Файл: Формы международных расчетов (Понятие и особенности международных расчетов).pdf

Таблица 1

Формы документарного аккредитива Признак классификации Форма аккредитива [4, c.212]

Отзывный аккредитив в любое время может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом, в большинстве случаев по указанию импортера без предварительного уведомления экспортера.

Безотзывный аккредитив дает бенефициару высокую степень уверенности в том, что в случае представления им предусмотренных документов и соблюдения условий по аккредитиву платеж будет произведен в срок.

Безотзывный аккредитив может быть подтвержденным и неподтвержденным. При подтвержденном аккредитиве банк-корреспондент подтверждает бенефициару свое обязательство произвести платеж по документам, соответствующим аккредитиву и поданным в срок. Такой аккредитив используется в стране экспортера и устраняет страновой риск и риск перевода средств. При безотзывном неподтвержденном аккредитиве банк-корреспондент лишь авизует бенефициару открытие аккредитива [11, c.32].

Трансферабельный аккредитив применяется при наличии в сделке посредника, которому переадресуется часть выручки. Перевод может быть осуществлен не более одного раза. Нетрансферабельный аккредитив не дает такой возможности. При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент переводит средства и депонирует сумму по аккредитиву, как правило, в авизующем банке. Формой покрытия также могут быть депозитные счета или страховые депозиты. Если таких гарантий нет, то аккредитив будет непокрытый. Револьверный аккредитив открывается на часть стоимости контракта и дает возможность осуществлять поставку с регулярной отгрузкой через определенные промежутки времени без оформления на каждую поставку отдельного аккредитива [11, c.32].

В международной практике используются восемь видов аккредитивов (их выделяют в зависимости от использования аккредитива).

1. Аккредитив с платежом по предъявлению.

2. Аккредитив с акцептом тратт бенефициара (рамбурсный).

3. Аккредитив с рассрочкой платежа.

4. Аккредитив с «красной оговоркой» (с авансом).

5. Револьверный аккредитив.

6. Аккредитив с негоциацией тратт бенефициара (коммерческий).

7. Аккредитив «Stand-by Letter of Credit» (резервный аккредитив).

8. Переводной аккредитив [10, c.403].

Аккредитив с платежом по предъявлению предусматривает, что расчеты с бенефициаром производятся непосредственно после представления всех предписанных документов, если соблюдены условия аккредитива и банк проверил документы. Аккредитив с акцептом тратт бенефициара предусматривает, что после выполнения условий по аккредитиву бенефициар может потребовать, чтобы тратта, которую он выставил на покупателя, была возвращена ему банком-эмитентом или банком-корреспондентом, снабженная акцептом. Вместо платежа происходит акцепт тратты. При аккредитиве с рассрочкой платежа бенефициар получает платеж не при подаче документов в банк, а в более поздний срок, указанный в аккредитиве. Требования экспортера обеспечиваются документально закрепленным в аккредитиве обязательством банка-эмитента осуществить платеж в день наступления оговоренного срока.

Импортер вступает во владение документами и товарами еще до того, как производит оплату. Для экспортера риск состоит в том, что при неподтвержденном аккредитиве банк-корреспондент не обязуется выплатить положенную сумму в срок. Аккредитив с «красной оговоркой» предусматривает получение экспортером аванса на оговоренную сумму для финансирования затрат на производство или для покрытия расходов на приобретение товара, поставляемого по аккредитиву, под квитанцию и письменное обязательство бенефициара представить в срок отгрузочные документы. Аванс выплачивается за счет банка-корреспондента под ответственность банка-эмитента. Если экспортер не представит в оговоренный срок отгрузочные документы или не погасит аванс, банк-корреспондент дебетует на сумму аванса с начисленными на него процентами банк-эмитент, который в свою очередь взимает средства со счета импортера. Риск погашения аванса и процентов по нему при данном виде аккредитива полностью ложится на импортера [10, c.404].

