Файл: Кредитный мониторинг: понятие и сущность.pdf

Выявление проблемного кредита сопровождается следующими мероприятиями:

• анализ проблем заемщика;
• ежедневный контроль за счетом клиента на предмет возникновения овердрафта;
• изучение возможностей получения обеспечения (в том числе дополнительного);
• разработка плана корректирующих мер.

В стратегии “спасения” кредита не существует каких-либо универсальных правил, поскольку каждый проблемный кредит уникален, но наиболее широко распространены следующие приемы:

• разработка программы изменения структуры задолженности;
• получение дополнительной документации и гарантий;
• удержание дополнительного обеспечения;
• продажа обеспечения;
• обращение к гарантам
• работа с руководством по выявлению проблем и поиску их решений;
• участие в разработке программ сокращения расходов;
• продажа долгов третьей стороне;
• замена руководства в компании заемщика;
• назначение управляющих и консультантов для работы с компанией от имени банка;
• увеличение собственных капиталов компании за счет владельца или других сторон;
• реорганизация компании (вне суда);
• организация финансовой помощи со стороны другого финансового института;
• получение правительственных гарантий с получением средств из бюджета для обслуживания долга;
• оформление документов для начала процедуры банкротства.

Потенциальные и реально существующие проблемные кредиты требуют применения таких процедур, как классификация активов, создание резервов по кредитам, ведение учета проблемных кредитов, овердрафтов и списание кредитов. 

Классификация активов. Все большее число банков классифицируют кредитные риски по каждому кредиту в момент его предоставления. Исходный рейтинг позволяет банкам балансировать риск своих кредитных портфелей. При появлении каких-либо проблем, классификация меняется в зависимости от степени риска и вероятности нормального погашения кредитов.

Создание резервов по кредитам. После того как были выявлены проблемные активы, банку следует создать адекватные резервы против возможных убытков. Обычно политика банков такова, что они создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам. Правила создания резервов и списания кредитов могут быть и обязательными, и рекомендательными – это зависит от банковской системы. Органы надзора могут устанавливать или не устанавливать эти правила. Например, в России создание резерва на возможные потери по ссудам является обязательным для всех банков. Учет проблемных кредитов. Если заемщик не погашает вовремя основную сумму кредита и проценты по нему, то банк должен решить, стоит ли ему отражать кредит в учете по принципу накопления. Например, в отсутствии смягчающих обстоятельств, национальные банки с США, в случае, если выплаты просрочены более, чем на 90 дней, должны отказаться от принципа накопления, и вся сумма начисленных, но не полученных процентов должна быть списана со счета доходов банка. Если они не сделают этого, то размер их дохода будет завышен. Учет овердрафтов. Овердрафты, из-за своей гибкости, используются для финансирования оборотного капитала. По этой причине овердрафты широко используются как в развитых, так и в развивающихся странах. Овердрафтами широко злоупотребляют, капитализируя неполученные проценты, что ведет к завышению размера дохода, капитала и активов. 

Списание кредитов. Политика банков в этой области сильно различается. Обычно решение о том, списывать или не списывать сомнительные или безнадежные долги, принимается самими банками, хотя в некоторых странах это является обязательным. Банки могут принять решение о списании кредита в случае, если им не удается его “спасти” или из соображений налогообложения. Для ведения учета активов по их рыночной стоимости может применяться частичное списание кредитов. В некоторых странах банки не списывают даже безнадежные активы, создавая при этом стопроцентный резерв, на том основании, что списание лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд, а заемщик после списания ведет себя так, как будто это обязательство более не существует. В тех странах, где от банков требуют исчерпывать все юридические возможности погашения кредита прежде, чем он будет списан в налогооблагаемом порядке, процесс списания кредита растягивается на неопределенный срок. Потери от непогашения ссуд – неизбежный продукт активной деятельности любого банка. Их невозможно полностью ликвидировать, но свести к минимуму – реально. Если банк идентифицировал сомнительные кредиты, то он принимает программу действий, направленную на погашение кредитов. Если заемщик еще не потерял способность отвечать по своим обязательствам, то банк рассматривает вопрос об изменении условий кредитного соглашения. Новые условия затрагивают график погашения кредита, касаются организации взаимных и согласованных действий банка и заемщика, цели которых – ликвидация проблемных кредитов. Банк может взять на себя функции контролера за движением оборотных средств компании-заемщика или консультанта в процессе принятия фирмой управленческих решений. В случаях, когда заемщик исчерпал все возможности для погашения ссуды и заключение нового кредитного соглашения неэффективно, банк вынужден прибегнуть к передаче дела в суд.

На первом этапе банк и заемщик заключают дополнительное соглашение, по которому заемщику предоставляется отсрочка в погашении кредита на период корректировки своей хозяйственной деятельности с целью получения средств для выплаты долга. По соглашению банку может отводиться различная роль. В одних случаях банк лимитирует активность заемщика, в других - банк сам непосредственно принимает участие в управлении предприятием заемщика. Кроме того, в модифицированном соглашении может затрагиваться вопрос о дополнительном обеспечении кредита, если банк считает, что существующее обеспечение недостаточно защищает его интересы. Если заключение дополнительного соглашения не дает желаемого результата, то есть состояние дел заемщика не улучшается и погашение просроченной ссуды не предвидится, то банк переходит ко второму этапу – реализации обеспечения. Реализация обеспечения – это процесс трансформации в наличность части активов, на которую претендует банк по договору об обеспечении кредита. Но здесь банк могут подстерегать самые неожиданные препятствия. Рыночная цена обеспечения зависит от конъюнктуры рынка, соответственно она подвержена колебаниям. В связи с этим банк обязан четко ориентироваться в ситуации на рынке, когда принимает то или иное обеспечение для защиты своих интересов. Оценка обеспечения должна производиться с учетом рыночных перспектив. В случае, когда банк предоставил бланковый кредит, то есть без обеспечения, или реализация обеспечения не позволила погасить полностью проблемный кредит, наступает третий этап – взыскание кредита через суд. Суд выносит судебное решение, в котором содержатся требования к заемщику ответить по банковским обязательствам. Суд помогает банку выявить, какие источники дохода и активы заемщика можно обратить в погашение кредита. Исполнение судебного решения (четвертый этап) осуществляется путем погашения долга через принудительное исполнение судебного решения с помощью описи (конфискации) имущества должника;

• реализации конфискованного имущества на публичных аукционах;
• наложения ареста на средства должника, находящиеся у третьего лица;
• предоставления банку статуса лица, управляющего имуществом несостоятельного должника.

