Файл: Анализ факторов и резервов минимизации переменных и постоянных затрат коммерческого банка (на примере ПАО «Тольяттихимбанк»).pdf

1.2. Методика анализа расходов коммерческого банка

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.

Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее расходов является выявление резервов снижения себестоимости банковских услуг и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.

Основными направлениями анализа расходов являются:

• оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их динамики;
• структурный анализ расходов;
• оценка общего уровня расходов.

О размерах всех и отдельных видов расходов нельзя судить только по их абсолютной величине и ее темпах роста. Дело в том, что по мере роста банка, увеличение его активов, закономерно растет и абсолютная величина активов. Поэтому для оценки закономерностей изменения отдельных видов расходов используется относительный показатель – отношение всех или отдельных видов расходов за период к активам банка. На основе его динамики можно судить о росте или снижении определенных расходов, правомерности этих изменений [10; c. 91].

Структурный анализ расходов производится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу. Кроме того, структурный анализ делается для качественной оценки расходов. Расходы делятся на процентные и беспроцентные, и кроме того, на стабильные и нестабильные, операционные и прочие. Такая группировка необходима для выявления основных факторов роста затрат и возможности воздействия на их сокращение.

При анализе банковских расходов определяющую роль и место каждой группы расходов в общей сумме.

Например, доля операционных расходов: Операционные расходы / Суммарные расходы, доля штрафов (пени и неустойки) в общей сумме расходов, доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков; Сумма процентов, уплаченных банком / Суммарные расходы.

Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущими периодами или плановыми показателями. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.

Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 руб. средних остатков по активным операциям:

1. Расходы по содержанию персонала / Средние остатки по активам
2. Хозяйственные расходы банка / Средние остатки по активам
3. Прочие расходы / Средние остатки по активам.

Данные соотношения показывают, насколько прибыльно осуществляются операции банка. При этом полученные результаты сравниваются с данными других банков. Показатель: Проценты полученные / Средние остатки по активам, приносящим доход, характеризует соотношение расходов «работающих» активов.

Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчисление необходимо для изучения возможностей банка. Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента [9; c. 81].

Банки привлекают средства, за использование которых они выплачивают своим вкладчикам и кредиторам доход, определяемый годовой ставкой процентов по депозитам и займам и купонной процентной ставкой по долговым обязательствам, которую также можно привести к эквивалентной годовой ставке процентов. Таким образом, все расходы банка, затраченные на использование привлеченных им средств, по своей финансовой деятельности являются по принятой терминологии процентными. Следовательно, если в таком отчете о прибылях и убытках банка будет обобщенная статья «Процентные расходы», в которой приведена полностью сумма процентов, выплаченных за использование привлеченных средств в отчетном периоде, то предшествующая ей статья «Процентный доход» должна учитывать все доходы, полученные при использовании привлеченных банком разница между такими доходами и расходами действительно даст результат, который можно назвать чистым процентным доходом, или, иначе говоря, прибылью от операций банка, связанных с направлением всех привлеченных им средств на активные операции, приносящие процентный доход.

Другой составляющей анализа эффективности опера­ций коммерческого банка является анализ процентной политики банка.

При оценке процентной поли­тики коммерческого банка анализируется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основные направления такого анализа:

• изучение динамики, в том числе номинальной средней цены ресурсов коммерческого банка;
• изучение средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и по отдельным их видам;
• расчет реальной стоимости ресурсов, включая от­дельные их виды;
• анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем размере расходов ком­мерческого банка;
• выявление основного фактора удорожания ресур­сов банка.

При анализе процентной маржи следует исходить из ее назначения: маржа предназначена для покрытия издержек банка и рисков, включая инфляционный, создания прибыли, покрытия договорных скидок.

Сокращению суммарных расходов банка способствуют:

• улучшение структуры ресурсной базы, то есть увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов):
• оптимальное сокращение непроцентных расходов [7; c. 75].

Выводы

Расходы коммерческого банка – это затраты, понесенные в процессе осуществления его деятельности; расход – это использование денежных средств на производственную и не производственную деятельность. Группировка расходов банка осуществляется для того, чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом: операционные расходы; расходы по обеспечению функционирования деятельности банка; прочие расходы.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАСХОДОВ ПАО «ТОЛЬЯТТИХИМБАНК»

2.1. Общая характеристика банка

«Тольяттихимбанк» - это социально значимый банк, участвующий в подготовке и реализации социальных программ и решении социально-экономических задач города и региона.

Миссия банка: предоставлять каждому клиенту максимально возможный набор банковских услуг высокого качества и надежности, обеспечивая аккумулирование городских финансовых ресурсов для дальнейшего инвестирования в местную экономику с целью реализации проектов, способствующих стабилизации и позитивному развитию производственного сектора и социально-экономической сферы города. «Тольяттихимбанк» - это банк, работающий на благо общества, города и каждого его жителя. Лозунг банка: Быть респектабельным, надежным и мобильным современным банком для корпоративного клиента, быть домашним для частного вкладчика, признанным авторитетом и надежным партнером в мире бизнеса. «Тольяттихимбанк» - это современный высокотехнологичный банк, сочетающий в себе новейшие технологии оказания услуг и лучшие традиции банковского сообщества и российского предпринимательства.

В основу функционирования банка заложена идеология работы с клиентом, основанная на сочетании универсальных банковских технологий с индивидуальным подходом к ситуации и проблематике каждого клиента. Банк не просто обслуживает клиента в рамках существующей технологии, а с участием каждого клиента постоянно стремится ее усовершенствовать для того, чтобы полностью и оптимально удовлетворять потребности клиента в банковских услугах.

«Тольяттихимбанк» проводит политику расширенного использования возможностей местного рынка ценных бумаг. Банк развивает вексельное кредитование своих клиентов, используя свой вексель для решения проблем неплатежей и дебиторской задолженности предприятий-партнеров.

Основной источник ресурсов банка – обширная, устойчивая и сбалансированная клиентская база. Привлечение новых клиентов и улучшение банковского сервиса являются одним из главных аспектов работы банка.

Банк имеет следующие лицензии и свидетельства:

• Генеральная лицензия ЦБ РФ на осуществление банковских операций;
• лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности;
• лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности;
• лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами; лицензия на осуществление технического обслуживания цифровых средств; свидетельство о включении банка в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов.

2.2. Анализ динамики и структуры расходов банка

Проведем анализ расходов банка за 2015-2017 гг. В таблице 1 представлена динамика процентов, уплаченных на полученные кредиты Из данных таблицы 1 видно, что в 2017 г. проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, существенно возросли по сравнению с показателями предыдущих лет. Так, проценты, уплаченные Банку России в 2017 г. превысили показатель 2016 г. более, чем в 28 раз, а проценты, уплаченные кредитным организациям – более, чем в 4 раза.

Таблица 1

Проценты, уплаченные за полученные кредиты, тыс.руб.

В таблице 2 представлена динамика процентов, уплаченных юридическим лицам по привлеченным средствам.

Таблица 2

Динамика процентов, уплаченных юридическим лицам по привлеченным средствам, тыс.руб.

Продолжение таблицы 2