Файл: Анализ и оценка качества активов банка (на примере ПАО «СДМ-Банк»).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Банки – на практике выполняют функции финансовых центров где начинаются и заканчиваются сделки делового характера, от того насколько эффективно работают банки в экономической системе страны, напрямую зависит функционирование экономики страны. Без развитой системы банков, создание развитой системы экономики невозможно

Коммерческие банки – финансовые учреждения функция которых состоит в том, чтобы привлекать финансовые средства, на условиях возвратности, для ведения деятельности в финансовой сфере с целью получения прибыли. В функциональном арсенале банка присутствуют как операции активного характера, так и пассивного. При чем эти два механизма связаны между собой, потому, как без пассивных операций невозможны активные и наоборот. Но все они в конечном итоге все они направлены на получение прибыли.

Актуальность анализа результатов деятельности коммерческих банков заключается в том, что без стабильного состояния, которое характеризует положительный эффект от деятельности, а именно получение достаточной прибыли, невозможно принимать управленческие решения в банке, а также невозможно установить доверительные и взаимовыгодные отношения с клиентами и другими банками. Как было сказано выше, коммерческие банки вступают во взаимоотношения с другими субъектами экономики, а также они способствуют, так называемому, "переливу" капитала из наименее эффективных отраслей экономики в наиболее эффективные. Так же можно отметить, что актуальность заключается и в том, что от эффективного функционирования банков зависит стабильность экономики страны в целом, поэтому важно выявить проблемы на более ранних стадиях и принять решения для того, чтобы устранить возникающие проблемы. Результаты проведенного анализа позволят предостеречь потребителей от банковских услуг проблемных банков.

Степень разработанности проблемы довольно высока. Изучением данной темы занимались такие авторы, как Жарковская Е.П., Жукова Е.Ф., Лаврушин О.И., Ямпольский М.М., Егорова С.Е., Ширинская Е.Б., Панова Г.С., Шарп У.Ф и др. Данными авторами были написаны различные учебники, методические указания и учебные пособия, в которых были предложены классификации доходов и расходов банка, разработаны методики анализа финансовых результатов коммерческих банков и так далее.

Целью данной работы является изучение теоретических и методологических основ управления активами коммерческих банков и разработка практических рекомендаций по осуществлению данных операций.

---

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические основы управления активами коммерческого банка;

- дать финансовую оценку деятельности ПАО «СДМ-Банка»

- проанализировать анализ качества активов банка на примере ПАО «СДМ-Банка»;

- дать оценку современного состояния банковской сферы в России

- Разработать рекомендации по управлению активами коммерческого банка

Объектом исследования являются активы коммерческого банка ПАО «СДМ-Банка».

Предмет исследования — методы и способы управления активами коммерческого банка.

Базой исследования выступает ПАО «СДМ-Банк».

Работа состоит из введения, трех глав с подпунктами, заключения и списка литературы.

Методология исследования основывается на использовании таких общенаучных принципов, как системный подход, методы экономического анализа и синтеза.

Информационной базой работы послужили годовая отчетность ПАО «СДМ-Банк», нормативно-правовые документы РФ, периодические издания, специальная научная и справочная литература.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Экономическая сущность, состав и структура активов банка

Под понятием актив банка понимается как собственные средства банка, так и привлеченные средства, то есть полученные от клиентов банка. Основная цель банка состоит в том, чтобы извлекать прибыль в ходе своей деятельности, а осуществить этот процесс можно как раз за счет использования активов^[1].

Активы банка включают две основные группы: 

1) функционирующие исключительно внутри системы банков, связанные исключительно с банковской деятельностью требования банка по средствам, размещенным среди контрагентов – банков и клиентов. В банковской системе Республики Беларусь выделяют следующий перечень банков: Национальный Банк РБ, банки других государств, банки-резиденты, банки нерезиденты, финансовые организации международного представительства. К перечню клиентов банка можно отнести: финансовые организации которые не ведут деятельность непосредственно в банковской системе, финансовые организации коммерческого типа, индивидуальные предприниматели, организации некоммерческого типа, физические лица, организации, находящиеся под государственным управлением;

---

2) активы, которые отражают деятельность банков в хозяйственной сфере которая необходима для всех банков для получения ими финансовой прибыли, и этот принцип действует не только в отношении банков. В показатель активов банка входит не только наличествующие финансовые ресурсы банка, но и его имущество.^[2]

Активы банка лежат на счетах банка и при этом они должны иметь дебетовое сальдо. Если банк получает дополнительные активы от своих клиентов (вклад), то этот процесс называется первичное размещение активов.На практике эти активы для специалистов банка представляют собой свободные средства, которые необходимо инвестировать в реализацию проекта для получения в последствии прибыли. После того, как банк инвестировал средства в какой-то проект, это называется уже вторичное размещение средств.

Необходимо отметить, что вложения бывают разные по своей форме, а, следовательно, их разделяют на следующие группы: вложение денежных средств и драгоценных металлов, финансовые средства, размещенные на корреспондентских счетах, кредиты, депозиты, резервные счета на случай непредвиденных выплат, инвестиции предполагающие долгосрочную перспективу, ценные бумаги, активы не материальной природы.

Ниже представлена характеристика активов на балансе банка для публикации.

Денежные средства банка представляют собой те денежные которые находятся на счетах банка, при чем они могут там находится в любой валюте, как национальной, так и любой иностранной. С иностранными валютами банки работают в процессе валютно-обменных операций, и, если существует необходимость выдачи вклада валютного характера клиенту^[3].

