Файл: Социальное страхование, его функции.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Социальное страхование - один из методов социальной защиты населения. Социальное страхование в странах с рыночной экономикой развивалось эволюционно в зависимости от расширения функций государства по предоставлению базовых социальных услуг гражданам. Необходимость частичного реформирования системы социальной защиты в этих странах связана с изменениями, происходящими в макроэкономической и демографической ситуации.

В странах, осуществляющих переход к рыночной экономике, к числу которых относится и Россия, существовавшая система социального страхования была связана с планово-административным механизмом управления, при котором государство выступало единственным работодателем, а бюджетные средства составляли половину всех поступлений социального страхования.

Такая система оказалась непригодной в условиях перехода к рынку, поскольку появились совершенно новые виды рисков (безработица, бедность, в том числе наступающая в результате инфляционного обесценения доходов), расширился состав субъектов отношений по социальному страхованию (государство перестало выступать единственным работодателем), резко сократились доходы бюджетов разных уровней. В этих условиях потребовалось более глубоко и комплексно исследовать перспективы развития социального страхования на основе переосмысления его роли в жизни общества, места социального страхования в финансовой системе страны и в составе социального обеспечения.^[1]

Прикладная значимость исследования - в России почти все виды деятельности характеризуются повышенным риском, поэтому качественное страхование имеет особое значение.

Предмет курсовой работы - структура, составляющие, механизмы функционирования социального страхования.

Цель курсовой работы – рассмотреть социальное страхование и его функции.

Задачи:

• рассмотреть теоретические аспекты социального страхования: понятие, виды и формы, функции;
• изучить систему социального страхования в России;
• определить проблемы социального страхования в России;
• изучить перспективы развития социального страхования в России.

В курсовой использованы такие источники как: учебные пособия, книги, Сборник трудов XVII международной научно-практической конференции по проблемам страхования, данные официальных сайтов государственной статистики РФ и Фонда социального страхования.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

1.1 Понятие, сущность социального страхования

Социальное страхование можно определить как систему отношений по перераспределению национального дохода, заключающихся в формировании за счет обязательных страховых взносов работников и работодателей специальных страховых фондов и использовании средств этих фондов для компенсации утраты трудового дохода или его поддержания вследствие действия определенных универсальных социальных рисков.

Финансовую основу социального страхования составляют страховые отношения. Условия этих отношений носят строго обязательный характер. Главным отличием социального страхования от других типов страхования является его некоммерческая черта, то есть его целью не является получение прибыли. Все доходы, инвестиции направляются только на социальные цели.

Социальное страхование – это система, разработанная государством и реализуемая государством. Престарелые и нетрудоспособные граждане нуждаются в поддержке, этой поддержкой выступают средства государственного страхового фонда или частных и коллективных страховых фондов. Таки образом, происходит перераспределения национального дохода.^[2]

Социальное страхование является формой социальной защиты экономически активного населения от различных рисков, которые связаны с потерей работы, трудоспособности и доходов, на основе коллективной солидарности возмещения ущерба.

Из целевых взносов работодателей и работников при поддержке государства формируются специальные внебюджетные фонды, из которых финансируется социальное страхование.

С одной стороны система социального страхования призвана обеспечивать профилактику, восстановление и сохранение трудоспособности работников, сюда включены также проведение оздоровительных мероприятий и переподготовки. С другой стороны система социального страхования гарантирует материальное обеспечение лиц, которые утратили работоспособность или не имели ее. ^[3]

Материальной основой социального страхования служат соответствующие фонды, которые характеризуются разными направлениями использования. Основные принципы функционирования этих фондов самоуправление и некоммерческое хозяйствование.

Социально-политический аспект обязательного социального страхования - способ реализации конституционных прав граждан на материальное обеспечение в случае наступления риска.

Рисунок 1 - Социальные риски

Размеры получаемых средств при этом зависят от величины трудового (страхового) стажа, заработной платы, степени утраты трудоспособности и регулируются действующим законодательством. ^[4]

Фонды социального страхования образуются за счет трех источников:

1) страховые взносы работников;

2) взносы работодателей;

3) субсидии государства.

Взносы застрахованных работников - прямой вычет из их дохода, по существу, это целевой подоходный налог. Ставка взноса устанавливается в процентах к валовому заработку и в большинстве случаев является пропорциональной независимо от величины дохода. При этом предусматривается годовая максимальная сумма взносов или максимальный доход, к которому применяется ставка.

Взносы с предпринимателей взимаются в процентах от заранее установленной максимальной суммарной заработной платы.

