Файл: Исследование финансов, как инструмента регулирования экономики..pdf

1.1. Сущность и функции финансов

Совокупность распределительных механизмов, их целесообразность и эффективность оказывает самое непосредственное влияние на общественное воспроизводство.

Оценка результатов использования финансовых ресурсов заданным целям, выявление несоответствий, выработка и реализация мер для корректировки целеположений реализуется через контрольную функцию.

Такое понимание сущности и функций финансов дает надежную методологическую платформу для их оптимального использования в экономической жизни, формирует основу для выработки алгоритма экономико-математической модели развития общества.

Современный финансовый кризис обнаружил несостоятельность многих положений зарубежной и отечественной экономической науки. В этой связи возникла настоятельная потребность переосмысления ряда фундаментальных положений, в частности, таких как сущность и функции финансов.

Когда слово «финансы» вошло в обиход, откуда возникло и что оно тогда означало - однозначного мнения у экономически ученой публики нет. Зато есть на эту тему много предположений и разъяснений. Не перечисляя их все, отметим, что гораздо чаще встречается разъяснение, что термин «финансы» происходит от латинского «financia», что означает доход, платеж. В значении «денежный платеж» он начал использоваться в XII—XV вв. в Италии, ряд городов которой — Флоренция, Венеция, Генуя, были в то время крупнейшими европейскими центрами торговли и банковского дела. ^[1]

В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений, образованием денежных ресурсов, мобилизуемых государством для выполнения своих политических и экономических функций.

Финансы самым тесным образом связаны с деньгами, но это не идентичные понятия.

Деньги - экономическая категория, регулирующая отношения по поводу обмена накопленных богатств, произведенных товаров и оказываемых услуг. Они порождены разделением труда и необходимостью, в связи с этим, справедливого обмена его результатами, а финансы возникли как результат роста производительности общественного труда, появления прибавочного продукта и возможности его распределения на нужды общественного обустройства без ущерба для производства. При этом задачей общественного обустройства являлось создание условий для защиты производства и его развития. Можно сказать, что эволюция финансов шла одновременно с формированием государства. В свою очередь формирование государства активно влияло на развитие финансовых отношений, и это влияние наиболее ярко выражалось в системе государственных доходов.^[2]

В современных условиях понятие финансов охватывает государственные финансы, финансы предприятий и финансы населения и относится к числу широко распространенных, обобщающих экономических категорий.

В любой экономике действует система категорий. Она охватывает всю её структуру: государство, хозяйствующие субъекты, население. Система действующих категорий не есть совокупность только категорий экономических. Последние лишь часть этой системы, и существуют наряду с политическими, юридическими, идеологическими и другими категориями. Однако часть эта существенна для любого общества и его экономики. К экономическим категориям относятся категории экономического базиса, труда и капитала.

Это, например, такие категории, как товар и его стоимость, капитал, прибавочная стоимость, деньги, заработная плата, цена, кредит, финансы и многие другие.

Экономические категории проявляются в экономике не порознь, а во взаимосвязи, вместе с другими системными и надстроечными категориями. Финансы органично вплетены в систему действия экономических и других категорий: политических, идеологических, культурных и т.п. Поэтому экономическая категория финансы обслуживает не только воспроизводство материальных благ и рабочей силы, но всю совокупность действующих категорий, воспроизводящих не только товар и рабочую силу в обществе, а и воспроизводящих само общество. Делается это лишь в стоимостной части функционирования других категорий, в том числе экономических, но не финансовых в их составе.

Финансы - экономическая категория, характеризующая отношения по поводу образования, мобилизации, распределения и использования финансовых ресурсов.^[3]

Финансовые ресурсы - средства, которые могут быть направлены на цели развития и общественного обустройства. Источники финансовых ресурсов: вновь созданный чистый доход; часть национального богатства (ранее накопленных средств); получение средств из внешних источников. С существенной долей условности к финансовым ресурсам можно отнести активно применяющееся в настоящее время заимствование - т.е. привлечение из внешних источников средств на возвратной основе.^[4]

Финансы как категория представляют собой специфическую и имманентно присущую значительной части денежного оборота в хозяйстве, систему. Эта система не может не нести функциональную нагрузку по определению. Она объективно задана и вменена к применению самим фактом существования категории.

При этом, как экономическая категория, финансы выполняют несколько функций. Это: целевая функция, распределительная и контрольная.

Целевая функция финансов является основной. Вспомним, что финансы, это экономическая категория, характеризующая отношения по поводу образования, мобилизации, распределения и использования финансовых ресурсов. В современных условиях финансовые ресурсы мобилизуются, распределяются в форме денег и во многом представляются в виде денежных фондов. Однако чтобы создавать фонды, надо, прежде всего, определить какие фонды создавать и для чего они нужны. Формирование фондов денежных средств не есть самоцель. Целью являются направленность использования таких фондов.