В случае если отгрузка произошла в оговоренный срок и экспортер представил в банк-корреспондент необходимые документы, сумма, зачисляемая на счет экспортера, уменьшается на величину аванса. Револьверный аккредитив применяется при поставках товара отдельными партиями через определенные промежутки времени, т. е. частичные платежи осуществляются в рамках одного аккредитива. Аккредитив с негоциацией тратт бенефициара отличается от остальных видов документарных аккредитивов формой авизования (уведомления) и способом применения. Он выставляется в национальной валюте импортера, адресован всегда бенефициару и высылается ему напрямую банком эмитентом или через посредничество банка-корреспондента и сопровождается кредитным письмом. Аккредитив с негоциацией тратт подлежит погашению в любом банке любой страны, который приобретает тратту вместе с соответствующими документами, а оплате — в банке-эмитенте. Для выплаты эквивалента погашающий банк пересылает переводной вексель и документы к нему в банк-эмитент. Оплата комиссии по коммерческому аккредитиву, выставленному за границей и оплачиваемому в валюте банка-эмитента происходит за счет бенефициара, если сумма выплачивается ему в его стране (Приложение 1).

Аккредитив Stand-by Letter of Credit является заменителем гарантий для банков США, которым по закону не разрешается выдавать гарантии по векселю и поручительства. Банк-эмитент обязуется предоставить бенефициару платеж в случае, если третья сторона не выполнила свои договорные обязательства по отношению к бенефициару [15, c.209].

Переводный аккредитив может быть передан только один раз и второй бенефициар не имеет права дальнейшей передачи его третьему лицу, даже если в оговорке указано «два раза переводный». Хотя это не распространяется на первого бенефициара (посредника), который может перевести аккредитив частичными долями на несколько поставщиков, если дозволены частичные поставки. Расходы по переводу аккредитива ложатся на посредника, которому переводящий банк имеет право предъявить эти суммы.

В международной практике применяются две конструкции документарного аккредитива: «бэк-ту-бэк» (компенсационный аккредитив) и цессия (переуступка прав требования). Конструкции применяются, если в сделке участвует посредник, но нет возможности использования переводного аккредитива. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов не содержат каких-либо специфических правил для аккредитива «бэк-тубэк». Речь идет о двух самостоятельных аккредитивах в правовом отношении, но образующих единство в экономическом смысле [15, c.209].

В аккредитиве «бэк-ту-бэк» (back to back) участвуют поставщик, покупатель, посредник и, соответственно, обслуживающие их три банка. Банк покупателя открывает основной аккредитив в пользу посредника, банк которого в свою очередь открывает встречный аккредитив в пользу поставщика и оговаривает за собой право быть местом платежа по новому аккредитиву. Банк посредника также настаивает на беспрепятственном обмене счетами-фактурами, поскольку основной аккредитив, открытый в пользу посредника, невозможно использовать с счетом поставщика из встречного аккредитива. Таким образом, в банке посредника открывается покрытый аккредитив, за счет которого обеспечиваются оплата поставщику и комиссия в пользу посредника [15, c.209]. Средства встречного аккредитива покрывают выручку поставщика (Приложение 2).

Цессия представляет собой переуступку бенефициаром выручки полностью или частично в пользу субпоставщика. По поручению бенефициара цессионер получает от банка-корреспондента заявление, в котором последний обещает выплатить ему определенную сумму из той, что поступит в распоряжение по аккредитиву. Такая конструкция используется промышленными предприятиями в отношении их поставщиков сырья и материалов [13, c.196].

Подача документов для цессии лежит на бенефициаре в отличие от переводного аккредитива, где эту функцию берет на себя посредник. Цессия дает лишь условное обеспечение, поскольку выплата происходит после получения платежа по аккредитиву, а цессионер не имеет никакой гарантии, что бенефициар в срок предоставит необходимые по аккредитиву документы. В связи с этим, цессия подразумевает доверие между бенефициаром и цессионером (Приложение 3).

