Файл: Особенности налоговой политики в РФ..pdf

Государство по прежнему усиливает налоговый прессинг на те категории, с которых реально можно взимать налоги, и декларативно ослабляет их для тех категорий и сфер деятельности, в которых оно не имеет реальных рычагов по взысканию налогов.

Внешне сохраняется иллюзия сбалансированности налоговой политики, которая именуется «оптимизацией налогообложения».

Изменения поступательно усиливают налоговую нагрузку на:

- Предприятия нефтедобывающей отрасли;

- Производителей и операторов энергоресурсов газа и воды; - Строительные организации;

- Финансовые компании;

- Транспортные предприятия;

- Сферу услуг ЖКХ;

- Торговые предприятия;

- Образовательные учреждения;

- Туристический бизнес.

Безрадостная перспектива постоянного роста акцизов в России ожидает автовладельцев использующих бензин класса 5.

Рост до 2019 года должен составит более 9%.

Среди мер, направленных на повышение налогового прессинга есть и ряд мер, которые несколько послабляют налогообложение:

- Предоставление права на уменьшение ЕНВД в случае приобретения ККТ (контрольно-кассовой техники) нового поколения, обеспечивающих передачу фискальных документов налоговикам до 18 т.р;

- Введение новой системы налогообложения (НДД) для пилотных проектов разработки нефтегазовых месторождений;

- Освобождение от налогообложения доходов по купонам облигаций Государственного займа;

- Возврат иностранным физическим лицам сумм НДС (частично) при приобретении товаров на территории РФ, в период их временного пребывания.

Основными недостатками российской налоговой системы, на сегодня, являются:

 большое количество изменений, их хаотичный характер, отсутствие системности, что усложняет практическое применение налогового законодательства налогоплательщиками, налоговое администрирование налоговыми органами;

 отсутствие стимулов для развития регионов и муниципальных образований, что связано с преобладанием в их бюджетах доли межбюджетных трансфертов из федерального бюджета;

 в бюджетной системе страны преобладает распределение (перераспределение) финансовых средств, выравнивание территорий с его помощью уровня бюджетной обеспеченности регионов;

 действующая налоговая система привела к резкой дифференциации регионов по уровню социально-экономического развития, а также населения по величине реальных доходов, увеличению удельного веса населения, имеющего реальные доходы ниже прожиточного минимума;

---

 выстроенная модель федеральных отношений с регионами является недостаточно эффективной для решения задач социального и экономического развития территорий.^[38]

С 1 января 2019 года обещание Президента истекает. Возможна прогрессивная шкала НДФЛ, рост ставок взносов и НДС. В послании федеральному собранию Президент заявил о начале налоговой реформы.

Какие налоги поднимут, Президент не сообщил. Но вероятнее всего речь идет о прогрессивной шкале НДФЛ с 1 января 2019 года.

В 2017 году власти обсуждали и готовили изменения.

В 2018 году — приняли законы. А с 1 января 2019 года изменения вступят в силу.

В Думу неоднократно вносились изменения по шкале налогообложения. Но проекты отклонялись. Например, такой: для тех, кто зарабатывает до 5 млн. руб., ставку НДФЛ предложено было оставить прежней — 13%, для заработка от 5 до 50 млн. руб. — 18%, свыше 50 до 500 млн. руб. — 23%, свыше 500 млн. руб. — 28%. Также Минфин подготовил проект о повышении НДС до 22%. Еще один вариант повышения налогов — введения налога с продаж. Проект закон подготовил Минфин.

По решению Правительства введение налога с продаж отложено на неопределенный срок, но пока говорить о том, что налога с продаж не будет рано. В марте 2017 года появилась информация, что в правительстве обсуждается введение налога с продаж.

Близость президентских выборов не позволяет Минфину перейти к повышению налогов в открытую, считают эксперты. При этом расходы федерального бюджета продолжают опережать доходы, что вынуждает правительство искать дополнительные источники финансирования.

Развитие российской экономики сохраняет зависимость от динамики нефтяного рынка, что остается основным фактором риска. Новое снижение цен на нефть может стать причиной очередного экономического кризиса, преодолеть который будет значительно сложнее.

Переход на новое бюджетное правило позволит снизить цикличность отечественной экономики, считают чиновники. Сверхдоходы от экспорта нефти будут направляться на пополнение резервов. В результате расходы бюджета будут планироваться исходя из стоимости нефти на уровне 40 долл./барр., что позволит повысить устойчивость российской экономики.

Помимо налоговой реформы, правительству необходимо запустить пенсионную реформу, которая позволит снизить нагрузку на федеральный бюджет. При этом правительство может снизить общую налоговую нагрузку на зарплаты, используя другие компенсаторы.

Таким образом, налоговая политика на 2018-2019 годы не сулит россиянам каких либо приятных сюрпризов. Россия вступила в затяжную полосу роста налогового бремени, объясняемую сложностями финансового положения государства в связи с санкциями западных стран.

