Файл: Социальное страхование и его функции, личное страхование.pdf

-  у лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, и иных категорий граждан — с момента уплаты ими или за них страховых взносов.

Социальное страхование включает обязательное пенсионное страхование, страхование на случай болезни, от несчастных случаев и по безработице. Финансирование выплат осуществляется за счет взносов работодателей, работополучателей и государственных дотаций. Виды страхования отличаются суммами взносов и выплат при наступлении страховых случаев.

Государственное пенсионное страхование. Для уплаты взносов фиксируется некоторый верхний предел доходов работника, выше которого доход освобождается от уплаты взносов. Взносы по этому виду социального страхования оплачиваются работником и работодателем в равных долях.

Страхование на случай болезни. Здесь также взносы производятся в равных долях и работником, и работодателем. Но превышение некоторого предела дохода работника освобождает его от обязанности застраховываться, хотя ему предоставляется право страховаться на добровольной основе. При заболевании работника выплата пособия осуществляется с третьего дня, в остальных случаях – с первого дня в соответствии с трудовым стажем, но не более 18 720 рублей в месяц.

Страхование от несчастных случаев. Взносы по этому виду страхования уплачиваются только работодателем (предприятием). Размер взноса начисляется на фонд заработной платы предприятия. За весь период временной нетрудоспособности пособия составляют 100 % среднего заработка, без ограничения максимальным размером. [4].

Страхование по безработице. Принципы уплаты взносов здесь такие же, как и в пенсионном страховании: разделение размера взносов поровну между работником и работодателем и установление предела дохода, свыше которого он уже не подлежит "обложению".

О страховании от несчастных случаев население в целом мало информировано, так как взносы по нему уплачиваются исключительно работодателем за работающих по найму. Задачами этого вида социального страхования являются: предотвращение несчастных случаев на производстве, восстановление трудоспособности пострадавшего, в том числе помощь в приобретении новой профессии, денежные страховые выплаты пострадавшему или его родственникам как возмещение понесенного работником ущерба.

Таким образом, социальное страхование – это один из важнейших социальных институтов, осуществляющий поддержку населения. Он способствует поддержанию стабильности в обществе.

Социальное страхование имеет строгую целенаправленность. Соответственно, для более эффективной работы данного институт необходима отлаженная система управления.

1.2. Управление системой социального страхования

Основными законами, в соответствии с которыми страхователями исчисляются и уплачиваются страховые взносы, а также производятся страховые выплаты застрахованным, являются:

• Федеральный закон от 16 июля 1999 года №165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее – Закон №165- ФЗ);
• Федеральный закон от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон №212-ФЗ);
• Федеральный закон от 24 июля 1998 года №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Закон №125-ФЗ);
• Федеральный закон от 29 декабря 2006 года №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон №255-ФЗ).

В соответствии со статьей 1 Закона №165-ФЗ [8] «обязательное социальное страхование – часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам. Социальное страхование является системой создаваемых государством правовых, экономических, а также организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, в связи с достижением пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и тому подобное».

Основные принципы обязательного социального страхования (статья 4 Закона №165-ФЗ) [8]:

• устойчивость финансовой системы социального страхования, обеспечиваемая на основе эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательного социального страхования;
• обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц реализации своих социальных гарантий;
• государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц независимо от финансового положения страховщика;
• государственное регулирование системы социального страхования;
• паритетность участия представителей субъектов социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;
• обязательность уплаты страхователями страховых взносов;
• ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;
• обеспечение надзора и общественного контроля;
• автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

Для целей обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее – ВНиМ), а также обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – НС) используются следующие понятия и термины [7, 10]:

