Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов некоммерческих организаций (Анализ формирования и использования финансовых ресурсов МБОУ «СОШ №33»).pdf

Структура расходов МБОУ «СОШ №33» представлена в таблице 2.2.2.

Таблица 2.2.2

Структура расходов МБОУ «СОШ №33» за 2015-2017 гг.

Из таблицы видно, что за период 2015-2017гг. основную часть расходов школы составляют расходы на оплату труда. Удельный вес данного вида расходов в 2015 году составлял 62,17%, в 2016 году – 67,92% в 2017 году – 81,29%. В состав расходов на оплату труда входят расходы, связанные с выплатой заработной платы учителям и сотрудникам школы, а также выплата надбавок, компенсаций на методическую литературу, материальной помощи и премий, ежемесячное денежное вознаграждение за выполнения функций классного руководителя педагогическим работникам.

Второй по значимости статьей расходов является оплата коммунальных услуг. Удельный вес этого вида расходов в общем объеме расходов учреждения за анализируемый период составил 11,13%, 13,08% и 13,59% соответственно. В расходы на коммунальные услуги включают расходы на оплату отопления, потребления электроэнергии и водоснабжения. Увеличение удельного веса затрат данного вида расходов связано с ростом тарифов на коммунальные услуги.

Наименьшая доля расходов приходится на расходы за услуги связи, транспортные и услуги по содержанию имущества.

Более наглядно структура расходов школы представлена в приложении 2. Из приложения видно, что основную часть расходов школы составляют расходы на оплату труда и оплату коммунальных услуг.

При общем увеличении объемов финансирования образовательного учреждения из бюджета в 2017 году на 21,05%, в 2015 году объем поступлений и соответственно расходования бюджетных средств сократился на 18,48%.

Бюджетные средства расходуются на оплату услуг вневедомственной охраны, фирмы Лист, повышение квалификации, проведение профосмотров учителей. Данные вида расходов осуществляются исключительно за счет внебюджетных средств данного учреждения. Кроме того, в 2016 и 2017 годах сокращается объем расходов за счет бюджетных ассигнований по статье «прочие услуги» на 47,59% и 84,37% соответственно.

Рис. 2.2.5. Динамика расходов МБОУ «СОШ №33» за 2015-2017 гг., тыс. руб.

Из рисунка видно, что основную часть расходов составляют расходы на оплату труда. В 2016 и 2017 годах возрастают расходы на оплату коммунальных услуг в связи с повышением тарифов. Значительную часть расходов образовательного учреждения составляют расходы на поступление нефинансовых активов. Так данная статья расходов в 2014 году составляла 2281,08 тыс. руб., в 2016 году – 1243,86 тыс. руб., а в 2017 году – 137,94 тыс.руб. Данные ресурсы направляются на улучшение материально-технической базы школы и реализацию программы информатизации образовательного учреждения.

С целью оптимизации информационно-технических ресурсов образовательного учреждения, создания условий для развития ИКТ- компетентности всех участников педагогического процесса, организации информационно насыщенной среды и разработана программа информатизации школы на 2014-2015 г.г. Программа информатизации школы как документ, отражающий системные, целостные изменения в образовательном учреждении, позволит обеспечить новое качественное состояние образовательной системы образовательного учреждения.

В рамках проведения программы информатизации в СОШ №33 в 2015 и 2016 годах за счет бюджетных средств было произведено обновление компьютерной техники (закуплено 30 компьютеров), приобретено 53 ноутбука и 23 мультимедиа проектора. Кроме того, была произведена закупка учебно-наглядные пособия на сумму 178675 руб.

В результате использования бюджетных средств было достигнуто улучшение материальной базы: переоборудование кабинетов информатики и библиотека, автоматизированы рабочие места администраторов, соединенные в единую локальную сеть с выходом в Интернет, доведено оснащение рабочих мест учителей – предметников ПК до 60%. Доведено количества компьютеров используемых в учебном процессе до 10 учащихся на 1 ПК.

Таким образом, суммарный объем доходов учреждения за анализируемый период снижается с 17206,3 тыс. руб. в 2015 году до 16268,84 тыс. руб. в 2017 году. Сокращение доходов школы обусловлено изменением объемов бюджетного финансирования и сокращением дополнительных образовательных услуг, предоставляемых школой. Поступление бюджетных средств в 2016 году снизилось на 18,48% по сравнению с 2015 годом (или на 2949,04 тыс. руб.). В 2016 году по сравнению с 2015 годом из бюджета поступило на 21,05% (или на 2738,89 тыс. руб.) больше. Это привело к тому, что в 2017 году бюджетное финансирование школы практически достигло уровня 2015 года. Основным источником финансирования учреждений образования по-прежнему остаются бюджетные ассигнования, рассчитанные на основе установленного норматива – минимальной стоимости обучения (содержания) одного обучающегося (воспитанника) в год по каждому типу, виду образовательного учреждения. Основная часть средств, полученных из бюджета, расходуется на оплату труда учителям и сотрудникам школы.