---

Заключение

На современном этапе налоговая политика выступает одним из наиболее важных звеньев финансовой политики, регулирующим экономические процессы в обществе.

Она представляет собой комплекс мер в области налогового регулирования, задача которых заключается в том, чтобы установить оптимальный уровень налогового бремени и зависимости от характера поставленных в данный момент экономических задач.

В ходе исследования выявлено, что налоговая политика - это комплекс мер в области налогового регулирования, направленных на установление оптимального уровня налоговой нагрузки в зависимости от характера поставленных в данный момент макроэкономических задач.

Под налоговой политикой понимается также совокупность правовых действий органов власти и управления, определяющая направленное применение налоговых законов.

Основные задачи налоговой политики сформулированы следующим образом:

• нахождение равновесия в процессе одновременной реализации конкурирующих функций налогов; обеспечение такого уровня налоговых поступлений в бюджетную систему, который был бы достаточен для выполнения расходных обязательств государства;
• ограничение возникающих диспропорций в распределении доходов; стимулирование реализации общественно-значимых целей развития экономики и социальной среды;
• нейтрализация рисков, негативно влияющих на экономическую безопасность государства.

Важнейшим направлением налоговой политики страны остается обеспечение бюджетной устойчивости и сбалансированности бюджетной системы.

Также приоритетным и последовательно реализуемым направлением налоговой политики РФ является борьба с массовым вывозом капиталов за рубеж и выведением налоговой базы из-под налогообложения в РФ.

Одной из новых мер по стимулированию предпринимательской активности и налоговому «оформлению» малым предпринимательством отношений с государством стало введение «налоговых каникул» для малого бизнеса в 2015-2018 гг.

Правильно выбранная и организованная налоговая политика позволяет справиться с поставленными целями и задачами государства.

Список использованной литературы

Нормативно-правовые источники:

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) // Собрание законодательства РФ. - N31. -1998, ст. 3824.

---

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2016) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340.

Учебные пособия:

Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. М.: Магистр, 2012. - 304с.

Борисов А.Б. Большой экономический словарь. - М.: Книжный мир, 2013. - 895 с.

Зрелов А.П., Кваша Ю.Ф., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение: учеб. пособие.- 2-е изд.,.- М..: Высшее образование, 2015. - 395 с

Карп М.В. Налоговый менеджмент: учебник для вузов. М., 2013. - 352с.

Налоги и налогообложение: Учеб. пособие /А.Ю.Казак, Е.Г. Князева, Л.А. Окунева, Е.А. Смородинова, М.М. Шадурская. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2015.- 293с.

Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов/ В.Г. Пансков. - М.: Издательство Юрайт, 2016. - 680 с.

Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. СПб.: Питер, 2015. - 290 с.

Налоги и налогообложение: учебник // Н.В. Миляков - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 509 с.

Налоговый менеджмент: Деловая литература / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. - Москва: Изд-во Омега-Л, 2017. - 272 с.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов. М., 2015. - 244с.

Поролло Е.В., Казаков В.В. Налоговая политика и её влияние на общественное развитие // Вестник Томского государственного университета. - 2015. – с.290

Сердюков А.Э. Формирование и реализация налоговой политики современной России. СПб, 2016. - 268с.

Наибов З. Роль налогов и дотаций в эффективном регулировании рыночной экономики // EUROPEAN RESEARCH.2017г.-с.230с.

Интернет-источники:

Налоговая политика России на 2017-2019 годы – URL: https://2019god.com/nalogovaya-politika-rossii-na-2017-2019-gody/

Налог это...? Что такое налог? Виды, функции, классификации и сущности налогов – URL:http://onlainkreditovanie.ru/376-nalog-eto-chto-takoe-nalogvidy-funkcii-klassifikaciya-i-suschnost-nalogov.html

Рост налогов в России с 1 января 2018 года: полный перечень годы – URL: https://www.26-2.ru/art/351711-rost-nalogov-v-rossii-2018

Федеральное казначейство [Электронный ресурс]. – URL: http://www.roskazna.ru

Федеральная налоговая служба. Электронный ресурс: [www.nalog.ru]

Журналы и статьи:

Бондаренко Т.Н., Печенкина Ю.Е. Налоговая политика как элемент развития взаимодействия государства и бизнес-сообщества // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 4-3

.Гринкевич Л.С. «Налоговый маневр», деофшоризация экономики и другие направления современной налоговой политики России // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2015. №1.

