Файл: Перспективы развития международных расчетов.pdf

Аккредитивы используются как форма расчётов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счётом (или оплатой по факту). Кроме того, в международной торговле, в отличие от внутрироссийской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией^[27].

Международные аккредитивы выпускаются в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г. (действует с 1 июля 2007 г.)^[28] и другими документами Международной торговой палаты; аккредитивы для расчётов на территории Российской Федерации выпускаются в соответствии с нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации, нормы которых отличаются от общепринятой мировой практики^[29].

Таким образом, аккредитив – это обязательство, выраженное в условно денежном эквиваленте, которое принимает банк (банк-эмитент), согласно распоряжению приказодателя (плательщика), осуществить выплату денежных средств бенефициару (получателю) в сумме, указанной в аккредитиве, в случае предоставления бенефициаром в банк документов в указанные сроки (обозначенные в условиях аккредитива), или оплатить (акцептовать, учесть) переводной вексель, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такие платежи или оплатить (акцептовать, учесть) переводной вексель.

Схема расчетами при помощи аккредитивов отражена на рис. 2.

Рисунок 2 – Схема расчетов аккредитивами

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;
банк-эмитент, открывающий аккредитив;
авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;
бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив^[30].

В нынешнее время опыт экономических субъектов показывает, что существует некоторый риск неплатежа, и зачастую, совсем отсутствуют гарантии между плательщиком и получателем. Поэтому, экономические субъекты, имея желание обезопасить себя, прибегают к аккредитивам, обеспечивающим получение денежных средств от поставок товара (оказания услуг, продажи) недвижимости.

Такие гарантии и обязательства ликвидируют риски, неоплаты услуг или товара. Деньги переводятся банком непосредственно после выполнения определенных условий, которые принимаются обеими сторонами.

Среди преимуществ такой формы расчетов появляется именно та гарантия, которой сейчас не достает всем сторонам сделки. Среди недостатков аккредитивов считаются достаточно высокие комиссионные вознаграждения банков, а также трудоемкий документооборот^[31].

Зачастую аккредитивы используются в торговых операциях, хотя схема применима и для любого вида деятельности, где существуют отношения продавца и покупателя.

Виды аккредитивов представлены в табл. 2.

Таблица 2

Виды аккредитивов

Вид аккредитива	Характеристика
Отзывной аккредитив	Позволяет отозвать или аннулировать самому плательщику или банку (мало применяется)
Безотзывной аккредитив	Не может быть отозван или аннулирован в одностороннем порядке ни одной из сторон (применяется наиболее часто)
Аккредитив с красной оговоркой	Согласно этому аккредитиву банк может выплатить авансовый платеж на оговоренную сумму до предоставления торговой документации
Аккредитив покрытый	При открытии такого аккредитива происходит перечисление средств плательщика (или кредита на сумму аккредитива – покрытие) банком-эмитентом исполняющему банку на весь срок действия аккредитива. Такой вид применяется в России, а в международных банках действуют межбанковские соглашения, где покрытие отсутствует или размещается в ценных бумагах, депозитах и т.д.
Аккредитив непокрытый	При открытии этого вида аккредитива банк-эмитент дает право, исполняющему банку проводить списание денежных средств (не более суммы аккредитива) с открытого у него корреспондентского счета или договаривается с исполнительным банком об иных условиях возмещения уплаченных средств получателю

Продолжение таблицы 2

Вид аккредитива	Характеристика
Аккредитив подтвержденный	Вне зависимости от поступления средств от банка, открывшего аккредитив, исполняющий банк обязуется оплатить сумму, указанную в аккредитиве
Аккредитив револьверный	Открывается на часть суммы платежей, после проведения расчетов по партии товаров, автоматически возобновляется. Такие аккредитивы замечательны при долгосрочных поставках товара партиями
Аккредитив циркулярный	Позволяет получить денежные средства в пределах лимита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив
Аккредитив резервный	Вид банковской гарантии, может допускать предоставление других документов, нежели требует сам платеж. Его используют для осуществления финансирования международной торговли со странами, где запрещается использование банковских гарантий в торговых сделках, запрещен документарный характер гарантий, при осуществлении операций с международными организациями
Аккредитив кумулятивный	Позволяет плательщику зачислить не истраченную сумму текущего аккредитива к сумме нового, открывающегося исключительно в этом же банке. Тогда как, открыв некумулятивный аккредитив – остаток суммы возвращается банку-эмитенту для зачисления на расчетный счет приказодателя

Источник^[32]

Аккредитивная форма расчетов – наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов, например, инкассо. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж^[33].

Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов (в противном случае экспортер может получить кредит в своем банке в национальной валюте до получения платежа по аккредитиву); получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.

2.2. Инкассо

Инкассо – это одна из форм расчета между продавцом (производителем товара, поставщиком услуг) и покупателем, при котором расчет осуществляется не участниками сделки, а их банками.

