Файл: Курсовая работСистема налогового учета.pdf

правами юридического , обособленное , баланс, счет в , и со своим .

Компания ООО «» находится по адресу город -Петербург, , 41, пом.11-н.

капитал 831 тыс. руб.

цели общества:

• ;
• удовлетворение населения на продукции ;
• удержание и расширение сбыта , вырабатываемой на ;
• только конкурентоспособной ;
• продукции фирменную торговую ;
• товарооборота торговли и .

Основными деятельности :

• производство и и изделий;
• торгово- деятельность;
• , в том ведение экспортно- .

Организационная структура ООО «» - линейно-функциональная (унок 1). На современном полностью выполняет по управлению ООО «ХЛЕБ», причин на затраты по улучшению управления нет.

Организационная управления ООО «ХЛЕБ» :

• три органа : общее собрание ; директор; руководители подразделений.
• три уровня структуры: учредителей; уровень ; уровень структурных
• два уровня оперативного : уровень ; уровень начальников точек.

ООО «ХЛЕБ» оперативный своей , бухгалтерскую и и ответственность за достоверность. -хозяйственной деятельности налоговые, и другие . Имущество основные оборотные , также матери , стоимость которых на и принадлежит на хозяйственного ведения.

директор ООО «ХЛЕБ»

ООО «ХЛЕБ»

Бухгалтерия

розничной сети

отдел

Торговые ООО «ХЛЕБ»

Учредители ООО «»

Заведующий

Управляющие

Продавец -

Торговый персонал

персонал

Рисунок 1 – ООО «ХЛЕБ»

Основные деятельности ООО «» в 2015-2016 гг. представлены в 1. Численность работающих на за анализируемый изменилась в сторону – на 3241 , это связано с увеличением торгово-оперативного персонала.

1

Технико-экономические ООО «ХЛЕБ»
в 2015-2016 гг.

Фонд заработной в отчетном увеличился и составил 600 руб. Рост фонда платы связан с численности и сервисных работников. заработная плата работника увеличилась на руб. и составляет в году 15 408, 12 руб.

Производительность в 2016 году снизилась на руб. и составила 50 692,40 руб., , возросла труда торгово-оперативного на 1917,31 руб. и составила руб. - такая тенденция для является .

Среднегодовая стоимость фондов в 2016 г., по сравнению с годом, увеличилась на 734 247 руб. и в периоде 7 712 476 руб. Вследствие темпов роста основных фондов по с темпом среднегодовой стоимости фондов (121,35% и 110,52% ) отчетном году с рубля вных фондов получено на 7,92 руб. больше, что является ьным моментом деятельности .

В отчетном в результате увеличения основных фондов снижение фондовооруженности на руб. на одного . Исходя из этого основных фондов на одного человека 571,29 руб.

полное использование фондов – способствует повы эффективности деятельности и обеспечивает темпы развития. Торговое ООО «ХЛЕБ»» в отчетном достаточно эффективно свои фонды.

2.2 Оценка налогового учета ООО «»

Налоговый учет обеспечить полной и достоверной о порядке учета для налогообложения хозяйственных , осуществляемых в течение отчетного ( периода), а также необходимой информации и внешним для контроля за правильностью , полнотой и своевременностью и уплаты налогов в . Принятие к и налоговому учету ООО «ХЛЕБ» соответствующих расходов влечет разных прибылей.

Проанализируем в налоговом учете ООО «» материалов. ООО «ХЛЕБ» две партии для производства хлебо-булочных . Покупная стоимость составила 800 000 руб. (без ), в том числе:

• первой партии - 500 000 руб.;
• второй партии - 300 000 руб.

расходы, связанные с материалов до ООО «ХЛЕБ», составили 18 000 руб. ( НДС).

Сумма расходов, которая к первой материалов, составит: 500 000: 800 000 × 18 000 = 11 250 руб.

транспортных расходов, относится ко второй материалов, : 300 000: 800 000 × 18 000 = 6750 руб.

Себестоимость партии составит: 500 000 + 11 250 = 511 250 руб.

второй партии : 300 000 + 6750 = 306 750 руб.

образом, по правилам учета в фактическую материалов не включают:

• , уплаченные за и консультационные услуги, с покупкой материалов;
• по кредитам, полученным для материалов;
• суммовые разницы, с покупкой материалов (в их называют курсовыми);
• пошлины, при ввозе материалов в .

В январе 2017 года ООО «» купило для производства изделий , крахмал.

Партия в количестве 10 000 упаковок 10 января по цене 40 000 руб. ( НДС).

по доставке со склада 2000 руб. (без ).

Партия крахмала в 12 000 упаковок 15 января по цене 60 000 руб. ( НДС).

Расходы по составили 2500 руб. ( НДС).

регистры будут так:

Таблица 2

Налоговый по материалам ООО «ХЛЕБ»

Таблица 3

«Формирование стоимости учета»

на производство и подразделяются на прямые и только в том случае, налогоплательщик при исчислении на прибыль метод начисления. расчета суммы расходов, учитываемых при прибыли периода

В общем сумма прямых , относящаяся к реализованной , определяется вычитания из суммы осуществленных в текущем прямых расходов той их , которая на остатки незавершенного , выполненных, но не реализованных . Таким образом, в налогового в состав расходов месяца можно лишь ту часть расходов, относится к выполненным в месяце работам. Для учета расходов на используются регистры учета расходов. Данные ведутся на бумажных , для большей приведем несколько налоговых регистров и их заполнение.

Регистр расходов на труда заполняется по первичных документов. В есть информация по документа, начисление расхода, с оплатой труда. В наименования расхода вид выплаты (, премия, компенсации и т.д.). В отражается сумма начисленной заработной с учетом на доходы физических лиц.

4

Регистр учета по оплате труда в ООО «»

Регистр начисления налогов и сб представлен в 5.

В регистре приводится оценка величины (сбора), исчисленная в соответствии с законодательства и подлежащая в бюджет.

Таблица 5

учета начисления и сборов, в состав расходов

Итоговые по всем налогам в регистр учета расходов периода.

Таблица 6

учета затрат на продукции
за декабрь 2016

Таблица 7

учета онных расходов периода

Исходя из , что прибыль как объект определяется как разница полученными в процессе деятельности и произведенными экономически и документально подтвержденными , то система налогового и отражения в соответствующих регистрах на предприятии выстраивается образом. К доходам относятся:

• от реализации товаров (, услуг) собственного и имущественных прав;
• доходы, таковыми в соответствии с НК РФ.

К расходам относятся затраты в части сырья и , используемых в производстве и основу изготовляемой ; расходы на оплату ; амортизационные по основным средствам, используемым при производстве , работ, услуг.

В косвенных все иные суммы , осуществляемые налогоплательщиком в отчетного (налогового) . Учетной для целей налогообложения ООО «» установлено, что оценка готовой продукции и , но не реализованной на текущего месяца в соответствии со статьей 319 НК РФ. Под производством в целях учета продукция частичной , т.е. не прошедшая всех изготовления, а также не заказчиком и остатки невыполненных .

Так как производство на рассматриваемом связано с выполнением , то сумма расходов распределяется доле незавершенных в общем объеме работ.

образом, общая расходов ООО «ХЛЕБ» на и реализацию за отчетный определяется в учете по схеме (ица 8).

Таблица 8

Определение расходов на производство
и за 2016 год