---

Залибекова Д.З. Правовые формы и методы осуществления налоговой политики в РФ // Теория и практика общественного развития. - 2013. - №12

1. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. - М.: Книжный мир, 2013. - 649 с. ↑

2. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов. М., 2015. - 84с. ↑

3. Сердюков А.Э. Формирование и реализация налоговой политики современной России. СПб, 2016. - 128с. ↑

4. Поролло Е.В., Казаков В.В. Налоговая политика и её влияние на общественное развитие // Вестник Томского государственного университета. - 2015. – с.96 ↑

5. Зрелов А.П., Кваша Ю.Ф., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение: учеб. пособие.- 2-е изд.,.- М..: Высшее образование, 2015. - 109с ↑

6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов. М., 2015. - 58с. ↑

7. Налоговый менеджмент: Деловая литература / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. - Москва: Изд-во Омега-Л, 2017. - 75 с. ↑

8. Бондаренко Т.Н., Печенкина Ю.Е. Налоговая политика как элемент развития взаимодействия государства и бизнес-сообщества // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 4-3 ↑

9. Сердюков А.Э. Формирование и реализация налоговой политики современной России. СПб, 2016. - 127с. ↑

10. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие /А.Ю.Казак, Е.Г. Князева, Л.А. Окунева, Е.А. Смородинова, М.М. Шадурская. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2015.- 104с. ↑

11. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. М.: Магистр, 2012. - 128с. ↑

12. Наибов З. Роль налогов и дотаций в эффективном регулировании рыночной экономики // EUROPEAN RESEARCH.2017г.-с.76с. ↑

13. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. - М.: Книжный мир, 2013. - 319 с. ↑

14. Залибекова Д.З. Правовые формы и методы осуществления налоговой политики в РФ // Теория и практика общественного развития. - 2013. - №12 ↑

15. Зрелов А.П., Кваша Ю.Ф., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение: учеб. пособие.- 2-е изд.,.- М..: Высшее образование, 2015. - 94 с ↑

16. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. - М.: Книжный мир, 2013. - 329 с. ↑

17. Налог это...? Что такое налог? Виды, функции, классификации и сущности налогов – URL:http://onlainkreditovanie.ru/376-nalog-eto-chto-takoe-nalogvidy-funkcii-klassifikaciya-i-suschnost-nalogov.html ↑

18. Карп М.В. Налоговый менеджмент: учебник для вузов. М., 2013. - 65с. ↑

19. Гринкевич Л.С. «Налоговый маневр», деофшоризация экономики и другие направления современной налоговой политики России // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2015. №1. ↑

20. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов. М., 2015. – 149с.. ↑

21. Бондаренко Т.Н., Печенкина Ю.Е. Налоговая политика как элемент развития взаимодействия государства и бизнес-сообщества // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 4-3 ↑

22. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для вузов/ В.Г. Пансков. - М.: Издательство Юрайт, 2016. - 493 с. ↑

23. Сердюков А.Э. Формирование и реализация налоговой политики современной России. СПб, 2016. - 194с. ↑

24. Налоговый менеджмент: Деловая литература / С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. - Москва: Изд-во Омега-Л, 2017. - 67 с. ↑

25. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие /А.Ю.Казак, Е.Г. Князева, Л.А. Окунева, Е.А. Смородинова, М.М. Шадурская. - Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2015.- 93с. ↑

26. Карп М.В. Налоговый менеджмент: учебник для вузов. М., 2013. - 87с. ↑

27. Зрелов А.П., Кваша Ю.Ф., Харламов М.Ф. Налоги и налогообложение: учеб. пособие.- 2-е изд.,.- М..: Высшее образование, 2015. - 74 с ↑

28. Налог это...? Что такое налог? Виды, функции, классификации и сущности налогов – URL:http://onlainkreditovanie.ru/376-nalog-eto-chto-takoe-nalogvidy-funkcii-klassifikaciya-i-suschnost-nalogov.html ↑

29. Федеральная налоговая служба. Электронный ресурс: [www.nalog.ru] ↑

30. Федеральная налоговая служба. Электронный ресурс: [www.nalog.ru] ↑

31. Федеральное казначейство [Электронный ресурс]. – URL: http://www.roskazna.ru ↑

32. Федеральная налоговая служба. Электронный ресурс: [www.nalog.ru]

    ↑

33. Рост налогов в России с 1 января 2018 года: полный перечень годы – URL: https://www.26-2.ru/art/351711-rost-nalogov-v-rossii-2018 ↑

34. Налоговая политика России на 2017-2019 годы – URL: https://2019god.com/nalogovaya-politika-rossii-na-2017-2019-gody/ ↑

35. Налоговая политика России на 2017-2019 годы – URL: https://2019god.com/nalogovaya-politika-rossii-na-2017-2019-gody/ ↑

36. Рост налогов в России с 1 января 2018 года: полный перечень годы – URL: https://www.26-2.ru/art/351711-rost-nalogov-v-rossii-2018 ↑

37. Налоговая политика России на 2017-2019 годы – URL: https://2019god.com/nalogovaya-politika-rossii-na-2017-2019-gody/ ↑

38. Налоговая политика России на 2017-2019 годы – URL: https://2019god.com/nalogovaya-politika-rossii-na-2017-2019-gody/ ↑

---