Определенный объем драгоценных металлов всегда хранится в хранилищах банка, как правило ими владеет непосредственно банк. Кроме перечисленных методов банк получает средства с так называемых корреспондентских счетов, также сами клиенты банка могут совершать депозитные вклады в драгоценных металлах.

Фонд обязательных резервов содержится банком в национальной валюте, Национальный Банк при помощи средств с этого счета, осуществляет регулирование банковской системы в стране, плюс поддерживаются показатели ликвидности банков, которые осуществляют свою деятельность внутри банковской системы страны. Размер фонда составляет суммарная величина вкладов физических и юридических лиц, плюс вексельные обязательства банка. Расчеты размера фонда носят среднестатистический характер, и расчеты ведутся по формуле, и главное расчеты происходят в определенные дни месяца 1; 8; 15; 22 числа, в некоторых случаях расчеты проводятся каждый день. В соответствии с реалиями политики денежно-кредитного характера которую проводит Национальный Банк РБ, величина производимых отчислений уменьшается или увеличивается. Финансовые ресурсы, которые непосредственно поступают в распоряжение фонда делятся на 2 части:

---

– в пределах установленного норматива, который функционирует на данный момент 60% средств, поступивших в фонд на счета обязательных резервов Национального Банка;

– средства, выходящие за величину 60% в пределах средних, попадаю на корреспондентский счет Национального Банка;

Национальный Банк имеет право проводить различные финансовые операции со средствами, находящимися на этом счету, однако с одним условием, сумма средств, оставляемая на данных счетах не должна быть ниже суммы среднего значения финансовых требований, которые планируются к вкладу в данный период^[4].

Государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка – в эту группу активов входят: обязательства по векселям, облигации, другие виды ценных бумаг с долговыми обязательствами, рассчитанными на долгосрочное долговое погашение, либо же погашение долга в краткосрочной перспективе, ценные бумаги эмитиентов, кредитно-финансовых организаций осуществляющих свою деятельность в не пределов банковской системы. Основная цель приобретения ценных бумаг — это их продажа при их росте с целью получения прибыли.

Кроме перечисленных ценных бумаг, в эту же группу могут входить деловые ценные бумаги – акции которые планируются к продаже в краткосрочной перспективе. Финансовые средства, которые находятся на счетах в структуре других банков, также кредитные средства, предназначенные для передачи их в виде кредита в структуры других банков, средства, находящиеся в структуре банков резидентов, и на корреспондентских счетах.

Кредитная деятельность банка состоит из следующих видов деятельности: долгосрочные и краткосрочные кредитные выплаты, факторинг, лизинг, займы, предоставленные на условиях РЕПО, эта группа доходов является для банка в одно и тоже время и самой прибыльной и самой рискованной, но она довольно используется самим банком в их деятельности.

Инвестиционные ценные бумаги выполняют объединительную функцию, то есть они объединяют инвестиционные потоки в уставные фонды, и все это происходит в форме делового участия. К этой группе активов относятся ценные бумаги которые проведут в структуре банка больше года, и не планируются продажа бумаг в течении года.^[5]

Как банковские активы материальной природы, так и не материальной природы объединяются при помощи вложений, вложения выступают в качестве функционального фактора для субъекта которым в данном случае выступает банк. Если актив банка не был отражен не в одной из групп, приведенных выше групп то актив относится к группе прочие активы.

---

Процесс оценки кредитов по экономическому содержанию позволяет определить их место, в структуре которое они должны занимать. Критерии оценки могут быть различны: сроки размещения, по контрагентам, видам используемой валюты, типам совершаемых операций. Оценка размещения активов по

По классификации активных операций, как и по структуре активов, сложились разные точки зрения. В соответствии с международными стандартами активные операции обычно классифицируются по следующим категориям (рисунок 1.1):

Рисунок 1. Классификация активных операций банка в соответствии с международными стандартами

Самой удачной классификацией является классификация, предложенная О.И. Лаврушиным, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков (рисунок 2).

Рисунок 2. Классификация активных операций банка по виду операций

Активные операции подразделяются на предоставление кредитов, покупку коммерческих векселей, банковские инвестиции. В ходе активных операций банковские структуры приобретают дебетовые проценты, которые значительно выше кредитовых процентов. Разница между процентами и образует непосредственную банковскую прибыль. Прибыль банка также формируется за счёт комиссионного сбора.

1.2 Основные подходы к управлению активами коммерческого банка

Под управлением активами банк применительно ВТБ к коммерческим банкам понимают распределение актив на операцийналичные актив деньги, инвестиции, ссуды и банк другие актив активы собственных и банк привлеченных средств.

Управление актив активами банк осуществляется по ВТБ двум основным направлениям: распределение актив активов (метод общего ВТБ фонда операций средств) и банк конвертации банк активов (метод разъединения источников фондов).

Особое актив внимание актив при банк размещении банк ресурсов уделяется инвестициям в ценные актив бумаги банк и банк ссудным операциям.

Решением проблемы размещения средств является предоставление актив ссуд и банк инвестиций, которые актив могут принести банк наивысший доход при банктом уровне актив риска, на операций который готово ВТБ пойти банк руководство ВТБ банка. Однако ВТБ управление актив фондами банк в коммерческих банках осложняется рядом факторов:

---