Файл: Анализ факторов и резервов минимизации переменных и постоянных затрат коммерческого банка (на примере ПАО «Тольяттихимбанк»).pdf
Добавлен: 01.05.2023
Просмотров: 177
Скачиваний: 5
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Расходы коммерческого банка: понятие, виды, структура
1.2. Методика анализа расходов коммерческого банка
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАСХОДОВ ПАО «ТОЛЬЯТТИХИМБАНК»
2.1. Общая характеристика банка
2.2. Анализ динамики и структуры расходов банка
2.3. Влияние расходов на прибыль банка
Из данных таблицы 2 видно, что проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам в 2017 г. превысили показатель двух предыдущих лет: на 25,96 % - показатель 2015 г. и на 29,17 % - показатель 2016 г. Наиболее существенный рост отмечается по процентам, уплаченным негосударственным коммерческим организациям (более, чем в 54 раза относительно 2016 г.), негосударственным финансовым организациям (на 485,29 %).
В таблице 3 представлена динамика расходов по процентам, уплаченным физическим лицам. Из данных таблицы 3 видно, что в 2017 г. отмечается рост процентов, уплаченных физическим лицам по открытым счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств: в 2017 г. они превысили показатель 2015 г. на 91,25 %, а показатель 2016 г. – на 33,68 %.
Таблица 3
Проценты, уплаченные физическим лицам, тыс.руб.
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
Темп роста 2017 г. к 2015 г., % |
Темп роста 2017 г.к 2016 г., % |
Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств |
|||||
Гражданам (физическим лицам) |
401108 |
574570 |
768102 |
191,50 |
133,68 |
Физическим лицам-нерезидентам |
1227 |
1019 |
1357 |
110,60 |
133,17 |
Итого |
402335 |
575589 |
769459 |
191,25 |
133,68 |
В таблице 4 представлена динамика расходов по операциям с ценными бумагами.
Таблица 4
Расходы по операциям с ценными бумагами, тыс.руб.
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
Темп роста 2017 г. к 2015 г., % |
Темп роста 2017 г.к 2016 г., % |
Расходы по выпущенным ценным бумагам |
|||||
Процентный расход по депозитным сертификатам |
- |
576 |
711 |
- |
123,44 |
Процентный расход по векселям |
346 |
1916 |
40153 |
11604,91 |
2095,67 |
Дисконтный расход по векселям |
51174 |
40191 |
- |
- |
- |
Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами |
|||||
Расходы от переоценки ценных бумаг |
42837 |
37456 |
925063 |
2159,50 |
2469,73 |
Расходы по другим операциям с ценными бумагами |
386 |
360 |
35207 |
9120,98 |
9779,72 |
Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг |
2153 |
26272 |
- |
- |
- |
Итого |
96896 |
106771 |
1001134 |
1033,21 |
937,65 |
Из данных таблицы 4 видно, что расходы по операциям с ценными бумагами в 2017 г. существенно превысили показатели двух предыдущих лет: более, чем в 10 раз показатель 2015 г. и более, чем в 9 раз – показатель 2016 г. Наибольший рост отмечается по расходам с приобретенными ценными бумагами.
Динамика расходов по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями представлена в таблице 5.
Таблица 5
Расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями, тыс.руб.
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
Темп роста 2017 г. к 2015 г., % |
Темп роста 2017 г.к 2016 г., % |
Расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями |
156292 |
127630 |
1652573 |
1057,36 |
1294,82 |
В 2017 г. расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями превысили показатель 2015 г. более, чем в 10 раз, а показатель 2016 г. – более, чем в 12 раз.
Динамика расходов на содержание аппарата управления банка представлены в таблице 6.
Таблица 6
Расходы на содержание аппарата управления, тыс.руб.
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
Темп роста 2017 г. к 2015 г., % |
Темп роста 2017 г.к 2016 г., % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда |
189807 |
326322 |
383447 |
202,02 |
117,51 |
Начисления на заработную плату - взносы в государственные и внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации |
24206 |
35897 |
44258 |
182,84 |
123,29 |
Продолжение таблицы 6
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий) |
1416 |
2217 |
2859 |
201,91 |
128,96 |
Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации |
170 |
496 |
- |
- |
- |
Прочие расходы |
75 |
- |
369 |
492,00 |
- |
Финансирование других социальных нужд |
153 |
1577 |
- |
- |
- |
Итого |
215827 |
366818 |
430933 |
199,67 |
117,48 |
Из данных таблицы 6 видно, что расходы на содержание аппарата управления в 2017 г. превысили показатель 2015 г. на 99,67 %, а показатель 2016 г. – на 17,48 %. Существенный рост отмечается по прочим расходам. Расходы на оплату труда работников банка выросли относительно уровня 2016 г. на 17,51 %.
Динамика штрафов, пеней, неустоек, понесенных банком, представлена в таблице 7.
Таблица 7
Штрафы, пени, неустойки уплаченные, тыс.руб.
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
Темп роста 2017 г. к 2015 г., % |
Темп роста 2017 г.к 2016 г., % |
Нарушение расчетов с бюджетом |
177 |
45 |
2 |
1,13 |
4,44 |
Другие нарушения |
30 |
57 |
1779 |
5930,00 |
3121,05 |
Итого |
207 |
102 |
1781 |
860,39 |
1746,08 |
Расходы на штрафы, пени, неустойки банка в 2017 г., в преимущественной своей части образованы штрафами и неустойками, не связанными с нарушениями расчетов с бюджетом. В целом отмечается существенный рост штрафов и неустоек – более, чем в 8 раз по сравнению с 2015 г. и более, чем в 17 раз – по сравнению с 2015 г.
