Файл: Бухгалтерская отчетность организации: порядок ее составления и анализ.pdf

Таблица 5

Источники образования имущества ООО «Паритет» в динамике за 2016-2018 гг.

В части источников образования имущества произошел значительный прирост нераспределенной прибыли – на 44 млн. за 3 года.

Устойчивость и стабилизация финансового положения организации в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения денежных средств в активы.

Для выполнения аналитических исследований и оценки структуры актива и пассива его статьи подлежат группировке.

При аналитической группировке баланса получаем следующие показатели:

Таблица 6

Группировка статей баланса по степени ликвидности

Актив в 2018 году:

1. Общая стоимость имущества

На начало года = 44 457 тыс. руб. На конец года = 74 272 тыс.руб.

=29 815

1. Стоимость основных средств и внеоборотных активов

На начало года = 366 тыс. руб. На конец года = 800 тыс.руб

=500

3. Стоимость оборотных мобильных средств и финансовых вложений.

На начало года =35 353 тыс. руб. На конец года = 54 608тыс.руб

=19255

4. Сумма свободных денежных средств, денежных эквивалентов

На начало года = 157 тыс.руб. На конец года = 2 383 тыс.руб

=2226

Пассив в 2018 году:

1. Стоимость собственного капитала (источники собственных средств)

На начало года =40647 тыс.руб. На конец года = 69449 тыс.руб

• =28802

2. Кредиторская задолженность.

На начало года = 3810 тыс.руб. На конец года = 4824 тыс.руб

=1014

Таблица 7

Проверка условий ликвидности баланса

1) Если выполнимо неравенство А1 > П1, то это свидетельствует о платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

2) Если выполнимо неравенство А2 > П2, то быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

3) Если выполнимо неравенство А3 > П3 , то в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

Выполнение первых трех условий приводит автоматически к выполнению условия: A4<=П4

Далее проанализируем ликвидность коэффициентным методом:

Таблица 8

Коэффициентный анализ ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности определяет способность рассчитаться по всем краткосрочным обязательствам только за счет оборотных активов. В мировой практике значение этого коэффициента должно находиться в диапазоне 1-2. Естественно, существуют обстоятельства, при которых значение этого показателя может быть и больше, однако, если коэффициент текущей ликвидности более 2-3, это, как правило, говорит о нерациональном использовании средств предприятия.

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно.

Значение данного показателя не должно опускаться ниже 0,2.

Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом рекомендуется использовать общий показатель ликвидности баланса предприятия, который показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.

Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 1.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, насколько достаточно собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 0,1.

Коэффициент маневренности функционального капитала показывает, какая часть функционирующего капитала заключена в запасах. Если этот показатель уменьшается, то это является положительным фактом.

В ходе анализа ликвидности баланса каждый из рассмотренных коэффициентов ликвидности рассчитывается на начало и конец отчетного периода. Если фактическое значение коэффициента не соответствует нормальному ограничению, то оценить его можно по динамике (увеличение или снижение значения).

Следует отметить, что в большинстве случаев достижение высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой прибыльности. Наиболее рациональная политика состоит в обеспечении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности предприятия.

Таблица 9

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Паритет»

Продолжение Таблицы 9

Таблица 9 показывает, что дебиторская задолженность по состоянию на конец 2018 г. превышает кредиторскую задолженность в 11,36 раз.

В условиях рыночной экономики важное значение приобретает финансовая независимость организации от внешних заемных источников. Запас источников собственных средств – это запас финансовой устойчивости организации при том условии, что его собственные средства превышают заемные.

Таблица 10

Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что активы компании профинансированы за счет собственных, являются надежными и долгосрочными источниками, показывают долю источников для финансирования своей самообеспеченности. Анализируя коэффициент финансовой устойчивости, можно сказать, что его значение ближе к 1, значит стабильное положение организации. Идеальное значение, равное 1, говорит о том, что компания не привлекает краткосрочные источники финансирования. Коэффициент финансовой независимости показывает долю активов организации, которые обеспечиваются собственными источниками формирования.

Инвесторы и банки, выдающие кредиты, обращают внимание на значение этого коэффициента. Чем выше значение коэффициента, тем вероятнее организация погасит долги за счет собственных средств. Чем выше показатель, тем выше финансовая независимость организации. Коэффициент общей платежеспособности и коэффициент задолженности показывают также высокую финансовую устойчивость ООО «Паритет».

Таблица 11

Трендовый анализ