Формирование денежных фондов осуществляется на разных уровнях. На государственном уровне, на уровне хозяйствующих субъектов, на личностном уровне. Именно этим обусловлены такие понятия как государственные финансы, финансы предприятий, финансы населения. На государственном уровне формируются бюджеты, фонды, имеющие общенациональные значения, например, пенсионный, социального страхования и т.п. На уровне хозяйствующих субъектов создаются фонды, обеспечивающие простое воспроизводство, фонды, обеспечивающие развитие хозяйства, всякого рода резервные фонды. На уровне конкретного человека осознано, или не очень определяются объемы средств, направляемые на текущее потребление, формирование инвестиционных возможностей, социальную защиту и т.п. Все это имеет конкретную цель, ради которой и создаются денежные фонды. Целевая функция финансов определяет направления и темпы развития. Не вдаваясь в глубину темы, следует лишь отметить, что эффективность целеоп-ределения выступает как эффективность воспроизводства.^[5]

Целевая функция реализуется в виде экономической, налоговой, бюджетной политики, политики в области промышленного, сельскохозяйственного, социального развития, военного строительства, развития личности и т.п.

Распределительная функция финансов обуславливает необходимость формирования системы мобилизации и распределения финансовых ресурсов, как между фондами, так и доведения их до конечных получателей уже из фондов для использования в соответствии с целевым предназначением. Эта функция реализуется в конкретных механизмах формирования фондов и их использования в соответствии с заданными целевыми задачами. Налоги, сборы, их ставки и механизм взимания, бюджетные процессы, нормы и нормативы - все это отражение распределительной функции финансов.

Значимую роль играет и контрольная функция финансов. Контрольная функция - это не только контроль правильности формирования денежных фондов и их использования. Это очень важно, но не главное. Главным в контрольной функции - оценка достигнутых результатов использования финансовых ресурсов заданным целям, выявление несоответствий, выработка и реализация мер для корректировки целеположений использования финансовых ресурсов. Быстрота, адекватность реагирования на происходящие процессы во многом определяется степенью рациональности построения системы управления государством, экономикой, финансами. Правильно выстроенная система реализации контрольной функции финансов является важной частью обеспечения поступательного развития экономического субъекта.^[6]

Итак, сущность экономической категории «финансы» - общественные отношения по поводу формирования, мобилизации, распределения и использования финансовых ресурсов. Данной категорией реализуются целевая, распределительная и контрольная функции. Объемы вовлекаемых в финансовый оборот ресурсов во многом зависят от намеченных стратегических целей, масштаба решаемых по их достижению задач, конкретной, текущей ситуацией. При этом, в обозримом горизонте размеры финансовых ресурсов не могут выходить за размер генерируемого в рамках вновь созданной стоимости прибавочного продукта. В масштабах экономики важна также структура распределения финансовых ресурсов на цели общественного потребления и потребности хозяйствующих субъектов, соотношение между конечным потреблением и накоплением.^[7]

Независимо от трактовок понятий финансов (в рамках распределительной или воспроизводственной школ) их активная роль проявляется в том, что финансы обслуживают весь воспроизводственный процесс в целом. Все это позволяет рассматривать финансы как активный экономический инструмент регулирования социально-экономических пропорций и управления в современной рыночной экономике. Это воздействие может осуществляться посредством изменения форм организации финансовых отношений, направленности финансовых потоков за счет изменения пропорций мобилизуемых, распределяемых и используемых финансовых ресурсов, а также совершенствования норм финансового права.

1.2. Место финансов в модернизации экономики

Существуют ситуации, когда в государстве требуется модернизация экономики. Так, под модернизацией принято понимать:

- обновление объекта, приведение его в соответствие с новыми требованиями и нормами, техническими условиями, показателями качества. Модернизируются в основном машины, оборудование, технологические процессы (например, модернизация компьютера);

- историческое значение — макропроцесс перехода от традиционного общества к модерному обществу, к примеру, от аграрного к индустриальному. Модернизация как перманентный процесс осуществляется посредством проведения реформ и инноваций, что сегодня означает переход к постиндустриальному обществу и на последний 6-й технологический уклад.

Среди ученых-экономистов существуют различные мнения в отношении роли финансов в организации воспроизводственного процесса в условиях рыночной экономики. Одни ученые считают, что финансы — категория распределения и перераспределения, и посредством этого влияет на отношения производства, обмена и потребления. Есть и другая точка зрения, в соответствии с которой финансовые отношения охватывают все формы воспроизводства и проявляются как специфические денежные отношения, которые существуют в процессе движения денежных потоков.

