Файл: Социальное страхование, его функции.pdf

Правила оплаты труда, компенсации и гарантии работникам устанавливает и Трудовой кодекс РФ.

Помимо федеральных законов вопросы уплаты страховых взносов могут регулироваться и подзаконными актами Правительства РФ, Минздрава России, Минтруда России, Минздравсоцразвития России, Минфина России, государственных внебюджетных фондов.

1.3. Функции социального страхования в России

Важнейшая экономическая функция социального страхования заключается в создании необходимых условий для воспроизводства трудовых ресурсов.

Временной диапазон воспроизводственной функции простирается на весь жизненный цикл человека. Это означает, что возмещение стоимости затрат на воспроизводство рабочей силы включает в себя набор потребностей не только в активные периоды трудовой жизни работника, но и в случае постоянной утраты трудоспособности.

Аккумуляция страховых резервов и их перераспределение при наступлении страховых случаев позволяет обеспечить накопление и использование страховых средств для оказания материальной помощи нуждающимся. ^[11]

Социальная защита застрахованных также относится к функциям социального страхования. Для двух других функций: воспроизводственной и перераспределительной она является целеполагающей.

Другими словами, социальная защита заключается в том, чтобы сохранить имеющийся жизненный уровень в случае наступления страхового случая. То есть, компенсировать заработок, либо расходы на лечение или реабилитацию.

Еще одна функция социального страхования - гарантийная. Ее цель – предоставление страховой защиты людям, участвующим в системе социального страхования, при наступлении страхового случая.

2. РОЛЬ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ

2.1. Система социального страхования в России

Система социального страхования (ССС) является частью социальной политики государства. Но она сохраняет свою финансовую независимость и не выступает элементом бюджетной сферы страны.

Система социального страхования – это ряд законодательных актов, которые регулируют перераспределение денежных активов между разными слоями трудоспособного населения.

Структуру системы социального страхования составляют обязательное и добровольное страхование. ССС – это ряд внебюджетных организаций, проводящих реализацию государственной политики в социальной сфере. Главным из них является ФСС. Этот фонд наделен особым статусом. Благодаря этому саму система - это совокупность методов при страховании рисков потери нетрудоспособности и ежемесячного дохода. Риски – обязательный элемент страховой сферы.^[12]

Поэтому систему можно также рассматривать как часть государственной политики относительно страхования субъектов и их непосредственной защиты от существующих социально-экономических рисков.

Рисунок 3 – Система социального страхования

Существует три фонда в разных отраслях социального страхования, управляющие системой на государственном уровне. Это единые центры в системе социальной защиты: Пенсионный фонд (ПФ), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Они контролируют и координируют деятельность территориальных управлений по субъектам федерации.

Данная система централизованна. Руководство для каждого фонда образует правительство страны. Можно сказать, что системой социального страхования управляет основной законодательный орган государства и Президент. Это логично, так как она является частью социальной политики. Но фонды являются внебюджетными, автономными организациями, поэтому они не вмешиваются в локальную деятельность фондов.

Система имеет три уровня:

– государственные федеральные фонды;

– территориальные ответвления центральных организаций;

– административные фондовые единицы.

Рисунок 4 – Финансирование системы социального страхования

Существование этих элементов гарантирует эффективную реализацию государственных целей в сфере социальной защиты всего населения страны. Органы управления на каждом уровне одинаковые, но лица, отвечающие за выполнение основных социально-политических задач, всегда разные.

Все внебюджетные организации имеют автономный статус. Фонды выступают гарантией для высшего руководства, что неработоспособные граждане страны будут материально обеспечены в любом случае. Средства фондов формируются за счет:

• пожертвований;
• бюджетных отчислений (в некоторых случаях);
• налогов;
• платежей работодателей.

Добровольное страхование также является частью системы социального страхования. Но финансирование его структурных элементов всегда индивидуальное.

Страховщиком может выступать любое заинтересованное в предотвращении существующих рисков лицо. Страховщик выступает основным субъектом в системе социального страхования. Фонды в большей части формируются за счет его отчислений. В системе они на всех уровнях разные. Общегосударственными гарантами являются фонды. ^[13]

Страховые взносы работодателей никак не отражаются на доходах работников. Единственное исключение – сумма ежемесячного дохода. Страховщик не имеет права взыскивать плату на обязательное страхование с заработка трудящегося, но может скорректировать в связи с этим размер его ЗП.

Страховщик в системе добровольного страхования – это субъект, который обеспечивает надлежащий уровень жизни при наступлении страхового случая. Здесь он не выступает гарантом перераспределения денежных средств, так как такие отношения носят договорной характер. Характер страхования свою очередь не предусматривает пенсионные выплаты, начисление пособий или компенсаций.

