Файл: Анализ факторов и резервов улучшения использования трудовых ресурсов коммерческого банка (на примере ПАО «Россельхозбанк).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение анализа финансовой деятельности, как для него самого, так и для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т.д.

В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение финансового анализа, как для него самого, так и для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т. д..

Понятие финансовый анализ имеет довольно широкое толкование и в экономической теории нет единого мнения о его сути.

В теории экономического анализа финансовый анализ рассматривается как составная часть управленческого и финансового учета. При этом под управленческим учетом понимается не только собственно бухгалтерский учет, но и планирование, статистика, анализ хозяйственной деятельности, который, в свою очередь, и включает в себя финансовый анализ.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.

Объект исследования работы – анализ и оценка финансового состояния коммерческого банка.

Предмет исследования – финансовая оценка эффективности финансового состояния банка и разработка мероприятий по его повышению.

Цель работы – проведения анализа показателей финансовой деятельности предприятия

Исходя из актуальности и цели исследования необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические основы оценки финансового состояния коммерческого банка;

- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка за 2016 - 2017 гг.;

- предложить пути совершенствования финансового состояния филиала в г.Череповец ПАО «Россельхозбанк».

При написании работы использовались следующие методы исследования: методы теоретического обобщения информации современной литературы по исследуемой проблеме; методы финансового анализа, статистико-математические методы и проч.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Понятие и сущность оценки финансового состояния банка

Понятие «финансовый анализ» имеет довольно широкое толкование, причем как в отечественной, так и в зарубежной экономической теории нет единого мнения о его сути. В отечественной науке разработку его проблем осуществляют в основном ученые двух экономических наук: экономического анализа и финансового менеджмента.[4]

В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. Управление ею немыслимо без анализа.

Содержание, место и роль финансового анализа в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений, связанной с производством услуг финансового характера, посредничеством между экономическими агентами; высокой степенью зависимости от клиентской базы; возможностью отсрочки неплатежеспособности по своим обязательствам путем повышения объемов заимствования.

В настоящее время в мире происходит множество противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых экономико-политических процессов, и большинство банков оказываются в самых эпицентрах этих процессов. Проблемы в виде санкций, нехватки капитала, роста просрочки и повышенных отчислений в резервы остаются актуальными для банковского менеджмента на сегодняшний день. В связи с тем, что целевой аудиторией банков являются физические и юридические лица, то на протяжении всей работы банку необходимо подтверждать свою надежность и эффективность, то есть эффективно управлять своей финансовой деятельностью. В условиях "масштабнейшего банковского кризиса" и возрастающей конкуренции со стороны действующих и потенциальных поставщиков банковских услуг возрастают требования к управлению финансовой деятельностью в отечественных банках, к ее стабильности, устойчивости и бесперебойному функционированию [1, c. 21].

Управление финансовой деятельностью коммерческого банка подразумевает создание эффективного финансового организма кредитной организации, который позволит поддерживать оптимальное соотношение между отдельными группами пассивов/активов в заданных нормативами пределах [12, c.169] с целью обеспечение необходимого размера прибыли (приращения собственного акционерного капитала) при выбранном уровне риска посредством планирования, анализа, регулирования, контроля и реализации финансовых операций банка. На сегодняшний момент в России не существует единых методических рекомендаций к управлению финансовой деятельности коммерческих банков, поэтому следует говорить о наличии разнообразных методик определения надежности и устойчивости, которые содержат различные вариации финансовых коэффициентов. В настоящее время наиболее значимой и обязательной к применению является методика, содержащая экономические нормативы Центрального Банка России. Инструкция Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков» устанавливает порядок расчета всех показателей, входящих в расчет обязательных экономических нормативов, а также предельно допустимые значения самих экономических нормативов. Также распространённым подходом к управлению финансовой деятельности коммерческого банка можно отнести оценки, выполняемые российскими рейтинговыми агентствами. Рейтинги составляются на основе анализа основных финансовых показателей представленных в официальной отчетности кредитных организаций и представляют собой перечни банков.

Для расчета рейтинга финансового состояния банка анализируется 6 коэффициентов, которые в совокупности составляют формулу надежности Другим распространенным подходом к управлению финансовой деятельности, используемым в зарубежной практике, а именно в США, является комплексная оценке банка исходя из данных, поступающих в органы государственного надзора. Данный метод получил название CAMELS. Приоритетное направление стратегии – обеспечение максимальной сохранности активов и капитала Банка на основе минимизации подверженности рискам, которые могут привести к потерям. В Банке существует система управления следующими рисками: кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск (в том числе фондовый, валютный и процентный риски), операционный риск, правовой риск и риск потери деловой репутации. Отдел оценки рисков Управления экономического анализа и оценки рисков ежемесячно предоставляет внутреннюю отчетность по кредитному, операционному, процентному, валютному и фондовому риску на Комитет по активам и пассивам Банка, а также на Правление Банка, раз в полугодие информация о кредитном, операционном, процентном риске, а также правовом риске и риске потери деловой репутации предоставляется Совету директоров. [12]

Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми) скоординированностью управления ими и отражается в основных показателях, характеризующих это состояние.

1.2 Основные методики оценки финансового состояния коммерческого банка

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. [3] Характерными особенностями метода анализа финансового состояния являются:

- использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;

- изучение факторов и причин изменения этих показателей;

- выявление и измерение взаимосвязи между ними.

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей рассчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка. [13]

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков.

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. [15]

Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д. [16]

Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения.

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом. [12]

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.