Экспортер всегда имеет возможность не воспользоваться аккредитивом. Аккредитив теряет силу, если бенефициар не представил в банк никаких документов до даты истечения срока аккредитива. Экспортер даже не обязан информировать об этом импортера и участвующие банки. Использование аккредитива происходит в случае, когда экспортер отгрузил товар, подготовил необходимые документы и представил их в банк-корреспондент [9, c.328].

Аккредитивная форма расчета в большей степени выгодна экспортеру, чем импортеру. Экспортеру гарантируется оплата товара за счет денежных средств, резервируемых импортером на аккредитивном счете в банке-эмитенте и временно выведенных им из оборота. Данная форма расчетов связана с высокими затратами, поскольку банки несут ответственность за все нарушения, связанные с проверкой документов и платежами.

Таким образом, при рассмотрении международных платежей обычно говорят о формах международных расчетов. Форма расчета охватывает формально-юридическую и бухгалтерскую стороны расчетной операции, а также включает экономическую сторону внешнеторговой операции.

2. Инкассо и банковский перевод как формы международных расчетов

2.1. Инкассо: документооборот и условия исполнения

Инкассо — это форма расчетов, согласно которой банк по поручению экспортера получает погашение обязательств за отгруженные в адрес импортера товары (оказанные услуги) путем зачисления средств на счет экспортера в банке или акцепта тратты, которая должна быть оплачена в оговоренный срок [7, c.52].

Различают чистое и документарное инкассо. При чистом инкассо взыскание средств по сделке производится против финансовых документов (переводные векселя, простые веселя, чеки или другие подобные документы, используемые для получения денежного платежа). Документарное инкассо означает получение платежа против финансовых документов, сопровождаемых коммерческими (счета-фактуры, транспортные, товарораспорядительные или другие документы, не являющиеся финансовыми), либо только против коммерческих документов.

Документарное инкассо предназначается для платежей в случае, если экспортер не хочет отгружать товар по открытому счету, но в то же время не располагает возможностью использовать аккредитив. Услуга по инкассо связана с меньшими издержками, чем аккредитивная форма расчетов, поскольку функции банков по проверке документов и перечислению денежных средств более формальны [7, c.52].

Документарное инкассо не позволяет импортеру вступить во владение товаром без его оплаты или неакцепта векселя, а экспортер при этом не освобожден от риска неплатежа. В связи с этим такая форма расчетов может применяться при выполнении следующих условий:

— продавец уверен в платежеспособности покупателя;

— политические и экономические риски в стране импортера являются низкими;

— сделка защищена стабильной правовой базой стран экспортера и импортера;

— валютные ограничения в стране импортера отрицательно не влияют на завершение сделки.

Согласно «Унифицированным правилам по инкассо» [3], инкассовые операции осуществляются банками на основе инструкций, полученных от экспортера. В расчетах участвуют экспортер и банк-ремитент , импортер и инкассирующий банк.

Банк-ремитент — это банк, которому экспортер поручает операцию по зачислению денежных средств на свой счет по сделке.

Инкассирующий банк (представляющий) — это банк, информирующий покупателя о поступлении документов и условиях их выкупа. Он принимает от импортера платеж или акцепт тратты и передает ему документы на владение товаром, а также переводит сумму платежа банку-ремитенту [5, c.7].

В инкассовой форме расчетов выделяют три фазы: договоренность об условиях инкассо, оформление инкассового поручения и предоставление документов по сделке экспортером, предоставление документов плательщику и получение суммы платежа. Договоренность об условиях инкассо достигается между экспортером и импортером и закрепляется во внешнеторговом контракте. Условий инкассо может быть несколько:

1. Вручение документов против платежа. Инкассирующий банк может вручать импортеру документы против немедленной оплаты. Немедленная оплата, согласно международным обычаям, означает, что оплата производится самое позднее при поступлении товара. Если экспортер не хочет долго ждать оплаты за товар, то в инкассовом поручении он может потребовать платежа по первому представлению документов [5, c.7]. В этом случае в контракте и в финансовых документах должно содержаться положение о предъявлении плательщику документов немедленно по их поступлении в инкассирующий банк (Приложение 4).