Файл: Бухгалтерская отчетность организации: порядок ее составления и анализ.pdf

ООО «Паритет» с момента регистрации подходит под критерии применения специального налогового режима – упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы-Расходы», параметрами данного являются численность работающих не более 100 человек, остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов рублей, доля участия других юридических лиц не более 25%, выручка по доходам полученным за весь налоговый период не превышает 150 млн.руб., отсутствие филиалов.

Фактический и юридический адрес: 629303, ЯНАО, город Новый Уренгой, микрорайон Советский дом 5 корпус 1 квартира 104. ИНН 1902024890 КПП 890401001.

На момент регистрации Общества Уставный капитал внесен на расчетный счет № 40702810867400000508. Все платежи осуществляются в безналичном порядке. Основным внутренним документом, регламентирующим деятельность ООО «Паритет» является его Устав.

Учредителями Общества являются физические лица – граждане Российской Федерации. Учредители несут юридическую ответственность по обязательствам организации в пределах их вкладов. Участники Общества вправе:

• участвовать в управлении делами Общества в порядке, установленном учредительными документами и действующим законодательством;
• получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке;
• принимать участие в распределении прибыли;
• продавать или иным образом переуступать свою долю в уставном капитале Общества либо ее часть одному или нескольким участникам Общества в порядке, предусмотренном Уставом Общества, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»;
• в любое время выйти из Общества независимо от согласия других его участников или Общества;
• получить в случае ликвидации Общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость;
• избирать, быть избранным и выдвигать своих представителей в органы управления и в контрольные органы Общества в порядке, предусмотренном законодательством России и настоящим Уставом;
• требовать созыва внеочередного Общего собрания участников, при условии обладания в совокупности не менее чем десятью процентами от общего числа голосов участников Общества.

Участники Общества могут иметь также иные права (дополнительные права), предусмотренные Уставом или предоставленные участникам Общества по решению Общего собрания участников.

Бухгалтерский учет организован в соответствии с учетной политикой ежегодно утверждаемой Генеральным директором. По сравнению с 2017 г. учетная политики 2018 г. не изменялась. Организация, форма и способы ведения бухгалтерского учета в ООО «Паритет» ведется в соответствии с рабочим планом счетов, разработанным самостоятельно на основе типового Плана счетов бухгалтерского учета, рекомендуемого организациям к использованию Приказом МФ РФ от 31.10.2000 г. №94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению».

2.2 Анализ структуры и динамики актива и пассива баланса ООО «Паритет»

Умение грамотно анализировать хозяйственную деятельность организации во многом определяет способность руководителей и экономистов обосновывать и принимать оптимальные управленческие решения, в конечном итоге обеспечивающие ее конкурентоспособность, эффективное функционирование и развитие.

Таблица 1

Агрегированный баланс ООО «Паритет» за 2016 - 2018 годы

Данные таблицы 1 свидетельствуют, что за исследуемый период имущество компании ООО «Паритет» увеличилось на 1109 тысяч рублей по сравнению с 2016 годом и на 277 тысяч рублей по сравнению с 2017 годом. Темп роста 2018 года по сравнению с 2016 годом составил 110, 35 %.

Рисунок 1 – Динамика роста валюты балансов ООО «Паритет» за 2016-2018 годы

Актив баланса характеризуется наличием внеоборотных и оборотных активов. В структурном отношении налицо преобладание оборотных активов, их доля возросла на 0,62 % и составила 99,17 % на конец 2018 года.

Удельный вес оборотных активов 2016 год = 10565 / 10720 х 100 % = 98,55 %

Удельный вес оборотных активов 2017 год = 11382 / 11552 х 100 % = 98,53 %

Удельный вес оборотных активов 2018 год = 11731 / 11829 х 100 % = 99,17 %

Доля внеоборотных активов очень незначительна и структура состоит из нематериальных активов, на конец 2018 года их сумма уменьшилась на 2 тысячи рублей по сравнению с 2016 годом, основных средств, которые уменьшились почти вдвое по сравнению с 2016 годом и долгосрочных финансовых вложений.

Рисунок 2 - Структура активов балансов ООО «Паритет» за 2016-2018 годы

За анализируемый период структура оборотных активов ООО «Паритет» изменилась, в суммовом выражении оборотные активы в 2018 году увеличились на 1166 тысяч рублей по сравнению с 2016 годом и на 349 тысяч рублей по сравнению с 2017 годом.

В их составе произошли изменения в сторону снижения дебиторской задолженности на 2902 тысячи рублей в 2018 году по сравнению с 2016 годом, а ее доля составила на конец 2018 г. 0,61 % в общей сумме оборотных активов.

Удельный вес дебиторской задолженности 2016 год = 2972 / 10565 х 100 % = 28,13 %

Удельный вес дебиторской задолженности 2017 год = 2041 / 11382 х 100 % = 17,93 %

Удельный вес дебиторской задолженности 2018 год = 70 / 11731 х 100 % = 0,61 %

Наибольший удельный вес в оборотных активах занимают краткосрочные финансовые вложения, их сумма в 2018 году увеличилась на 4018 тысячи рублей по сравнению с 2016 годом и на 1953 тысячи рублей по сравнению с 2017 годом.

Удельный вес краткосрочных финансовых вложений 2016 год = 6427 / 10565 х 100 % = 60,83 %

Удельный вес краткосрочных финансовых вложений 2017 год = 8492 / 11382 х 100 % = 74,61 %

Удельный вес краткосрочных финансовых вложений 2018 год = 10445 / 11731 х 100 % = 97,33 %

Денежные средства в абсолютном и относительном измерении возросли, так, их размер увеличился на 210 тысяч рублей в 2018 годом по сравнению с 2016 годом, темп роста составил 121,04 %.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, но в целом их доля в течение всего анализируемого периода оставалась неизменной.

Удельный вес капитала и резервов 2016 год = 10675 / 10720 х 100 % = 99,58 %

Удельный вес капитала и резервов 2017 год = 11365 / 11552 х 100 % = 98, 38 %

Удельный вес капитала и резервов 2018 год = 11635 / 11829 х 100 % = 98,35 %

Долгосрочных обязательств у ООО «Паритет» не имеется, краткосрочные обязательства представляют кредиторскую задолженность перед поставщиками, задолженность по оплате труда с персоналом и задолженность по налогам и внебюджетными фондами.

В результате проведённого анализа можно делать следующие выводы:

• имущество компании ООО «Паритет» за исследуемый период увеличилось;
• преобладающее место в структуре имущества занимают оборотные активы;
• среди источников формирования имущества преобладают собственные средства.

Поскольку эффективность работы компании неразрывно связана с рациональностью вложения средств в активы, необходимо провести в работе анализ его ликвидности и платежеспособности.

2.3 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости ООО «Паритет»

В первую очередь проведем вертикальный и горизонтальный анализ баланса.

Таблица 3

Оценка состава и структуры имущества ООО «Паритет»

Представим состав имущества ООО «Паритет» графическим способом (рис. 4).

Рис. 4. Оценка состава и структуры имущества ООО «Паритет»

Как видно из данных отчетности – основную долю в составе имущества составляют оборотные активы.

Рис. 5. Соотношение оборотных и внеоборотных активов

В составе источников образования имущества – капитал и резервы и краткосрочные обязательства.

Рис. 6. Структура источников образования имущества

Оценим динамику имущества.

Таблица 4

Динамика имущества ООО «Паритет» за 2016-2018гг.

Итак, за период 2016-2018 гг. произошло увеличение имущества предприятия на 47 млн. руб. Преимущественный фактор роста – рост дебиторской задолженности на 41 млн. руб