Файл: Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий (Анализ системы формирования и использования финансовыми ресурсами организации).pdf

Таким образом, на чистую прибыль оказали влияние следующие факторы:

Выручка +25 320 тыс. руб.;

Себестоимость – 8 300 тыс. руб.;

Коммерческие расходы – 17 612 тыс. руб.;

Изменение прочих доходов и расходов + 148 тыс. руб.;

Налог на прибыль + 88 тыс. руб.

Таким образом, чистая прибыль снизилась в 2019 г. по сравнению с 2017 г. на 356 тыс. руб. за счет вышеперечисленных факторов.

Рост себестоимости продукции произошло в основном за счет изменения цен на сырье и материалы. Это оказало прямое воздействие на сумму прибыли от продаж.

Таблица 9

Показатели рентабельности деятельности АО «Радо-Мебель» за 2017-2019 гг., %

Показатель	2017 год	2018 год	2019 год	Изменение, 2019 г. к 2017г.
1. Рентабельность реализованной продукции (Ррп)	0,43	0,68	0,16	-0,28
2. Рентабельность производства (Рп)	93,19	4,19	0,51	-92,68
3. Рентабельность совокупных активов (Ра)	2,23	1,85	1,49	-0,74
4. Рентабельность внеоборотных активов (Рвоа)	380,75	471,95	89,18	-291,56
5. Рентабельность оборотных активов (Роа)	0,72	1,03	0,25	-0,47
6. Рентабельность чистого оборотного капитала (Рчок)	89,45	25,45	3,48	-85,97
7. Рентабельность собственного капитала (Рск)	226,07	139,49	82,60	-143,47
8. Рентабельность продаж (Рпродаж)	1,33	1,08	0,85	-0,48

Также можно отметить рост управленческих расходов, однако отрицательное воздействие перечисленных факторов было частично компенсировано изменением объема и структуры продаж, что отразилось на некотором увеличении выручки от продаж. Следовательно, резервами роста прибыли предприятия являются рост объема продаж, увеличение доли более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации и снижение себестоимости товаров, работ и услуг.

---

3. Направления совершенствования управления финансами предприятия

3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию управления финансами предприятия

Эффективность работы каждого предприятия во многом зависит от полной и своевременной мобилизации финансовых ресурсов и правильного их использования для обеспечения нормального процесса производства и расширения производственных фондов. В этой связи для каждого предприятия важное значение имеет правильная организация финансовой работы

Финансовая работа представляет собой систему экономических мероприятий по определению финансовых ресурсов в объемах, необходимых для обеспечения выполнения планов экономического и социального развития предприятий, осуществления контроля за их целевым и эффективным использованием.

Основными задачами финансовой работы являются:

- мобилизация финансовых ресурсов в размере, необходимом для обеспечения нормального процесса производства и расширения производственных фондов в объемах, установленных планами,

- изыскание путей увеличения прибыли и повышения рентабельности производства,

- своевременное выполнение обязательств перед различными звеньями финансово кредитной системы перед бюджетом по внесению установленных налогов и платежей, перед централизованными внебюджетными фондами - по оплате установленных платежей, перед банками - по возврату кредитов и уплаты процентов за них,

- своевременное выполнение обязательств перед поставщиками по оплате товарно-материальных ценностей, перед работниками — по оплате их труда,

- контроль за сохранностью, использованием оборотных активов и ускорением их оборачиваемости,

- контроль за рациональным и целевым использованием финансовых ресурсов.

Основными факторами повышения рентабельности продаж АО «Радо-Мебель» являются рост выручки от реализации продукции, снижение управленческих расходов. Также важно снизить уровень дебиторской задолженности, что непосредственно приведет к росту рентабельности активов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) разработать мероприятия, направленные на рост выручки от реализации продукции;

2) разработать систему снижения управленческих расходов;

3) разработать систему управления задолженностью.

Важным направлением дальнейшего развития организации, как для решения текущих ситуаций, так и в долгосрочной перспективе, станет привлечение специалистов с высокой квалификацией, полная реструктуризация всей системы управления, что будет способствовать более оперативному регулированию имущественного положения фирмы.

---

Антикризисное управление неплатежеспособным хозяйствующим субъектом предполагает, что ликвидность и платежеспособность, безусловно, являются управляемыми. Именно поэтому более обоснованными являются учет и прогнозирование возможных факторов восстановления (утраты) платежеспособности. Отметим, что в условиях рыночной экономики построение прогнозной отчетности и рассчитываемых на ее основе обобщающих показателей эффективности является достаточно распространенной, а в крупных компаниях - обязательной процедурой аналитической работы бухгалтера (финансового менеджера).

В рамках финансовой деятельности АО «Радо-Мебель» возникают две равно важные задачи:

1. Задача привлечения ресурсов для осуществления хозяйственной деятельности (кредитная стратегия).

Привлекаемые ресурсы состоят из:

— собственного капитала;

— ссудного капитала (ресурсов, получаемых у специализированных кредитно-финансовых институтов на основе срочности, возвратности и платности);

— кредиторской задолженности (ресурсов, получаемых у партнеров по бизнесу и государства в виде отсрочек по платежам и авансов);

— реинвестируемой прибыли и фондов (ресурсов, получаемых в результате успешной коммерческой деятельности самого хозяйствующего общества, амортизационных отчислений).

Инвестиционная привлекательность хозяйствующего субъекта - совокупность характеристик, позволяющая инвестору оценить, насколько тот или иной объект инвестиций привлекательнее других.