Следует отметить, что материальную основу рыночных отношений составляет непрерывный процесс воспроизводства товаров и услуг, необходимых для удовлетворения платежеспособного спроса субъектов экономической деятельности (организаций и населения), опосредуемой движением товара (включая услуги) и денег. Необходимость финансов обусловлена наличием товарно-денежных отношений в процессе обмена денег на товар и товара на деньги. При этом деньги создают условия для появления финансов как самостоятельной сферы денежных отношений в общественно-государственном (публичном) и частном секторах национальной экономики страны. Следует также учитывать, что современная мировая экономика является открытой, но в тоже время подчиняющаяся условиям либеральной глобализации (что создает жесткое внешнее конкурентное воздействие на национальные экономики) и политизированному влиянию однополярного мира и санкциям, принимаемых правительствами стран «золотого миллиарда» под давлением США в интересах данной империи.^[8]

При товарном производстве и развитом рыночном обмене создание и распределение товаров и услуг происходит в двух формах: натурально-вещественной и стоимостной. Переход товаров и услуг из производства в потребление параллельно движению их в натурально-вещественной форме совершается лишь через образование, распределение и использование соответствующих денежных фондов. Возникающие при этом денежные отношения непосредственно взаимосвязаны с финансами и их экономической сущностью. Из этого следует, что финансы являются объективно необходимой категорией воспроизводства.

Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Однако не всякие денежные отношения выражают финансовые отношения. Так, нами отмечалось выше, что финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям, они опосредуют создание и использование национального дохода (НД). Соотношение двух частей НД — фонда потребления и фонда накопления — определяет пропорции развития экономики страны и ее структуру.

Именно финансы являются основным инструментом при регулировании экономики. Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между хозяйствующими субъектами; хозяйствующими субъектами и государством; государством и населением; хозяйствующими субъектами и населением; государством и кредитной системой; государством, хозяйствующими субъектами, населением и субъектами системы страхования; отдельными звеньями бюджетной системы. Из этого видно, что финансы — это, прежде всего, распределительная и перераспределительная денежная категория. Финансы — особая форма экономических отношений, обусловленных товарно-денежными отношениями, возникающими при образовании и использовании доходов, которая неразрывно связана с действием закона стоимости. ^[9]

В условиях рыночной экономики функционирование финансовых отношений осуществляется в соответствии с объективными законами спроса и предложения. Экономическая сущность, содержание и назначение финансов связаны с задачами и функциями государства, хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств. С изменением функций государства в рыночной экономике, условий, содержания и задач его макроэкономической деятельности изменяются и задачи финансовой политики, осуществляется кардинальное изменение форм и методов финансового механизма.

Конкурентоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов определяются прежде всего рациональной организацией финансов. Исходной частью финансов страны являются финансы хозяйствующих субъектов. В нынешних условиях при несбалансированности спроса и предложения товаров важная роль принадлежит финансовому механизму хозяйствующих субъектов, как регулятору макро- и микроэкономики. Усиление роли финансов и финансового механизма требует как большой аналитической и исследовательской, так и практической работы. Финансы хозяйствующих субъектов представляют систему финансовых отношений, объективно возникающих в процессе образования и использования их финансовых ресурсов.^[10]

Постоянная борьба за удержание рынков сбыта требует от предприятий проведения модернизации производства, под которой следует понимать «интенсификацию процесса экономического воспроизводства, которая достигается благодаря росту дифференциации труда, энергетического оборудования производства, превращения науки в производственную (экономическую) силу и развития рационального управления производством».

Финансы являются главным денежным ресурсом для осуществления государством своих функций. Финансы как экономическая категория, на наш взгляд, представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и нецентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. В распределительных отношениях используются также другие экономические категории, такие как цена, кредит, зарплата. Финансы — неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. С движением денежных фондов в процессе общественного производства и связано понятие финансов как особой формы (категории) экономических отношений. Отсюда следует, что финансы представляют собой объективно необходимую экономическую категорию, которая проявляется посредством финансовых отношений в системе экономических отношений.

Финансы носят объективный характер, а потому они воздействуют на производство, распределение и потребление. Иначе говоря, они выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории, которую государство использует в своей политике. Финансы — динамично развивающаяся экономическая категория с присущим ей историческим характером. В этой связи следует отметить, что по мере развития общества изменяются ее роль и функции. Главным материальным источником финансовых ресурсов выступает ВВП и НД страны. Без участия финансов НД не может быть распределен.^[11]

Функции финансов реализуются через финансовый механизм, последний является подсистемой хозяйственного механизма. Финансовый механизм включает в себя совокупность организационных форм финансовых отношений в экономике, порядок формирования и использования государственных и негосударственных фондов денежных средств, методы финансового программирования и планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.

Финансовый механизм является, с одной стороны, объективным, поскольку создается с учетом объективных экономических законов, с другой стороны, субъективным, поскольку устанавливается государством для решения стоящих перед ним задач. Финансовый механизм — конкретный деловой аппарат финансов, внутреннее устройство данной экономической категории.