• страховой взнос – обязательный платеж на социальное страхование;
• тариф страхового взноса – ставка страхового взноса, установленная на конкретный вид обязательного социального страхования с начисленных выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц;
• заработок застрахованного – все выплаты и иные вознаграждения (как по основному месту работы, так и по совместительству), начисленные в пользу застрахованного в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы, и включаемых в базу для начисления страховых взносов;
• социальный страховой риск – предполагаемое событие, при наступлении которого осуществляется социальное страхование;
• класс профессионального риска – уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и расходов на обеспечение по страхованию, сложившийся по видам экономической деятельности страхователей;
• страховой случай – свершившееся событие, с наступлением которого возникает обязанность страховщика, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, - также и страхователей осуществлять обеспечение по обязательному социальному страхованию;
• обеспечение по обязательному социальному страхованию – исполнение страховщиком, а в отдельных случаях, установленных федеральными законами, - также и страхователем своих обязательств перед застрахованным лицом при наступлении страхового случая посредством страховых выплат или иных видов обеспечения, установленных федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования;
• страховой стаж – суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов;
• средства обязательного социального страхования – денежные средства и имущество, которые находятся в оперативном управлении страховщика конкретных видов обязательного социального страхования.

Плательщиками страховых взносов являются страхователи, к которым относятся:

• юридические лица;
• физические лица и индивидуальные предприниматели, нанимающие работников;
• адвокаты, нотариусы, индивидуальные предприниматели, добровольно вступившие в правоотношения по социальному страхованию и начисляющие взносы сами за себя.

С 2010 года страхователи уплачивают в ФСС РФ страховые взносы по ВниМ и по НС.

Для уплаты взносов по ВниМ применяются стандартная ставка 2,9% и 1,8% в отношении выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации.

Также для отдельных категорий плательщиков в переходный период 2011-2018 годов предусмотрены пониженные тарифы в размере 2,0% и 0,0%. Категории плательщиков оговорены в статье 58 Закона №212-ФЗ [10].

Кроме того, страховые взносы не уплачиваются с сумм выплат, превышающих установленную на соответствующий финансовый год предельную величину базы для начисления страховых взносов, которая определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода (года).

Стоит отметить, что взносы по НС исчисляются исходя из страхового тарифа, дифференцированного по классам профессионального риска. В свою очередь класс профессионального риска определяется исходя из основного вида экономической деятельности, установленного по результатам деятельности за предшествующий год. Порядок установления страхового тарифа утвержден приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 №55 «Об утверждении порядка подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами».

Также по итогам работы за три предшествующих года с учетом состояния охраны труда страхователю может быть установлена скидка или надбавка к страховому тарифу по НС в размере не более 40%. При этом, если установление скидки носит заявительный характер, то решение об установлении надбавки принимается страховщиком (региональным отделением) самостоятельно.

Сама база для начисления страховых взносов рассчитывается как сумма выплат, начисленных страхователями в пользу работников, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Перечень таких выплат определен статьей 9 Закона №212-ФЗ и статьей 20.2 Закона №125-ФЗ.

В рамках социального страхования полученные ФСС РФ взносы (доходы) расходуются на следующие выплаты застрахованным:

• пособие по временной нетрудоспособности в общим связи с заболеванием;
• пособие по беременности и родам;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
• социальное пособие на погребение;
• пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве и профессиональным заболеванием;
• единовременная страховая выплата застрахованному
• ежемесячные страховые выплаты застрахованному;
• оплаты дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией застрахованного при наличии прямых последствий страхового случая.

С 2011 года пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованным за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня за счет средств бюджета ФСС РФ.

С 1 дня пособие выплачивается застрахованным лицам за счет средств бюджета ФСС РФ в следующих случаях [9]:

• необходимость осуществления ухода за больным членом семьи;
• карантин застрахованного, а также карантин ребенка в возрасте до 7 лет;
• осуществление протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;
• долечивание в санаторно-курортных организациях непосредственно после оказания медицинской помощи в стационарных условиях.

Пособие рассчитывается и выплачивается с учетом страхового стажа [9]:

• застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 и более лет, в размере 100 процентов среднего заработка;
• застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет, в размере 80 процентов среднего заработка;
• застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, в размере 60 процентов среднего заработка.

Для расчета пособия по временной нетрудоспособности используется средний заработок застрахованного лица, рассчитанный за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе за время работы у другого страхователя (других страхователей). В случае, если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления указанного страхового случая, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия [9].

Средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ. В случае, если назначение и выплата застрахованному лицу пособий по временной нетрудоспособности осуществляются несколькими страхователями, средний заработок, исходя из которого исчисляются указанное пособие, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей указанную предельную величину, при исчислении данного пособия каждым из этих страхователей [9].