Файл: Учет безналичных денежных средств (Учет операций на расчетных счетах в банке).pdf

Для отражения оборотов по кредиту счета 51 служит Журнал-ордер №2. Обороты по дебету этого счета контролируются ведомостью №2. Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета.

Глава 3. Пути совершенствования учета безналичных

денежных средств в ООО «Квадро»

Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве.

Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве.

Одним из направлений совершенствования учета денежных средств в
ООО «Квадро» является автоматизация учетного процесса при помощи
программы «1 С: Предприятие» конфигурация «1С: Бухгалтерия версия 8.2». Отличительная черта данной программы - четкая ориентация на внутренний документооборот хозяйства, наличие мощных инструментов по аналитической обработке данных. При этом в них имеются все средства, которые необходимы для решения большинства задач бухгалтерского учета.

Рассмотрим автоматизацию учета безналичных денежных средств в данной программе.

Путем ввода исходных данных в программе формируются первичные бухгалтерские документы (например, платежные поручения), а в конце отчетного периода в программе автоматически формируются сводные документы. В «Карточке счета 51» фиксируются все операции организации по счету за истекший период с указанием документов, на основании которых была совершены операции (рис.2).

Рисунок 2 - «Карточка счета 51» в программе «1С: Бухгалтерия»

Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве.

Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве.

Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве. Задачи работы: 1. рассмотреть нормативно-правовую базу учета безналичных денежных средств и осуществления расчетных операций в безналичной формах, а также организацию, задачи учета безналичных денежных средств; 2. раскрыть порядок учета наличия и движения безналичных денежных средств на предприятии; 3. внести предложения по совершенствованию учета наличия и движения безналичных денежных средств в хозяйстве.

«Обороты по счету 51» содержат следующую информацию: о начальных остатках по счету 51 «Расчетные счета»; о суммах дебетовых и кредитовых оборотов по счету 51 «Расчетные счета» за отчетный период; о конечных остатках по счету (рис. 3).

Рисунок 3 - «Обороты по счету 51» в программе «1С: Бухгалтерия»

Этот документ позволяет отследить каждую совершенную за отчетный
период операцию по счету 51 «Расчетные счета» и ее отражение в учете.

«Анализ счета 51», формируемый в программе, в систематизированном
виде представляет информацию по счету 51 «Расчетные счета» за отчетный
период (рис. 4).

Рисунок 4 - «Анализ счета 51» в программе «1С: Бухгалтерия»

Таким образом, очевидно, что предлагаемая система обработки учетной информации поможет упростить и ускорить процесс обработки данных бухгалтерского учета ООО «Квадро». Благодаря этому существенно снижается трудоемкость выполнения многих процедур бухгалтерского учета.

Кроме того, в качестве направлений совершенствования учета денежных средств в хозяйстве можно предложить следующее:

1) по возможности разделить обязанности кассира и бухгалтера, так как
происходит объединение исполнительной и контрольной функций учета в
руках одного лица. Это по отношению к сверх ликвидным активам, к которым относятся денежные средства является нарушением важнейшего принципа контроля - принципа разделения ответственности;

2) усилить контроль за корректностью составления бухгалтерских проводок в хозяйстве, их соответствие Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Заключение

Учет денежных средств занимает одно из важнейших мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Для учета наличия, движения всех видов денежных средств в Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций^[27], выделен специальный раздел V «Денежные средства», включающий в себя следующие бухгалтерские счета: счет 50 «Касса»; счет 51 «Расчетные счета»; счет 52 «Валютные счета»; счет 55 «Специальные счета в банках»; счет 57 «Переводы в пути».

Основными задачами учета наличия, движения безналичных денежных средств являются: полная и своевременная регистрация операций, связанных с движением денежных средств на счетах в банке; контроль за сохранностью денежных средств, их целевым использованием; полное, своевременное и правильное отражение в учетных регистрах текущих операций по поступлению и списанию денежных средств; контроль за соблюдением расчетно-платежной дисциплины; контроль за своевременностью возвращения в банк сумм, не использованных по назначению в соответствии с установленными лимитами; правильное и своевременное проведение операции по счетам в банках и отражение ее результатов в учете.