Финансовый механизм, как подсистема хозяйственного механизма, играет по отношению к нему подчиненную роль, охватывает сложную и многообразную систему денежных отношений с присущими ему способами и методами, воздействует на формирование пропорции воспроизводства и их реализацию в практике управления экономикой. В этой связи при выборе финансовой концепции Правительству России необходимо учитывать специфические экономические условия страны и принять все меры по разработке национальной программы новой индустриализации, предусмотрев льготное налогообложение прибыли (не ниже 50 %) при инвестировании в производство в соответствии с программой новой индустриализации при производстве товаров импортозамещения.^[12]

От того, насколько рациональны конкретные формы и методы организации финансовых отношений, во многом зависят эффективность воздействия финансового механизма на развитие инвестиционной и инновационной деятельности, заинтересованность и ответственность предприятий в проведении модернизации; полнота обеспечения потребностей общества денежными ресурсами; сбалансированность материально-вещественных и стоимостных пропорций и удержание инфляции на приемлемом уровне; действенность финансового контроля за рациональным использованием ресурсов.

Успешное осуществление модернизации связано с кардинальным совершенствованием в первую очередь финансового механизма. В этой связи особенно важным становится, как комплексное исследование проблем выхода экономики из ситуации застоя и перевода на путь экономического роста, так и кардинальное обновление финансового механизма. Глубина и масштабность происходящей перемены и принципиально новые научные идеи и стратегические концепции экономического преобразования экономики в условиях рыночных отношений требуют внесения коренных изменений в регулирование экономикой, подъема на более высокий уровень исследований по функционированию финансового механизма.

В современных условиях рыночных отношений требования к финансовому механизму значительно повышаются, поскольку он несет новые назначения по следующим направлениям:

- обеспечение модернизации и развития хозяйствующих субъектов за счет заработанных средств и от результативности коммерческой деятельности;

- взаимосвязь заработка работников хозяйствующих субъектов от продажи товаров и услуг;

- оптимизация налогообложения хозяйствующих субъектов;

- обеспечение формирования доходов государственного бюджета.^[13]

Таким образом, очевидно, что роль финансов в проведении модернизации экономики значительна, а в некоторых случаях, им отводится главенствующее положение.

1.3. Роль финансов в экономике зарубежных стран (на примере Японии)

В рамках широкомасштабных преобразований в Японии была проведена бюджетная реформа, направленная на оздоровление государственных финансов:

- введены принципы строгого балансирования статей бюджета и его бездефицитности;

- прекращены компенсации военным заводам за конверсию;

- убыточным предприятиям не предоставлялись субсидии.

Финансовая система Японии включает в себя четыре звена:

- бюджетную систему;

- специальные государственные фонды;

- почтово-сберегательные кассы;

- госсектор

В Японии двухуровневая бюджетная система с достаточно высокой автономией местных органов власти. В центральном бюджете аккумулируется около 45% доходов бюджета, в местные бюджеты поступает 55% доходов. Это больше, чем в других развитых государствах с унитарной системой устройства. Однако такая структура доходов бюджетов двух уровней складывается лишь после бюджетного перераспределения средств в пользу местных бюджетов, которым достается лишь немногим более трети всех налоговых доходов страны.^[14]

В Японии государство активно вовлечено в процесс экономического развития страны. Государственное вмешательство отвечает насущным задачам японской экономики на всех этапах ее развития. Государство разрабатывает стратегии развития, определяет отраслевые приоритеты, широко применяет на практике меры стимулирования экспорта и защиты от зарубежных конкурентов. Главная задача политики Японии остается неизменной уже многие годы: частный бизнес и государство совместно работают над повышением международной конкурентоспособности страны.^[15] 

В Японии преобладает система косвенного финансирования - это специфическая кредитно-финансовая система, которая, оперируя изначально гарантированными депозитами, выдает огромные ссуды и несет риск при неплатеже по ссуде. Такая схема обеспечивает стабильность и образование определенной прибыли в ходе операций. Для здорового функционирования подобной системы необходимы многие условия и особенно механизм страхования депозитов. В случае банкротства застрахованные депозиты в конечном счете обеспечиваются государством.

Выводы по первой главе: В финансовом регулировании экономики принимают участие разные звенья и сферы финансово-хозяйственной системы: страхование, государственный бюджет, финансы предприятий, ценные бумаги и др. Регулирующие возможности финансов предприятий используются в основном для внутрихозяйственного и межхозяйственного перераспределения финансовых ресурсов, государственного бюджета - для регулирования территориальных и отраслевых пропорций. Систематическое использование финансов в эффективном регулировании экономики создает важные предпосылки для модификации отраслевой, воспроизводственной и территориальной структур общественного производства.