Файл: Анализ факторов и резервов минимизации переменных и постоянных затрат коммерческого банка (на примере ПАО «Тольяттихимбанк»).pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 01.05.2023

Просмотров: 172

Скачиваний: 5

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Из данных таблицы 2 видно, что проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам в 2017 г. превысили показатель двух предыдущих лет: на 25,96 % - показатель 2015 г. и на 29,17 % - показатель 2016 г. Наиболее существенный рост отмечается по процентам, уплаченным негосударственным коммерческим организациям (более, чем в 54 раза относительно 2016 г.), негосударственным финансовым организациям (на 485,29 %).

В таблице 3 представлена динамика расходов по процентам, уплаченным физическим лицам. Из данных таблицы 3 видно, что в 2017 г. отмечается рост процентов, уплаченных физическим лицам по открытым счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств: в 2017 г. они превысили показатель 2015 г. на 91,25 %, а показатель 2016 г. – на 33,68 %.

Таблица 3

Проценты, уплаченные физическим лицам, тыс.руб.

Показатель

2015

2016

2017

Темп роста 2017 г. к 2015 г., %

Темп роста 2017 г.к 2016 г., %

Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств

Гражданам (физическим лицам)

401108

574570

768102

191,50

133,68

Физическим лицам-нерезидентам

1227

1019

1357

110,60

133,17

Итого

402335

575589

769459

191,25

133,68

В таблице 4 представлена динамика расходов по операциям с ценными бумагами.

Таблица 4

Расходы по операциям с ценными бумагами, тыс.руб.

Показатель

2015

2016

2017

Темп роста 2017 г. к 2015 г., %

Темп роста 2017 г.к 2016 г., %

Расходы по выпущенным ценным бумагам 

Процентный расход по депозитным сертификатам

-

576

711

-

123,44

Процентный расход по векселям

346

1916

40153

11604,91

2095,67

Дисконтный расход по векселям

51174

40191

-

-

-

Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами

Расходы от переоценки ценных бумаг

42837

37456

925063

2159,50

2469,73

Расходы по другим операциям с ценными бумагами

386

360

35207

9120,98

9779,72

Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг

2153

26272

-

-

-

Итого

96896

106771

1001134

1033,21

937,65


Из данных таблицы 4 видно, что расходы по операциям с ценными бумагами в 2017 г. существенно превысили показатели двух предыдущих лет: более, чем в 10 раз показатель 2015 г. и более, чем в 9 раз – показатель 2016 г. Наибольший рост отмечается по расходам с приобретенными ценными бумагами.

Динамика расходов по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями представлена в таблице 5.

Таблица 5

Расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями, тыс.руб.

Показатель

2015

2016

2017

Темп роста 2017 г. к 2015 г., %

Темп роста 2017 г.к 2016 г., %

Расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями

156292

127630

1652573

1057,36

1294,82

В 2017 г. расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями превысили показатель 2015 г. более, чем в 10 раз, а показатель 2016 г. – более, чем в 12 раз.

Динамика расходов на содержание аппарата управления банка представлены в таблице 6.

Таблица 6

Расходы на содержание аппарата управления, тыс.руб.

Показатель

2015

2016

2017

Темп роста 2017 г. к 2015 г., %

Темп роста 2017 г.к 2016 г., %

1

2

3

4

5

6

Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда

189807

326322

383447

202,02

117,51

Начисления на заработную плату - взносы в государственные и внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации

24206

35897

44258

182,84

123,29

Продолжение таблицы 6

1

2

3

4

5

6

Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий)

1416

2217

2859

201,91

128,96

Компенсации работникам, кроме заработной платы, в пределах норм, гарантированных трудовым законодательством Российской Федерации

170

496

-

-

-

Прочие расходы

75

-

369

492,00

-

Финансирование других социальных нужд

153

1577

-

-

-

Итого

215827

366818

430933

199,67

117,48


Из данных таблицы 6 видно, что расходы на содержание аппарата управления в 2017 г. превысили показатель 2015 г. на 99,67 %, а показатель 2016 г. – на 17,48 %. Существенный рост отмечается по прочим расходам. Расходы на оплату труда работников банка выросли относительно уровня 2016 г. на 17,51 %.

Динамика штрафов, пеней, неустоек, понесенных банком, представлена в таблице 7.

Таблица 7

Штрафы, пени, неустойки уплаченные, тыс.руб.

Показатель

2015

2016

2017

Темп роста 2017 г. к 2015 г., %

Темп роста 2017 г.к 2016 г., %

Нарушение расчетов с бюджетом

177

45

2

1,13

4,44

Другие нарушения

30

57

1779

5930,00

3121,05

Итого

207

102

1781

860,39

1746,08

Расходы на штрафы, пени, неустойки банка в 2017 г., в преимущественной своей части образованы штрафами и неустойками, не связанными с нарушениями расчетов с бюджетом. В целом отмечается существенный рост штрафов и неустоек – более, чем в 8 раз по сравнению с 2015 г. и более, чем в 17 раз – по сравнению с 2015 г.

Динамика прочих расходов банка представлена в таблице 8.

