Файл: Процедуры несостоятельности (Теоретические основы банкротства организации).pdf

Банкротство предприятия является следствием одновременного воздействия на него всех этих факторов. Впрочем, в развитых странах с рыночной экономикой, с устойчивыми политической и экономической системами банкротства преимущественно на 1/3 обусловлены внешними факторами и на 2/3 - внутренними. Итак, можно сделать вывод, что, во-первых, процессы банкротства хозяйствующих субъектов в условиях их ненадлежащего регулирования могут нанести большой вред экономике государства, а во-вторых, именно государство должно заботиться об уменьшении влияния на национальные предприятия внешних рисков. А для этого необходимо иметь адекватную законодательную базу [9, с. 94].

Итак, проанализировав причины возникновения банкротства, приходим к выводам, что наибольшее количество банкротств бывает в экономике страны, переживающей спад или трансформацию. Если отрасль находится на завершающей стадии фазы развития или на рынке происходит падение спроса на ее продукцию, то количество банкротств существенно возрастает. Другими важными причинами банкротства являются внутренние проблемы самого предприятия. Поэтому в дальнейшем необходимо разрабатывать подходы к разным этапам развития экономики, отрасли и предприятия.

1.2 Признаки банкротства предприятий

Банкротство (нем. Bankrott от ит. Bancarotta) - несостоятельность должника - фирмы, т.е. установленная судом неспособность должника оплачивать свои долговые обязательства.

Со дня официального оглашения банкротом, должник лишается права автономно распоряжаться и управлять своим имуществом. Это право переходит к ликвидаторам - лицам, назначенным для управления имуществом должника и принудительной ликвидации предприятия. При несостоятельности все вексельные обязательства должника подлежат незамедлительному погашению. Все претензии кредиторов с момента разорения предъявляются лишь только ликвидаторам и удовлетворяются в конкурсном порядке^[8].

Государственная корпорация или государственная компания могут быть объявлены несостоятельными (банкротами), если это допускается федеральным законом, предусматривающим его создание. Фонд не может быть объявлен неплатежеспособным (банкротом), если это определено законом, предусматривающим формирование и деятельность такого фонда. Публично-правовая компания не может быть признана несостоятельной (банкротом) [1].

Признание юридического лица банкротом судом влечет за собой его ликвидацию.

Банкротство, в зависимости от ситуаций его возникновения, делится на:

1. Внезапное (неожиданное) банкротство, которое возникает вследствие кризиса на самом предприятии из-за всевозможных внешних факторов. К внешним признакам несостоятельности имеют отношение стихийные бедствия; экономический и политический кризис в стране; разорившиеся должники и т.п.
2. Ошибочное (ложное) банкротство - когда должники стремятся утаить имущество в своей собственности, для того чтобы не выплачивать долги кредиторам. Действия подобного рода наказуемы в уголовном порядке.
3. Опрометчивое (неосторожное) банкротство может быть следствием малограмотной, неэффективной финансовой деятельности предприятия, воплощение в жизнь неосмотрительных денежных операций, связанных с риском^[9].

Для того чтобы определить наличие признаков банкротства должника необходимо учесть:

• суммовую задолженность за продукцию, товары, реализованные работы, оказанные услуги;
• сумму займов и кредитов с учетом процентов, подлежащих оплате должником;
• величину задолженности, возникшей вследствие повреждения имущества заимодавцев (за элиминированием обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за нанесение вреда здоровью либо жизни);
• обязательства по выплате пособий и заработной платы лицам, работающим на основе трудового договора;
• обязательства по выплате вознаграждения по договорам авторского права;
• обязательства перед участниками (учредителями) должника.

При дефиниции признаков разорения, штрафы, пени, проценты за просроченные платежи и убытки, подлежащие покрытию, за неисполнение обязательств игнорируют. Величину неизбежных платежей находят без учета штрафов, пеней и других финансовых санкций.

Превалирующими факторами, обусловливающими внешние признаки разорения предприятий, являются экономическая и политическая нестабильность. Предприятия не могут не заметить экономический кризис и всецело ощущают его на себе - значительный процент инфляции, увеличение курса иностранной валюты становятся существенными проблемами для бизнесменов и юридических лиц, с которыми порой невыносимо вести борьбу своими внутренними силами.

К внешним признакам, предполагающим разорение предприятия можно причислить: усиленное развитие международной конкуренции; модификация общих обстоятельств, сказывающихся на целый экономический рынок; уменьшение степени благосостояния населения; уменьшение спроса на всевозможную продукцию, товары, работы и услуги; повышение цены ресурсов, которые применяют в производстве. Данные внешние признаки с высокой вероятностью приведут к снижению производства, против них наиболее трудно вести борьбу, так как предприятие не может подействовать в целом на экономику^[10].

Внутренние признаки гораздо шире внешних признаков банкротства. К внутренним признакам можно отнести: неэффективная инвестиционная политика, коммерческая деятельность организации и производство, что приводит к дефициту капитала для пополнения оборотных средств; понижение производительности, впоследствии чего увеличивается себестоимость выпускаемой продукции, работ, услуг; некомпетентное построение маркетинговой тактики при исследовании рынка и разработке ценовой политики; взятие кредитов на убыточных условиях приводит к росту финансовых затрат, снижению прибыльности, снижению способности к самофинансированию, увеличение дебиторской задолженности; рост запасов, издержек и дебиторской задолженности. В результате совмещения всех этих факторов, происходит безосновательное расширение производства. Так же к внутренним признакам банкротства можно причислить индивидуальные внутренние признаки, такие как: руководство не замечает отрицательные тенденции, сокращаются продажи, происходит понижение объемов производства, затраты безосновательно увеличиваются, производственный цикл имеет более продолжительный характер, увеличивается кредиторская задолженность и как результат понижается рентабельность продукции, работ, услуг.

