрим анализ структуры активов в филиале в г.Череповец ПАО «Россельхозбанк» за период 2016-2017гг. (табл. 3).

По данным таблицы 4 видно, что за анализируемый период совокупные активы банка существенно увеличились.

Основную долю в структуре активов занимает чистая ссудная задолженность (>80%), далее идут средства в кредитных организациях и в ЦБ РФ и чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. В 2016 году существенно возросла доля средств в кредитных организациях и составила 11957,7 млн. руб., а в 2016 году снова возрастает. Эти средства имеют относительно низкий риск и являются достаточно ликвидными активами. Увеличение доли этих средств позволит банку в любой момент использовать их в активных операциях. Высокий удельный вес чистой ссудной задолженности на протяжении с 2014 – 2016 года свидетельствует о вполне рациональной структуре активов в филиале в г.Череповец ПАО «Россельхозбанк».