Таблица 8

Прочие расходы банка, тыс.руб.

Показатель

2015

2016

2017

Темп роста 2017 г. к 2015 г., %

Темп роста 2017 г.к 2016 г., %

Прочие расходы банка

847773

1116515

406395

47,94

36,40

Прочие расходы банка в 2017 г. снизились – на 52,06 % относительно уровня 2015 г. и на 63,60 % - относительно уровня 2016 г.

Динамика общих расходов банка представлена в таблице 9.

Таблица 9

Динамика общих расходов банка, тыс.руб.

Показатель

2015

2016

2017

Темп роста 2017 г. к 2015 г., %

Темп роста 2017 г.к 2016 г., %

1

2

3

5

6

Проценты, уплаченные за полученные кредиты

889

10416

67251

7564,79

645,65

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

29123

28400

36684

125,96

129,17

Проценты, уплаченные физическим лицам

402335

575589

769459

191,25

133,68

Расходы по операциям с ценными бумагами

96896

106771

1001134

1033,21

937,65

Расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями

156292

127630

1652573

1057,36

1294,82

Расходы на содержание аппарата управления

215827

366818

430933

199,67

117,48

Штрафы, пени, неустойки уплаченные

207

102

1781

860,39

1746,08

Прочие расходы банка

847773

1116515

406395

47,94

36,40

Итого расходов банка

1749342

2332241

4366210

249,59

187,21


Из данных таблицы 9 видно, что общие расходы банка в 2017 г. превысили показатель 2015 г. на 149,59 %, а показатель 2016 г. – на 87,21 %.

Структура расходов банка представлена в таблице 10.

Таблица 10

Структура расходов банка, %

Показатель

2015

2016

2017

Отклонение 2017 г. к 2015 г., п.п.

Отклонение 2017 г.к 2016 г., п.п.

Проценты, уплаченные за полученные кредиты

0,05

0,45

1,54

1,49

1,09

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

1,67

1,22

0,84

-0,83

-0,38

Проценты, уплаченные физическим лицам

22,99

24,68

17,62

-5,37

-7,06

Расходы по операциям с ценными бумагами

5,54

4,58

22,93

17,39

18,35

Расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и камнями

8,93

5,47

37,85

28,92

32,38

Расходы на содержание аппарата управления

12,34

15,73

9,87

-2,47

-5,86

Штрафы, пени, неустойки уплаченные

0,01

0,00

0,04

0,03

0,04

Прочие расходы банка

48,46

47,87

9,31

-39,15

-38,56

Итого расходов банка

100,00

100,00

100,00

0

0

Из данных таблицы 10 видно, что большая часть расходов банка приходится в 2017 г. на расходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями – 37,85 %, что существенно выше показателей двух предыдущих лет (на 28,92 пункта – показателя 2015 г. и на 32,38 пункта – показателя 2016 г.). В 2017 г. отмечается существенный рост удельного веса расходов по операциям с ценными бумагами – на 17,39 пункта относительно уровня 2015 г. и на 18,35 пункта – относительно уровня 2016 г. В то же время существенно снизился удельный вес прочих расходов банка, которые в 2017 г. составили 9,31 % от общей суммы расходов (на 39,15 пункта ниже, чем в 2015 г. и на 38?56 пункта – ниже, чем в 2016 г.).


2.3. Влияние расходов на прибыль банка

Прибыль — это главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (то есть без учёта уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характеристику эффективности деятельности коммерческого банка.

В таблице 11 представлена динамика доходов, расходов и прибыли банка.

Таблица 11

Динамика доходов, расходов и прибыли банка, тыс.руб.

Показатель

2015

2016

2017

Темп роста 2017 г. к 2015 г., %

Темп роста 2017 г.к 2016 г., %

Доходы банка

1914195

2700844

4459357

232,96

165,11

Расходы банка

1749342

2332241

4366210

249,59

187,21

Прибыль

164853

368603

93147

56,50

25,27

Из данных таблицы 11 видно, что доходы банка в 2017 г. превысили показатель 2015 г. на 132,96 %, а показатель 2016 г. – на 65,11 %. В то же время расходы банка росли большими темпами. Это негативно повлияло на прибыль банка, которая в 2017 г. на 43,40 % ниже, чем в 2015 г. и на 74,73 % ниже, чем в 2016 г.

Проведем анализ влияния расходов банка на его прибыль (см. табл. 12). Из данных таблицы 12 видно, что за счет роста доходов банка на 1758513 тыс.руб. прибыль банка возросла на 1658513 тыс.руб. За счет роста расходов банка на 2033969 тыс.руб. прибыль банка сократилась на 2033969 тыс.руб.

Таблица 12

Оценка влияния расходов банка на прибыль

Доходы банка, тыс.руб.

Расходы банка, тыс.руб.

Прибыль банка, тыс.руб.

Влияние фактора, тыс.руб.

2016

2700844

2016

2332241

368603

-

2017

4459357

2016

2332241

2127116

+1658513

2017

4459357

2017

4366210

93147

-2033969

Итого влияние факторов

-275456