Документарные признаки, как правило, отображаются в бухгалтерской документации предприятия. Факторы, которые заявляют о неплатежеспособности организации на бумаге, обязаны быть досконально изучены.

• Рисунок 1- Признаки - предпосылки банкротства предприятий

Выделяют пять существенных признаков, ведущие к разорению предприятий:

-бухгалтерская отчетность не сдается в определенный срок либо представленная информация недостоверна. Это указывает о неэффективной работе финансовых услуг и информационной структуры и компании;

-безосновательные модификации в балансовых статьях, как в активе, так и пассиве бухгалтерского баланса;

-увеличение относительной части дебиторской задолженности в активах. Подобное развитие событий подтверждает нецелесообразность кредитной политики организации в отношении потребителей или сообщает о приостановке выплат покупателям;

-увеличение задолженности по заработной плате работникам;

- снижение, либо увеличение ликвидности, которые могут быть последствием отсутствия вложений и потенциалов для развития предприятия. Наилучшее состояние предприятия отмечается при условии, что лишь 10% денежных средств находятся в свободном распоряжении^[11].

Если бухгалтерская документация организации не отображает предкризисного состояния, это не значит, что ее финансовое благополучие находится на высоком уровне. Возможно, что фирма перешла в период косвенного кризиса. На данной ступени обнаружение признаков банкротства позволит главе фирмы планировать будущие стратегические шаги и избежать абсолютного экономического спада.

Признаками косвенного банкротства можно назвать: отсутствие или запоздалая реакция на трансформации на экономическом рынке; необдуманный выход на новейшие рынки; ведение бизнеса на рынках, которые осуществляют абстрактные сделки; резкое трансформирование стратегии фирмы, что ведет к уменьшению внимания потребителей и постоянных клиентов; противоречия, возникающие при общении с кредиторами и возможными клиентами, вследствие этого предприятие лишается заимодавцев и покупателей; внедрение ошибочных бизнес-идей; безосновательное объединение новых компаний; завышенные стоимости на продукцию, работы и услуги; неверное или несвоевременное решение производственных вопросов; разногласия между акционерами или учредителями, руководителями; трудовые конфликты, появляющиеся между администрацией и сотрудниками; чрезмерное сокращение или увеличение персонала фирмы.

Признаки банкротства могут быть обусловлены с учетом следующих показателей:

• величина задолженности за неуплату выполненных работ, переданных товаров, оказанных услуг;
• сумма денежных средств, полученная по кредитному договору с учетом процентов;
• величина общей задолженности, сформировавшейся впоследствии хищении;
• сумма задолженности, возникшая в итоге причинения вреда имуществу заимодавца и т.п^[12].

Свойства правовой категории разорения предполагают, что признаками банкротства могут даже обладать те организации, которые не имеют убытков в финансовой бухгалтерской отчетности.

Таким образом, в соответствии со статьей 3 Федерального закона №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 года юридическое лицо считается неспособным удовлетворить запросы кредиторов по денежным обязательствам, выплате выходного пособия и (или) об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, и (или) осуществлять обязательство по уплате неизбежных платежей, если надлежащие обязательства и (или) долг не осуществляются им в течение трех месяцев с даты их исполнения. Согласно ст. 6 ФЗ №127 дела о банкротстве подвергаются рассмотрению арбитражным судом. Процедура банкротства может быть инициирована арбитражным судом при обстоятельстве, что запросы к должнику - юридическому лицу на общую сумму составляют не менее трехсот тысяч рублей^[13].

Уполномоченные органы, конкурсный кредитор, должник, а также работник, бывший работник должника, у которых есть требования о выплате выходных пособий и (или) оплаты труда, имеют право обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом. Право обращения в арбитражный суд появляется у уполномоченного органа, конкурсного кредитора, работника, бывшего сотрудника должника, по денежным обязательствам со дня вступления в законную силу постановления суда, арбитражного суда или судебного акта о выдаче исполнительных листов для осуществления решений арбитражного суда о взимании с должника денег.

Должник вправе подать в арбитражный суд заявление в случае предвидения банкротства, при наличии условий, которые очевидно свидетельствуют о том, что он не в состоянии исполнить денежные обязательства, требования о выплате выходного пособия и (или) об оплате труда лиц, трудящихся или работающих по трудовому договору, и (или) обязательства по уплате обязательных выплат в течение определенного срока.

Таким образом, принимая во внимание вышеуказанные требования, можно обратиться в суд для возбуждения дела о банкротстве даже в отношении доходной и рентабельной компании.

Это нельзя рассматривать как негативную характеристику категории разорения. Задачи института по делам о несостоятельности - выяснить действительную платежеспособность и помочь должнику преодолеть проблемы со своими долгами или закрыть бизнес. Институт банкротства позволяет восстановить платежеспособность должника, сохранить его как звено в экономической системе или исключить из гражданского оборота по причине нецелесообразности продолжения его деятельности.

Глава 2. Анализ процедуры банкротства предприятий в Российской Федераций

2.1 Нормативно-правовое регулирование банкротства (несостоятельности) предприятий в Российской Федерации