Таким образом, участниками инкассовой операции являются:

1) взыскатель – клиент, который доверяет операцию по инкассированию своему банку;

2) банк-ремитент – банк, которому взыскатель поручает операцию по инкассированию;

3) инкассирующий банк – банк, на который возложено выполнение инкассового поручения;

4) плательщик – контрагент взыскателя, который должен расплатиться с ним в соответствие с инкассовым поручением^[34].

В зависимости от вида используемых документов инкассо бывает чистое и документарное. Чистое инкассо осуществляется только с использованием платежных документов (чеки, векселя, платежные расписки и прочее), а документарное инкассо – инкассо финансовых документов, которые сопровождаются коммерческими документами (счета, накладные, транспортные документы и прочее), или коммерческих документов, которые не сопровождаются финансовыми документами. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера сумму платежа по контракту. В свою очередь, экспортер передает импортеру товарные документы^[35]. Схема расчета по инкассо отражена на рис. 3.

Рисунок 3 – Схема расчета по инкассо

Расчеты по инкассо происходят по следующей схеме: между сторонами (в данном случае между экспортером и импортером) заключается контракт (пункт 1 на рис.5), в котором обозначается, в том числе и то, через какие банки будут проводится расчеты. Далее транспортной компанией производится доставка товара импортеру (пункт 2). После доставки экспортеру передаются транспортные документы (пункт 3). Он представляет полный комплект документов плюс инкассовое поручение своему банку (ремитенту) (пункт 4). После получения от взыскателя документов банк-ремитент проверяет их, и если все верно, то выполняет поручение взыскателя. А именно, представляет документы инкассирующему банку (пункт 5), который представляет их своему клиенту (пункт 6). В случае акцепта (принятия требований) (пункт 7) представляющий банк перечисляет деньги (пункт 8) банку-ремитенту, который, в свою очередь переводит их на счет взыскателя.

К достоинствам инкассовой формы расчетов можно отнести высокую надежность платежа (до оплаты документы покупателю не выдаются), а также надежность доставки документов импортеру (их доставкой занимается, что гарантирует их полную сохранность до момента оплаты импортером)^[36].

Но у такой формы расчетов есть и некоторые недостатки. В частности, экспортер получает разрыв во времени между отгрузкой товара и получением за них денег, что замедляет его бизнес-обороты. Другой минус – данная форма расчетов не гарантирует экспортеру 100-процентного получения платежа, так как импортер может не иметь средств для оплаты или отказаться от платежа или акцепта. Поэтому экспортеры часто требуют у импортеров представления банковских гарантий, чтобы подстраховаться и не остаться ни с чем. Еще один способ обезопасить операции между контрагентами – использовать аккредитивы вместо инкассо.

Главное отличие аккредитива – это твердое обязательство банка-ремитента заплатить взыскателю, в то время как по инкассо банк не несет никаких финансовых обязательств перед своим клиентом. Более высокая надежность аккредитива заключается еще и в том, что по инкассо банк не проверяет документы, (в отличие от аккредитива). Еще один минус инкассо – это то, что он может быть отозван в любой момент, а в ситуации с безотзывным аккредитивом сделать это его можно только с согласия обеих сторон^[37].

Во внешнеторговых операциях инкассо – это банковская расчётная операция, посредством которой банк-экспортер по инкассовому поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товарно-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке^[38].

Этапы инкассо при международных расчетах:

1. Передача экспортером-инкассодателем банку инкассового поручения и приложенных к нему товарных документов.

2. Передача банком экспортера инкассового поручения банку-корреспонденту в стране импортера.

3. Банк-корреспондент в стране импортера предъявляет товарные документы импортеру-плательщику и выдает их ему против указанной в инкассовом поручении суммы платежа.

4. Полученная от импортера сумма платежа переводится банком импортера за счет экспортера в банк инкассового поручения, который зачисляет её на счет экспортёра^[39].

Таким образом, инкассо больше подходит для произведения расчетов в случаях, когда экспортер имеет доверительные отношения с импортером и может быть на 100% уверен в его платежеспособности. Либо если экспортер имеет механизмы, гарантирующие ему возврат средств (например, располагает документами, без которых импортер не вступит в право владения товаром). Инкассо более выгоден импортеру: по сравнению с аккредитивом он не требует предоставления банку дополнительных гарантий, также он оставляет за импортером окончательное решение по осуществлению платежа (он может отказаться платить или принять акцепт). Инкассо – это более дешевый, но менее надежный по сравнению с аккредитивом вид документарных операций.

2.3. Банковские переводы

Банковский перевод (remittance) – одна из основных форм международных расчетов, которая регулируется исключительно нормами внутригосударственного права^[40]. Банковский перевод, как и другие формы международных финансовых расчетов, осуществляется в безналичной форме.

Расчеты платежными поручениями представлены на рис. 4.

платеж

Банк получателя платежа

Банк экономического субъекта

выписка банка

платежное поручение

выписка банка

Экономический субъект

Получатель платежа