В результате перед субъектом возникает задача улучшения своей инвестиционной привлекательности как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде. В этой связи, руководству хозяйствующего субъекта необходимо сформировать кредитную стратегию, основной задачей которой стала бы оптимизация показателей инвестиционной привлекательности.

С другой стороны в непосредственной связи с первой задачей перед обществом неизменно возникает вторая.

2. Задача распределения полученных ресурсов (инвестиционная стратегия).

Инвестиции делятся на:

— реальные (ресурсы направляются в производственные процессы);

— финансовые (ресурсы направляются на приобретение банковских депозитов);

— интеллектуальные инвестиции (подготовка специалистов на курсах, передача опыта, вложения в разработку технологий).

В совокупности инвестиционная стратегия и кредитная стратегия составляют финансовую стратегию организации.

Стратегия представляет собой детальный всесторонний комплексный план, предназначенный для того, чтобы обеспечить осуществление миссии общества и достижение его целей.

---

Разработка финансовой стратегии данного предприятия основывается на совокупности финансовых функций подразделений организации.

В современных условиях для предприятия АО «Радо-Мебель» целесообразно использовать комплексный программно-целевой подход к управлению организационным развитием.

Главной целью предприятия АО «Радо-Мебель» является - создание условий для успешного финансового развития организации. Для выполнения поставленной цели предприятию необходимо решить ряд специфических задач, непосредственно относящихся к реализации данной стратегии. К этим задачам относятся следующие:

1. Улучшение деятельности АО «Радо-Мебель».

2. Укрепление финансового положения АО «Радо-Мебель».

Для выполнения данной задачи необходимо осуществить следующие мероприятия:

- осуществление эффективной налоговой политики, обеспечивающей минимизацию налоговых платежей по отношению к сумме дохода и прибыли предприятия (направленной на возрастание суммы чистой прибыли предприятия);

- снизить дополнительные издержки в виде налога на имущество, которое не приносит доход, а также прочих затрат по обслуживанию простаивающего оборудования и неиспользуемых площадей;

- увеличить наличные денежные средства на предприятии для ускорения оборачиваемости активов предприятия;

- нормировать уровень товарных запасов в соответствии с оборотом, что приведет к финансовой устойчивости организации;

- повысить оборачиваемость оборотных средств, что приведет к росту товарооборота и тем самым обеспечит рост прибыли.

3. Повышение эффективности управленческой деятельности АО «Радо-Мебель».

Для выполнения данной задачи необходимо осуществить следующие мероприятия:

- ввести тщательный контроль управленческого персонала за выполнением должностных инструкций для достижения максимальных результатов по реализации услуг и товаров;

- улучшить мотивирование персонала для повышения производительности труда путем дополнительного стимулирования персонала организации за счет выплат премий и организаций досугов, что приведет к улучшению климата в коллективе;

- повысить квалификации управленческого персонала за счет дополнительного обучения для роста производительности труда и повышения имиджа предприятия;

- привлечь в организацию квалифицированных специалистов того или иного профиля, подобрать опытных профессионалов по наиболее востребованным видам услуг.

4. Повышение сбыта продукции (работ, услуг) и ее продвижение на рынке.

---

Сокращение себестоимости реализуемой продукции АО «Радо-Мебель» возможно за счет:

— сокращения транспортных расходов,

— поиска партнеров с минимальными ставками и тарифами транспортных продукций.

5. Повышение производительности труда.

После планирования нового объема продаж должна составляться довольно подробная программа производства. В ней обозначаются уровни производства, которые планируется достичь в определенные моменты деятельности фирмы.

Для создания подобной программы необходимо подробно рассмотреть различные этапы проведения предлагаемых мероприятий. Для многих планов достижение поставленной задачи на первоначальном этапе – задача нереальная. Вследствие различных трудностей реализация большей части планов срывается как раз на первом этапе такими обстоятельствами, как несколько умеренный рост планируемого объема продаж, с одной стороны, незапланированными различными издержками производства. Таким образом, в первый год реализация планов может быть достигнута лишь на 40-50%.

Все рассмотренные мероприятия приведут к повышению показателей рентабельности, а также улучшению финансового состояния компании в целом.

3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

Проведем оценку экономической эффективности предложенных мероприятий.

1. Увеличение выручки и снижение управленческих расходов.

Первым шагом спланируем величину чистой прибыли фирмы, исходя из увеличения выручки от реализации за счет роста объема продаж и повышения уровня цен на 15% (темп роста выручки за анализируемый период) с учетом планового уровня инфляции на будущий год (7,0%).

Управленческие расходы снизятся по показателю темпа роста за последний год - 4%.

Прочие доходы и расходы фирмы сохранятся на прежнем уровне.

Уровень процентов по кредитам к уплате не изменится, так как не планируется брать банковские ссуды. В результате расчетов сумма чистой прибыли составит 48 457 тыс. руб.

Одним из важных направлений повышения рентабельности деятельности фирмы и улучшения финансового положения будет снижение уровня дебиторской задолженности.

Управление дебиторской задолженностью не ограничивается напрямую изменением конкретных показателей, оно должно рассматриваться комплексно с грамотным руководством высшего управляющего.

Дебиторскую задолженность планируется разделить по срокам возникновения:

— 0-30 дней – работа с такой задолженностью планируется в рамках оперативного анализа и контроля;

---