Динамика прочих расходов банка представлена в таблице 8.
Таблица 8
Прочие расходы банка, тыс.руб.
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
Темп роста 2017 г. к 2015 г., % |
Темп роста 2017 г.к 2016 г., % |
Прочие расходы банка |
847773 |
1116515 |
406395 |
47,94 |
36,40 |
Прочие расходы банка в 2017 г. снизились – на 52,06 % относительно уровня 2015 г. и на 63,60 % - относительно уровня 2016 г.
Динамика общих расходов банка представлена в таблице 9.
Таблица 9
Динамика общих расходов банка, тыс.руб.
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
Темп роста 2017 г. к 2015 г., % |
Темп роста 2017 г.к 2016 г., % |
1 |
2 |
3 |
5 |
6 |
|
Проценты, уплаченные за полученные кредиты |
889 |
10416 |
67251 |
7564,79 |
645,65 |
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам |
29123 |
28400 |
36684 |
125,96 |
129,17 |
Проценты, уплаченные физическим лицам |
402335 |
575589 |
769459 |
191,25 |
133,68 |
Расходы по операциям с ценными бумагами |
96896 |
106771 |
1001134 |
1033,21 |
937,65 |
Расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями |
156292 |
127630 |
1652573 |
1057,36 |
1294,82 |
Расходы на содержание аппарата управления |
215827 |
366818 |
430933 |
199,67 |
117,48 |
Штрафы, пени, неустойки уплаченные |
207 |
102 |
1781 |
860,39 |
1746,08 |
Прочие расходы банка |
847773 |
1116515 |
406395 |
47,94 |
36,40 |
Итого расходов банка |
1749342 |
2332241 |
4366210 |
249,59 |
187,21 |
Из данных таблицы 9 видно, что общие расходы банка в 2017 г. превысили показатель 2015 г. на 149,59 %, а показатель 2016 г. – на 87,21 %.
Структура расходов банка представлена в таблице 10.
Таблица 10
Структура расходов банка, %
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
Отклонение 2017 г. к 2015 г., п.п. |
Отклонение 2017 г.к 2016 г., п.п. |
Проценты, уплаченные за полученные кредиты |
0,05 |
0,45 |
1,54 |
1,49 |
1,09 |
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам |
1,67 |
1,22 |
0,84 |
-0,83 |
-0,38 |
Проценты, уплаченные физическим лицам |
22,99 |
24,68 |
17,62 |
-5,37 |
-7,06 |
Расходы по операциям с ценными бумагами |
5,54 |
4,58 |
22,93 |
17,39 |
18,35 |
Расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями |
8,93 |
5,47 |
37,85 |
28,92 |
32,38 |
Расходы на содержание аппарата управления |
12,34 |
15,73 |
9,87 |
-2,47 |
-5,86 |
Штрафы, пени, неустойки уплаченные |
0,01 |
0,00 |
0,04 |
0,03 |
0,04 |
Прочие расходы банка |
48,46 |
47,87 |
9,31 |
-39,15 |
-38,56 |
Итого расходов банка |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0 |
0 |
Из данных таблицы 10 видно, что большая часть расходов банка приходится в 2017 г. на расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями – 37,85 %, что существенно выше показателей двух предыдущих лет (на 28,92 пункта – показателя 2015 г. и на 32,38 пункта – показателя 2016 г.). В 2017 г. отмечается существенный рост удельного веса расходов по операциям с ценными бумагами – на 17,39 пункта относительно уровня 2015 г. и на 18,35 пункта – относительно уровня 2016 г. В то же время существенно снизился удельный вес прочих расходов банка, которые в 2017 г. составили 9,31 % от общей суммы расходов (на 39,15 пункта ниже, чем в 2015 г. и на 38?56 пункта – ниже, чем в 2016 г.).
2.3. Влияние расходов на прибыль банка
Прибыль — это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (то есть без учёта уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.
В таблице 11 представлена динамика доходов, расходов и прибыли банка.
Таблица 11
Динамика доходов, расходов и прибыли банка, тыс.руб.
Показатель |
2015 |
2016 |
2017 |
Темп роста 2017 г. к 2015 г., % |
Темп роста 2017 г.к 2016 г., % |
Доходы банка |
1914195 |
2700844 |
4459357 |
232,96 |
165,11 |
Расходы банка |
1749342 |
2332241 |
4366210 |
249,59 |
187,21 |
Прибыль |
164853 |
368603 |
93147 |
56,50 |
25,27 |
Из данных таблицы 11 видно, что доходы банка в 2017 г. превысили показатель 2015 г. на 132,96 %, а показатель 2016 г. – на 65,11 %. В то же время расходы банка росли большими темпами. Это негативно повлияло на прибыль банка, которая в 2017 г. на 43,40 % ниже, чем в 2015 г. и на 74,73 % ниже, чем в 2016 г.
Проведем анализ влияния расходов банка на его прибыль (см. табл. 12). Из данных таблицы 12 видно, что за счет роста доходов банка на 1758513 тыс.руб. прибыль банка возросла на 1658513 тыс.руб. За счет роста расходов банка на 2033969 тыс.руб. прибыль банка сократилась на 2033969 тыс.руб.
Таблица 12
Оценка влияния расходов банка на прибыль
Доходы банка, тыс.руб. |
Расходы банка, тыс.руб. |
Прибыль банка, тыс.руб. |
Влияние фактора, тыс.руб. |
2016 2700844 |
2016 2332241 |
368603 |
- |
2017 4459357 |
2016 2332241 |
2127116 |
+1658513 |
2017 4459357 |
2017 4366210 |
93147 |
-2033969 |
Итого влияние факторов |
-275456 |