2.3. Анализ формирования и использования внебюджетных ресурсов МБОУ «СОШ №33»

Основная цель деятельности автономного учреждения направлена на удовлетворение потребностей населения в сфере образования. Направление деятельности бюджетного учреждения – осуществление предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов местного самоуправления в сфере образования, социальной защиты населения.

Структура и динамика внебюджетных средств МБОУ «СОШ №33» представлена в таблице 2.3.1.

Таблица 2.3.1

Структура и динамика внебюджетных доходов МБОУ «СОШ №33» за 2015-2017гг.

Из таблицы видно, что основная часть внебюджетных средств формируется за счет доходов, полученных от прочих доходов. За период 2016-2017гг. удельный вес данного вида доходов в общей сумме поступивших внебюджетных составляет 72,07%, 92,72% и 88,47% соответственно.

Доходы от оказания платных услуг составляют в 2015 году 27,93%, в 2016 году данный вид доходов составляет 7,28% в общей сумме внебюджетных доходов, а в 2017 году – 11,53%.

В состав прочих доходов учреждения входят суммы полученной благотворительной помощи, оказанной родителями учеников и организациями города Набережные Челны. В 2015 и 2016 годах сумма прочих доходов школы составила 899,2 тыс. руб. и 873 тыс. руб. соответственно.

Доходы, полученные от оказания платных услуг в 2015 году, составляют 348,5 тыс. руб. В 2016 году сумма данного вида доходов сократилась на 80,34% (или на 280 тыс. руб.) и составили 68,5 тыс. руб. В 2017 году доходы, полученные от оказания платных услуг снизились еще на 12,41% и составили 60 тыс. руб. Данное снижение обусловлено сокращений числа посещений дополнительных платных занятий учениками школы.

В СОШ №33 осуществляется оказание платных услуг по подготовке детей дошкольного возраста к школе; проведению занятий по углубленному изучению предметов, специальных курсов и циклов дисциплин; подготовке обучающихся к поступлению в учреждения высшего профессионального образования; по обучению по дополнительным образовательным программам и др.

Стоимость 1 часа платной услуги для одного учащегося составляет:

- подготовка детей дошкольного возраста к школе в новом учебном году – 21,78;

- занятия по углубленному изучению предметов – 76,22;

- репетиторство – 762,19;

- преподавание специальных курсов и циклов дисциплин – 76,22;

- подготовка обучающихся к поступлению в учреждения высшего профессионального образования – 152,44;

- по обучению по дополнительным образовательным программам – 76,22;

- подготовка и переподготовка работников квалификационного труда (рабочих и служащих) и специалистов соответствующего уровня образования - 76,22.

Основной доход от оказания платных услуг школа получает от подготовки детей дошкольного возраста к школе. К сожалению, в школе недостаточно организована система подготовки обучающихся к ЕГЭ по математике и русскому языку, к предметным олимпиадам, городским и республиканским конкурсам по научно-исследовательской деятельности.

Шефствующим предприятием школы №33 является ООО «КамазЭнерго», которое оказывает материальную и финансовую помощь при подготовке школы к новому учебному году.

Кроме того, ежегодно Благотворительный Фонд «Махеев» на десять тысяч рублей оказывает спонсорскую помощь для приобретения оборудования в классы, а также при организации летнего отдыха детей, в дни чествования ветеранов войны и труда, в дни проведения пожилых людей.

Ощутимую помощь образовательному учреждению оказал депутат городского Совета Мугерман Роман Борисович для приобретения холодильного оборудования школьной столовой. Осуществление расходов за счет внебюджетных средств, представлено в таблице 2.3.2.

Таблица 2.3.2

Структура и динамика расходов МБОУ «СОШ №33» за 2015-2017гг., осуществляемых за счет внебюджетных средств

Из таблицы видно, что в отличие от расходов, осуществляемых за счет бюджетных ассигнований, в структуре расходов, финансируемых за счет внебюджетных средств, основная доля приходится на расходы по статьям «Прочие услуги» и «Коммунальные услуги» и «Поступление нефинансовых активов». Удельный вес расходов по прочим услугам в 2015 году составляет 32,98%, в 2016 году – 23,11%, а в 2017 году – 13,2%. Снижение доли этих расходов сопровождается сокращением суммарного объема расходов по этой статье. В 2015 году расходы на оплату труда возросли на 17,36% по сравнению с 2014 годом, а в 2016 году эта статья расходов увеличилась на 37,69% по сравнению с 2015 годом.