Рисунок 5 - финансовая система социального страхования

Финансирование фондов осуществляется по установленным законодательством тарифам, которые во многом они зависят от коэффициента вероятности наступления страхового риска. Сформированные денежные средства расходуются исключительно на цели, которые стоят перед годовым бюджетом той или иной организации. Государство гарантирует устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования. В случае нехватки фондовых средств, бюджет организаций пополняется за счет трансфертов из бюджета страны.

Рисунок 6 - Источники пополнения бюджета

Система социального страхования в РФ включает в себя:

• обязательное;
• добровольное страхование.

Обязательное государственное страхование в стране проводится 3 внебюджетными фондами. Основными формами страховой деятельности в этой сфере являются:

• страхование при временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• страхование от профзаболеваний и несчастных производственных случаев;
• ОМС;
• ОПС.

Рисунок 7 - Система обязательного социального страхования

Финансовая система обязательного социального страхования является частью «финансового дерева» государства. За счет средств, которые накапливаются в бюджетах всех уровней и за счет финансов целевых фондов осуществляется социальная защита. Только для граждан, которые не могут защитить свои имущественные права самостоятельно существует бюджетная материальная поддержка. Относительно трудоспособных лиц, которые могут что-то потерять при наступлении страхового случая: заработную плату, рабочее место, здоровье или жизнь применяется обязательное страхование.

Правовые отношения граждан с компетентными органами относительно выплаты пенсий, пособий и компенсаций формируют социальную бюджетную помощь и страхование и называют социальным обеспечением. Это и есть совокупность гарантий для работающих лиц это и есть система обязательного социального страхования.

2.2. Проблемы социального страхования в России

В сфере социального страхования существует ряд проблем, которые Российскому государству необходимо решить.

Одна из проблем - сохранение нестраховых принципов: существуют выплаты нестрахового характера; отсутствует зависимость уровня выплачиваемых пособий от размеров отчислений. Так, например, за счет Фонда социального страхования осуществляется финансирование таких нестраховых расходов, как:

- пособий на погребение;

- программ по оздоровлению детей;

- частичного содержания детско-юношеских спортивных школ.

- оплаты путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.

Объем финансовых ресурсов и государственных обязательств несбалансирован, что является проблемой. Проблема неустойчивости системы обязательного социального страхования обусловлена сохранением нестраховых выплат и недостаточным уровнем администрирования доходов и расходов государственных внебюджетных фондов. В результате проблема постоянно воспроизводится, для этой системы характерна тенденция превышения расходов над доходами

Еще одной проблемой является несовершенство правового регулирования системы государственного обязательного социального страхования.

Законодательно не утверждены порядок, процедуры и источники финансирования дефицита средств на выплату страховой части трудовых пенсий; серьезные противоречия сохраняются в Бюджетном и Налоговом кодексах РФ в части, касающейся страховые взносов, который трактуется прежде всего с налоговых, а не со страховых позиций.

Кроме того, существенные недостатки в правовом регулировании российской системы обязательного социального страхования проявляются и в других отношениях, в том числе в параметрических характеристиках страховых платежей и в модели их распределения по видам страхования.

Это общепризнанные мировым сообществом категории платежей, которые представляют собой:

• часть резервируемой во времени заработной платы, которая выплачивается им в случае наступления социальных рисков (старости, болезни, инвалидности, безработицы и т.д.) – для работников;
• часть издержек на рабочую силу в структуре себестоимости продукции (услуг) - для работодателей;
• часть необходимого продукта – для общества;
• публичные обязательства и внутренние долги - для государства.

В России конкретными финансовыми источниками государственных социальных фондов служат платежи работодателей, начисляемые к объему заработной платы работников в форме страховых взносов, их страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Проблемой является необоснованный уровень социальных выплат. Конвенцией Международной организации труда № 102 «О минимальных нормах социального обеспечения», а также стандартами Европейского союза предусмотрен уровень социальных выплат по рискам, принимаемым на социальное страхование в связи со старостью, инвалидностью и потерей кормильца, и они гораздо выше, чем в России.

Неблагоприятные демографические тенденции - сокращение доли населения в трудоспособном возрасте – также являются проблемой системы социального страхования в России.

Рисунок 8 – Численность трудоспособного населения России^[14]

Самый высокий уровень численности трудоспособного населения наблюдается в 2005-2007гг. По данным статистики численность трудоспособного населения в России неуклонно снижается.

Большой проблемой социального страхования является дефицит бюджета. Наличие дефицита противоречит логике социального страхования, так как сам принцип социального страхования дефицита не предусматривает.

Страхование должно полностью покрывать возмещение рисков. В России неэффективная система тарифов на социальное страхование, из-за чего и возникает дефицит. Кроме того, государство поддерживает малый бизнес, путем упрощенного налогообложения. Доля таких предприятий растет, они платят по сниженному тарифу, хотя люди там болеют, как и на других предприятиях. Таким образом, эти предприятия платят меньше, чем получают.