Файл: Перспективы развития международных расчетов.pdf

Высокий уровень взаимодействия между банковской системой и НПС ставит перед банками и небанковскими кредитными организациями ряд проблем, связанных с оказанием платежных услуг, среди которых наиболее значительными являются следующие группы проблем:

1) увеличение риска нарушения бесперебойности функционирования систем оказания платежных услуг (включая платежные системы, системы корреспондентского банкинга и другие системы перевода денежных средств) под влиянием негативных политических, экономических и технологических факторов;

2) увеличение операционных рисков и рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма банков и небанковских кредитных организаций по мере увеличения объемов и количества переводов денежных средств, осуществляемых дистанционно с использованием электронных средств платежа;

3) уменьшение доли рынка банков и небанковских кредитных организаций на рынке платежных услуг по мере распространения альтернативных систем осуществления платежей (включая трансграничные платежи) с использованием денежных суррогатов.

Уполномоченные банки, являясь агентами валютного контроля, предоставляют компаниям, осуществляющим внешнеторговые экспортно-импортные операции, широкий спектр услуг по оформлению и сопровождению внешнеэкономических сделок. Поэтому каждый банк, обслуживающий внешнеэкономическую деятельность, предлагает достаточно обширный список банковских продуктов, нацеленных на оптимизацию внешнеторговых и валютных операций.

Российским законодательством внешнеэкономическая деятельность (далее – ВЭД) определяется как «внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность организаций, включая производственную кооперацию в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности и правами на них».

ВЭД позволяет выйти предприятиям на новый уровень экономического развития: получить доступ к международным рынкам сбыта продукции, технологиям, ресурсам, инвестициям, финансовым инструментам. Но ввиду того что внешнеэкономическая деятельность связана с пересечением товарами государственной границы, уплатой налогов и сборов, осуществлением операций в иностранной валюте, внимание компетентных органов к ее осуществлению повышается. Поэтому перед всеми участниками ВЭД стоят следующие первоочередные задачи:

1. Соблюдение международных правовых норм ВЭД.

2. Соблюдение российского законодательства: таможенного, налогового, валютного, гражданского, лицензионного и др.

3. Грамотное юридическое оформление коммерческих контрактов, соблюдение обычаев международного торгового оборота.

4. Применение многообразия форм международных расчетов, соблюдение порядка их проведения.

5. Достоверное отражение хозяйственных операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью, в соответствии с отечественными и международными стандартами учета и отчетности.

Для решения этих задач организации создают отдел, обслуживающий ВЭД, и прибегают к помощи сторонних организаций. Помощь последних, как правило, проявляется в двух вариантах (рис. 5).

Внешнее управление экспортно-импортными операциями организаций

аутсорсинг ВЭД, т. е. привлечение специализированной компании, берущей на себя исполнение всех обязательств клиента перед партнерами, банком и государственными органами, в вопросах ВЭД

использование услуг и продуктов кредитно-финансовых организаций, обслуживающих внешнеэкономические сделки организации

Рисунок 5 – Внешнее управление экспортно-импортными операциями организаций

Применяемые в целях оптимизации ВЭД банковские продукты и услуги условно можно подразделить следующим образом:

1) расчетно-кассовое обслуживание ВЭД;

2) документарные продукты, т. е. способствующие юридически грамотному оформлению документов, сопровождающих валютную сделку;

3) валютный контроль;

4) применение различных форм международных расчетов;

5) кредитование ВЭД;

6) карточные продукты для ВЭД: корпоративные и таможенные карты;

7) сопутствующие услуги: конверсия, хеджирование, банковская гарантия;

8) консалтинг и аудит ВЭД.

Рассмотрим данные банковские продукты более подробно.

Особенности расчетно-кассовое обслуживания ВЭД следующее.

Ведение организацией внешнеэкономической деятельности вызывает необходимость открытия в уполномоченных банках счетов в иностранной валюте. Имея валютный счет, организация-резидент сможет покупать и продавать валюту на внутреннем рынке, осуществлять расчеты с иностранными партнерами, покупать международные финансовые инструменты, получать валютные кредиты, обналичивать валютную выручку. Порядок открытия и ведения валютных счетов устанавливается главой 45 «Банковский счет» части 2 ГК РФ^[56], Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон №173-ФЗ)^[57], а также Инструкцией Центробанка № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»^[58].

Таким образом, лишь наличие валютного счета дает организациям право осуществлять текущие и инвестиционные (связанные с движением капитала) валютные операции.

Рассмотрим документарное обслуживание ВЭД.

Вступившая в силу 01.10.2012 г. инструкция ЦБ РФ №138-И^[59] позволяет организациям делегировать банку полномочия по составлению расчетных документов по валютным операциям, справок о валютных операциях, справок о подтверждающих документах, паспортов сделок.

Расчетные документы по валютным операциям – это распоряжения резидента о переводе денежных средств в форме, предусмотренной нормативными актами ЦБ (платежное и инкассовое поручение, аккредитив и др.).

Справка о валютных операциях – установленная Центробанком форма учета валютных операций по зачислению и списанию валюты на (с) счета организации^[60].

Справка о подтверждающих документах – установленная Центробанком форма учета по валютным операциям, передаваемая в банк вместе с документами, подтверждающими валютные операции (договорами, контрактами, декларациями, накладными на товары, актами выполненных работ и т. д.)^[61].