Результатом работы банка с просроченными ссудами может оказаться банкротство должника (пятый этап). Банкротство рассматривается как исключительное средство решения сомнительных кредитов. 

Глава 2. Анализ кредитного мониторинга и работы с проблемными кредитами на примере ПАО «Сбербанк»

2.1. Особенности проведения мониторинга в ПАО «Сбербанк»

Цель анализа платежеспособности клиентов состоит в совместном с ними определении наиболее рациональных условий предоставления кредита в части его размера, сроков, организации погашения ссуды.

Результаты анализа используются для определения в дальнейшем суммы кредита, первоначального взноса собственных средств и предварительного срока погашения кредита. C этой целью банки при расчете размера кредита и сроков кредитования исходят из определенного соотношения ежемесячных платежей в погашение кредита и причитающихся процентов с суммой месячных доходов заемщика.

Каждый банк самостоятельно определяет это соотношение. Например, в Сбербанке РФ платежеспособность заемщика определяется следующим образом:

P = Дч*К*t,

Где Дч — среднемесячный доход (чистый) за 6 мес. за вычетом всех обязательных платежей; К — коэффициент в зависимости от величины Дч; t —срок кредитования (в месяцах).

В целях снижения просроченной задолженности коммерческие банки используют скоринговые системы, представляющие собой экспертные системы, основанные на применении экономико-математических методов для анализа потенциальных заемщиков. Скоринговые системы позволяют кредитному работнику принимать быстрые решения о возможности предоставления кредитов большему количеству заемщиков.

Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества.

В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение категории качества ссуды, т.е. вероятности её обесценения, осуществляется на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, «финансовое положение» и «качество обслуживания долга». Все ссуды делятся на пять категорий качества, мы можем это увидеть в следующей таблице:

Таблица 1

Категория качества

В соответствии с Положением №590-П от 28.06.2017 ставка риска определяется по следующей таблице:

Таблица 2

Размер резервов на каждую категорию качества

2.2. Анализ категории качества по выданным кредитам физ. лицам в ПАО «Сбербанк»

На рисунке 1, предоставлены данные за последние три финансовых года по выданным кредитам физ.лицам в ПАО «Сбербанк», мы можем наблюдать постепенный рост выданных кредитов. Данные на 01.01.2017 составляют 4 336 331 349 тыс.руб., а на 01.01.2019 данные составили 6 169 593 448 тыс.руб. Рост за три финансовых года составил 1 833 262 099 тыс.руб. (42,28%).

Рисунок 1. Выданные кредиты ПАО «Сбербанк» физ. лицам, тыс.руб.

На рисунке 2, мы можем наблюдать нестабильность по просроченным задолженностям по кредитам по физ. лицам. На 01.01.2017 данные составили 162 227 184 тыс.руб., на 01.01.2018 данные уменьшились на 2 969 193 тыс.руб.. Разница между 01.01.2017 и 01.01.2019 составляет 1 645 499 тыс.руб. (1,1%).

Рисунок 2. Просроченная задолженность по кредитам по физ. лицам в ПАО «Сбербанк», тыс.руб.

Ниже представлен график отражающий средний процент задолженности по кредитам. На нем мы наблюдаем постепенное снижение процента просрочки по отношению к выданным кредитам, таким образом можно сказать, что все кредиты относятся ко второй категории качества.

Рисунок 3. Средний процент задолженности по кредитам в ПАО «Сбербанк», %

Первоначально, главное, что стоит отметить, в какой последовательности осуществляется работа с задолжниками, у которых образовалась просроченная задолженность. В данном вопросе важно то, сколько дней составляет данная задолженность. На первоначальном этапе, до 30 дней, проходит обычный обзвон клиентов, в ходе которого устанавливается причина образования просроченной задолженности. Далее, в период от 30 до 90 дней действует выездная группа, которая проводит встречи с клиентами. Если же решение о добровольном погашении ссуды задолжником не устанавливается, то складывается два пути решения – либо проведение реструктуризации, либо переда дела в суд для дальнейшего разбирательства. Здесь в дело вступают юристы. На суде также может быть несколько исходов событий. Одним из них может быть заключение мирового соглашение с дальнейшим обсуждением условий погашения ссуды. Также может быть предложено осуществление реструктуризации, но заключение её на этом этапе потребует от заемщика оплату государственной пошлины. Далее, если на данном этапе не происходит решения сложившейся проблемы, начинается новая стадия – стадия исполнительного производства. На этом этапе также возможно заключение мирового соглашение, но уже с дополнительными затратами со стороны должника в ходе судебного разбирательства. Однако, на данной стадии не всегда происходит окончательное завершение работы с 45 заемщиком. В случае, когда компромисс снова не найден, дело передается приставам, после чего происходит продажа долга коллекторским агентствам или третьим лицам. Одним из наиболее распространенных способов работы с проблемной задолженностью в ПАО «Сбербанк» является реструктуризация.