Файл: Бухгалтерская отчетность организации: порядок ее составления и анализ (Анализ основных показателей бухгалтерской отчетности ООО «Сэптиум»).pdf

Величина капитала и резервов по итогам 2018 г. составила 2096 тыс.руб., что на 320 тыс.руб. больше, чем в 2017 г. За 2019 г. сумма капитала и резервов предприятия снизилась на 714 тыс.руб. И по состоянию на последнюю отчетную дату составила 1382 тыс.руб.

Кредиторская задолженность предприятия, несмотря на рост в 2018 г., в целом за исследуемый период снизилась на 21 тыс.руб. И по итогам 2019 года составила 60 тыс.руб.

Анализируя пассивы ООО «Сэптиум» в целом, можно говорить о том, что организация существует за счет собственных оборотных средств.

Далее мы рассчитаем следующий немаловажный показатель, который называется ликвидностью и на его основе сделаем вывод об ликвидности баланса в настоящее время ООО «Сэптиум».

По степени ликвидности активы делятся на 4 группы. Сформируем активы и пассивы ООО «Сэптиум» по степени ликвидности (таблица 4).

Рассчитав показатели активов ООО «Сэптиум» по степени ликвидности за 2017 – 2019 гг., можно сделать вывод, что на организации А1>П1, это свидетельствует, что данная организация является платежеспособной во всех рассматриваемых годах.

Таблица 4

Группировка оборотных активов ООО «Сэптиум» по степени ликвидности за 2017-2019 гг., тыс.руб.

Выполнение неравенства А2>П2, говорит о том, что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы. Это в свою очередь отражает платежеспособность организации в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами.

Выполнение данного неравенства А3>П3 характеризует о своевременном поступлении денежных средств от предоставления услуг и о том, что организация может быть платежеспособной на период после даты составление баланса.

Неравенство А4<П4 свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, а также о наличии собственных оборотных средств.

Таким образом, в целом из таблицы 4 видно, что во всех рассматриваемых годах по всем группам наблюдается платежный излишек, а это в свою очередь подталкивает на то, что баланс является абсолютно ликвидным.

Таблица 5

Относительные показатели ликвидности ООО «Сэптиум» за 2017 – 2019 гг., тыс. руб.

Из таблицы 5 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности в отчетном году вырос на 2,213, а вот коэффициент быстрой ликвидности, наоборот, немного снизился на 0, 805 и в отчетном году он составил 16,550.

Совсем не существенно изменился коэффициент текущей ликвидности, лишь на 0,136. Если данные показатели сравнить с их нормативным значением, то можно сказать, что они имеют очень огромные значения. Это говорит о нерациональном использовании средств, а также о том, что предприятие функционирует за счет собственных средств. Деньги, которые просто лежат на расчетном счете или вложены в финансовые инструменты, которые можно превратить в деньги практически немедленно, «не работают» в данном бизнесе.

Для определения стабильности положения ООО «Сэптиум» мы рассмотрим такой показатель как финансовая устойчивость.

Таблица 6

Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Сэптиум» на конец 2017-2019 гг.

Из таблицы 6 видно, что коэффициенты автономии и финансовой независимости за рассматриваемые 3 года увеличиваются на 0,001. Это говорит, о том, что доля собственных источников финансирования с каждым годом увеличивается.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств также имеют тенденцию роста, хотя норматив рассматриваемого коэффициента должен быть <0,7, а на предприятии во всех 3-х годах он в разы больше норматива. Это означает, что величина собственного капитала также увеличивается.

Если посмотреть на коэффициент маневренности, то можно сказать, что в отчетном году она также снизилась по сравнению с базисным годом на 0,135. Такой спад говорит о снижении доли собственного капитала, направленного на финансирование оборотного актива. В целом можно сказать, что финансовая устойчивость ООО «Сэптиум» вызывает сомнение.

Таким образом, можно сказать, что финансовая устойчивость характеризует шаткое состояние предприятия, так как, слишком высокие коэффициенты вызывают подозрение.

Анализ показателей деловой активности имеет значительную роль при исследовании финансового состояния. Рассчитаем относительные показатели деловой активности ООО «Сэптиум» в 2017-2019 гг. в таблице 7.

Таблица 7

Относительные показатели деловой активности ООО «Сэптиум» в 2017-2019 гг.

Из данной таблицы видно, что выручка до 2018 года имела тенденцию роста, но к концу 2019 года она начала резко ухудшаться, и в отчетном году по сравнению с базисным годом она сократилась на 2 млн. 290 тыс.руб.

Расходы от продаж так же как и выручка наибольшую сумму имели в 2018 году, а к концу 2019 года они сократились на 1 596 тыс.руб. Коэффициент оборачиваемости активов изменился не значительно, сократился лишь на 819 тыс.руб., но тем не менее показывает не рентабельную структуру активов.

Оборачиваемость дебиторской задолженности тоже увеличивается. Исходя из этого, можно сделать вывод, что с каждым годом количество дебиторов возрастает, что не с хорошей стороны сказывается на деятельности предприятия. Кредиторская задолженность за рассматриваемый год так же увеличивается, на 595 тыс.руб. по сравнению с 2018 годом.

Существенный рост наблюдается в строках операционного и финансового циклов. Если взять конец 2018 года, то можно сказать, что по сравнению с 2017 годом операционный цикл увеличился на 10 741, а в 2019 году на 6 367. Такое увеличение операционного цикла говорит о снижении эффективности управления дебиторской задолженности и запасов предприятия, что приводит к ухудшению финансового состояния предприятия.

Далее мы рассчитаем такой показатель как рентабельность.

Из таблицы 8 видно, что рентабельность продаж в отчетном году уменьшилась на 0,614% и составила -1,585%. Это говорит о том, что уменьшился доход от основного вида деятельности. Рентабельность активов также существенно сократилась на 36,527% и составила -7,214%. Это показывает, что доходность использования всего имущества существенно сократилась. Рентабельность собственного капитала имеет тенденцию резкого снижения. Это, в свою очередь, объясняет, что предприятие стало не привлекательно для инвесторов.

Таблица 8

Показатели рентабельности ООО «Сэптиум» за 2017-2019 гг. (%)

Далее мы рассмотрим следующий показатель, который имеет не маловажное значение при анализе финансового состояния предприятия.

Проанализируем динамику и структуру показателей отчета о финансовых результатах ООО «Сэптиум» (таблица 9).

Таблица 9

Анализ динамики и структуры показателей отчета о финансовых результатах за 2017 - 2019 гг. ООО «Сэптиум» (тыс.руб.)