Паспорт сделки – основной документ валютного контроля, оформляемый при совершении валютных операций по контрактам и кредитным договорам, сумма обязательств по которым эквивалентна или превышает 50 тыс. долларов США. Без составления паспорта сделки невозможно легальное оформление сделок подобного рода^[62].

Ведение внешнеторговой деятельности требует от организаций для проведения валютных операций своевременного и правильного оформление перечисленных документов. Поэтому передача уполномоченным банкам права самостоятельно составлять их значительно упрощает порядок проведения валютных операций компаниями-резидентами, помогает соблюдать требования валютного законодательства, избегать правонарушений и возникающей ответственности. Возложение исполнения данных функций на уполномоченные банки оговаривается в договоре об открытии и ведении валютного счета.

Далее рассмотрим валютный контроль как банковский продукт.

Валютный контроль – это комплекс мер регулятивного характера, используемых государством в целях законодательного воздействия на рынок национальной валюты. В соответствии со ст. 22 Закона 173-ФЗ банки являются агентами валютного контроля, поэтому осуществляют возложенные на них функции контроля соблюдения валютного законодательства страны. В связи с этим они наделены полномочиями по проверке соблюдения законности операций с иностранными валютами, достоверности учета и отчетности по валютным операциям, документированию и получению информации по валютным сделкам, передаче информации таможенным и налоговым органам.

В практической деятельности предприятий банковский валютный контроль представляет собой соблюдение промежуточных процедур (проверка правомерности сделки, достоверности документов, регистрация информации о сделке в базах данных, резервирование средств на ее исполнение, формирование отчета о сделке) по внешнеэкономическим операциям.

Перейдем к характеристике форм международных расчетов как банковских продукт. В международной практике, как и внутри страны, применяются различные формы расчетов. Однако наибольшее распространение получили документарные аккредитивы и документарное инкассо.

Документарный аккредитив – обязательство банка-эмитента произвести платеж экспортеру или акцептовать выставленный им переводной вексель (тратту) на сумму стоимостной оценки поставленного товара по указанию импортера по предъявлении продавцом документов^[63].

Документарное инкассо состоит в выдаче экспортером своему банку инкассового поручения на получение от импортера суммы валютной выручки против представления последнему оговоренных в контракте документов. Таким образом, происходит инкассация экспортных документов в банке импортера.

Использование данных форм расчета в международной практике регулируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов и правилами по инкассо, изданными Международной торговой палатой. Их применение в расчетах позволяет повысить доверие иностранных партнеров к отечественным компаниям, выходящим на международный рынок.

Кредитование ВЭД заключается в следующем.

Как правило, все внешнеэкономические сделки требуют больших инвестиций и наличия стабильных источников финансирования, поэтому прямо или косвенно они обеспечиваются разного рода кредитами. Кредитование ВЭД является основным фактором, стимулирующим ее развитие. В связи с этим банки предлагают всем участникам международных сделок различные кредитные продукты (кредиты на оплату таможенной пошлины и сбора, НДС по импортируемым товарам, открытие кредитной линии, овердрафт, факторинг), позволяющие получать коммерческую выгоду от ускорения процесса реализации товаров, увеличения оборотного капитала и поставок, тем самым обеспечивая высокую эффективность внешнеторговых сделок.

Перейдем к характеристике карточных продуктов для ВЭД.

Приказом №757 ГТК РФ «О совершенствовании системы уплаты таможенных платежей»^[64] устанавливаются правила применения банковских таможенных карт для осуществления платежей в пользу ФТС. 

Таможенная карта – это микропроцессорная банковская карта, открывающая доступ к банковскому счету плательщика таможенных пошлин и сборов. Оплата с таможенной карты производится в рублях либо в долларах США. Микрочип карты содержит всю необходимую информацию для идентификации ее держателя таможенными органами и проведения платежей через специальный терминал на таможне либо удаленно – через «личный кабинет» в интернете. В ноябре 2012 г. единым координатором эмиссии таможенных карт ФТС было назначено ООО «Мультисервисная платежная система»^[65].

Использование таможенных карт участниками ВЭД упрощает ведение взаиморасчетов с таможенными органами, избавляет от необходимости авансирования, исключает переплату, позволяет производить круглосуточные платежи в любой день недели и контролировать движение средств по счету через расширенные банковские выписки, офисные отчеты, системы онлайн-информирования. Таможенная карта гарантирует безопасность и целевое использование средств, так как не применяется в качестве платежного средства и не обслуживается в банкоматах. К одному счету может быть выпущено несколько карт, что позволяет осуществлять платежи на разных таможнях одновременно.

Согласно положению ЦБ РФ №266-П от 24.12.2004 г. «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием»^[66] к валютным счетам организаций банки могут выпускать корпоративные пластиковые карты.

Валютная корпоративная карта – банковская карта, выпущенная на имя поверенного сотрудника фирмы и дающая ему доступ к средствам специального валютного счета компании в целях обеспечения ее хозяйственной деятельности. Пунктом 2.5 Инструкции ЦБ РФ №138-И установлена возможность применения банковских карт в международных расчетах, в том числе по контрактам с открытым паспортом сделки, при условии представления справки о валютных операциях и документов, связанных с ними. Таким образом, использование банковских карт значительно упрощает схему расчетов.

Таким образом, всем клиентам – участникам внешнеэкономической деятельности банки могут предложить широкий набор продуктов, которые позволяют качественно и оперативно решать стоящие перед ними задачи и, как следствие, повышать эффективность ведения хозяйственной деятельности. Для банка данная услуга позволить нивелировать валютные риски, расширить сферу деятельности и получить дополнительный источник доходов.