Средства обязательного социального страхования представляют собой денежные выплаты, посредством которых финансируются социальные услуги и предоставляются льготные блага. Денежные выплаты являются основным инструментом и по объему ресурсов и по социально-экономическому значению. Денежные средства представлены пенсиями и пособиями, имеющими целевую направленность по характеру использования и контингенту получателей.^[5]

По линии социального страхования финансируются услуги учреждений здравоохранения и социального обеспечения, санаторно-курортных организаций по восстановлению трудоспособности, проведению оздоровительно-профилактических мероприятий, профессиональных учебных заведений и др.

Выплаты и услуги классифицируют по функциональному назначению, что обуславливает их распределение по трем группам:

1. Выплаты и услуги, направленные на поддержание жизнедеятельности человека (пенсии).

2. Выплаты и услуги, обусловленные дополнительными затратами в связи с рождением и воспитанием детей.

3. Выплаты и услуги, направленные на восстановление трудоспособности (медицинская реабилитация, обучение и переобучение инвалидов, безработных).^[6]

1.2. Виды и формы социального страхования

Социальное страхование существует в двух формах: обязательного и добровольного страхования.

Общее обязательное страхование распространяется на всех без исключения лиц, работающих по трудовому договору или контракту.

Многие работы связаны с повышенным травматизмом, неблагоприятными и даже опасными условиями труда. На лиц, занятых на этих работах распространяется обязательное профессиональное страхование. При обязательном профессиональном страховании размер страховых взносов выше, чем при обязательном общем страховании и, как следствие, выше уровень материального обеспечения. ^[7]

В соответствии с российским законодательством обязанностью государства является защита жизни, здоровья и имущества всех граждан, в случае нанесения им какого-либо вреда и/или ущерба. Здесь также учтен риск гражданской ответственности, который может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц.

Обязательное страхование призвано защищать интересы не только отдельных граждан, а общества в целом. На законодательном уровне утвержден перечень организаций, имеющих право осуществлять подобный вид деятельности. При этом главная особенность – это полнота охвата, ведь именно благодаря этому есть возможность использовать минимальные тарифные ставки. ^[8]

Рисунок 2 – Виды социального страхования

При медицинском страховании и при оформлении полиса ОСАГО (обязательное страхование автогражданской ответственности) полис нужно оформлять самостоятельно. Во всех других ситуациях страховая защита происходит автоматически, без участия физического лица, гражданин не имеет права отказаться от обязательного страхования. ^[9]

Добровольное социальное страхование не получает страховой поддержки государства (госбюджета) и строится исключительно на принципах коллективной солидарности и взаимопомощи.

Отличительными чертами добровольного страхования являются демократизм управления страховыми фондами, оптимальная реализация принципа самоуправления, социальное партнерство работодателей и наемных работников, прямая зависимость страховых выплат от уровня доходов страхователей.

В системе обязательного социального страхования уровень государственных гарантий недостаточен. Добровольное страхование рассматривается как дополнение к обязательному, а не как альтернатива. Этому способствует также высокий уровень доходов страхователей. Недостатки одного компенсируются достоинствами другого, что обусловлено взаимным дополнением.

Разнообразные формы частного страхования от социальных рисков существуют в рыночной экономике и являются разновидностью добровольного личного страхования граждан. Источниками служат взносы физических и юридических лиц, пенсионные фонды, и частные страховые компании.^[10]

Страховые взносы делятся по видам обязательного социального страхования, а также по государственным внебюджетным фондам, в которые они зачисляются.

К ним относятся:

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (страховые взносы на ОПС, пенсионные взносы). Пенсионные взносы перечисляются в Пенсионный фонд РФ.
• страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (страховые взносы по ВНиМ). Они уплачиваются в Фонд социального страхования.
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование. Зачисляются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Наряду с перечисленными сохраняются и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

На основании специального Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ они уплачиваются в ФСС РФ. Этот Закон не применяется к отношениям по исчислению и уплате страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ.

Все перечисленные взносы на социальное страхование являются обязательными платежами. То есть главной обязанностью страхователей является их полная и своевременная уплата.

Если страхователь не исполняет свои обязанности, контролирующие органы могут принудительно взыскать недоимку по взносам и привлечь его к ответственности.

Страховые взносы в налоговую систему России не входят. У страховых взносов своя законодательная база. Основным правовым актом, который регулирует порядок исчисления и уплаты новых страховых взносов, является Закон N 212-ФЗ.

Кроме того, социальное страхование регулируется рядом других документов:

• Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации.
• Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Он обязывает плательщиков пенсионных взносов представлять в ПФР сведения о застрахованных лицах.
• Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».