Файл: Анализ основных направлений использования ресурсов банка (на примере КБ «Москоммерцбанк» (АО)).pdf

Кредитные организации в любой стране представляют собой важнейшую составную часть банковской системы. Банки оказывают влияние на процессы, связанные с перераспределением финансовых ресурсов между участниками экономических отношений, управляют денежными потоками и изменяют скорость их обращения. Отсюда, обеспечение стабильности и надежности банковской системы представляет большой интерес для общества и представляет собой важнейшую функцию государства, выполнение которой непосредственно связано с решением задач, направленных на укрепление правопорядка в банковской сфере.

Сегодня для банковской системы характерна тенденция отзыва лицензий у «недобросовестных» банков. Отсюда, ключевым аспектом деятельности любой кредитной организации является наличие финансовых ресурсов, а именно их достаточный объем и эффективное использование, что оказывает влияние на финансовое положение банка, его платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость. Таким образом, основная задача каждой кредитной организации состоит в том, чтобы увеличить собственные финансовые ресурсы, оптимально их использовать и, в конечном итоге, повысить эффективность работы в целом. В этом состоит актуальность темы данного исследования.

Исследованию эффективных направлений использования ресурсов коммерческих банков посвящены труды таких авторов, как Коробова Ю.И., Эриашвили Н.Д., Белоглазова Г.Н., Козлова И.К. и др.

Целью данной работы является проведение анализа направлений использования ресурсов коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы формирования и использования ресурсов банка;

- провести анализ направлений использования ресурсов на примере коммерческого банка;

- предложить рекомендации для увеличения ресурсов банка.

Объектом исследования в данной работе является КБ «Москоммерцбанк» (АО).

Предметом исследования являются направления использования ресурсов КБ «Москоммерцбанк» (АО).

Теоретическую и методологическую основу данного исследования составили труды отечественных ученых, посвященные анализу финансового состояния коммерческого банка.

Информационной основой исследования послужила финансовая отчетность КБ «Москоммерцбанк» (АО).

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ

1.1 Понятие и характеристика ресурсов коммерческого банка

В современных экономических условиях необходимая ресурсная база представляет собой ключевой фактор, от которого зависит эффективная деятельность кредитной организации.

Различные авторы по-разному подходят к трактовке понятия «ресурсы коммерческого банка». Рассмотрим некоторые из них.

По мнению А.А. Арцыбашевой, ресурсами банка является совокупность средств, которыми располагает кредитная организация, чтобы вести активные операции.^[1]

О.И. Лаврушин утверждает, что банковские ресурсы являются совокупностью собственного капитала, денежными средствами, привлеченными на возвратной основе и сформированными в кредитной организации при помощи пассивных операций.^[2]

Г.Г. Коробова считает, что банковские ресурсы – это средства, располагаемые юридическими и физическими лицами, размещенные на расчетных, депозитных и прочих счетах, с помощью которых увеличивается ресурсная база кредитной организации.^[3]

Вышеуказанные трактовки позволяют наиболее развернуто определить, что такое ресурсы коммерческого банка: банковские ресурсы – это средства, располагаемые юридическими и физическими лицами, размещенные на расчетных, депозитных и прочих счетах, которые сформированы в кредитной организации в процессе осуществления пассивных операций и необходимы для того, чтобы проводить активные операции.

Сущность банковских ресурсов проявляется в реализации следующих функций:

- защитной (возможность защиты интересов вкладчиков при отзыве лицензии у кредитной организации либо ее банкротстве);

- оперативной (возможность привлекать внутренние резервы, чтобы обеспечить материальную базу);

- регулирующей (возможность обеспечивать установленные нормативы, например, формировать резервы).

Отсюда следует, что основное назначение банковских ресурсов заключается в возможности формирования необходимых резервов, а также в осуществлении активных операций.

В основе классификации банковских ресурсов могут лежать различные признаки, главным из которых является экономическое содержание (рисунок 1).

Банковские ресурсы

Привлеченные

Заемные

Собственные

Межбанковские кредиты

Средства клиентов на расчетных, текущих и депозитных счетах

Уставный капитал

Резервный капитал

Кредиты ЦБ РФ

Эмиссионный доход

Эмиссия облигаций банка

Депозитные сертификаты

Фонды специального назначения

Банковские векселя

Неиспользованная прибыль

Рис. 1. Классификация банковских ресурсов по экономическому содержанию

По возможности управления банковские ресурсы подразделяются следующим образом (рисунок 2):

Банковские ресурсы

Стабильные

Нестабильные

Постоянные

Срочные депозитные и кредитные средства

Депозиты до востребования

Уставный капитал

Резервный капитал

Остатки на расчетных и корреспондентских счетах

Фонды специального назначения

Неиспользованная прибыль

Рис. 2. Классификация банковских ресурсов по возможности управления

Кроме представленных выше классификаций банковские ресурсы можно также подразделить:

а) по времени использования – на временные и постоянные;

б) по стоимости формирования выделяются:

- дорогие (текущие пассивы);

- дешевые (срочные займы и депозиты);

- бесплатные.^[4]

Таким образом, банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, используемых для проведения активных операций. От оптимального использования банковских ресурсов зависит эффективность кредитной организации.

1.2 Источники формирования и направления использования банковских ресурсов

Для формирования ресурсов кредитной организации необходимы определенные источники.

На рисунке 3 представлены источники формирования банковских ресурсов.

Источники банковских ресурсов

Обязательства

Собственные

Страховые резервы

Обязательства до востребования

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Специальные фонды

Срочные обязательства

Нераспределенная прибыль

Прочие обязательства

Рис. 3. Источники формирования банковских ресурсов

Началу деятельности коммерческого банка предшествует формирование собственного капитала. В процессе осуществления банковских операций его величина может быть откорректирована.

Уставный капитал является обязательным минимальным размером имущества, который должен быть у кредитной организации, как юридического лица. Отсюда, уставный капитал представляет собой необходимое условие, при выполнении которого организация регистрируется в качестве юридического лица и получает лицензию.

Резервный капитал формируется за счет чистой прибыли, чтобы покрыть убытки, которые возникают в процессе осуществления текущей деятельности.

Формирование прочих фондов происходит за счет чистой прибыли банка. Это могут быть фонды социального развития, страховые фонды и т.д.

С помощью собственных средств кредитная организация имеет возможность покрыть только 10% потребностей в ресурсах. Чтобы покрыть остальную часть, используются привлеченные средства. Регулирование привлечения средств осуществляется Банком России.

Размещение банковских ресурсов происходит при осуществлении банком активных операций. Активными операциями называется деятельность банка, в рамках которой собственные и привлеченные ресурсы размещаются с целью получения дохода, а также создаются необходимые условия для проведения банковских операций.^[5]

Традиционным направлением использования банковских ресурсов являются кредитные операции, в рамках которых банки размещают средства «от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности».^[6]

В соответствии с условием возвратности, размещенные средства возвращаются через определенный промежуток времени, который предусмотрен в кредитном договоре.

Платность подразумевает возмездное использование средств. По условиям кредитного договора за пользование средствами заемщик должен произвести уплату процентов.

Под срочностью понимается предоставление ресурсов на определенный срок, предусмотренный кредитным договором.^[7]

Как правило, кредитные операции являются основой активной банковской деятельности и представляют собой главный источник их доходов.

Другим направлением размещения ресурсов являются операции с векселями, которые связаны с учетом векселей, предоставлением вексельных кредитов, авалированием векселей, а также их инкассированием.

Еще одним не менее важным направлением являются операции по формированию имущества. Имуществом банка являются объекты основных средств (в т.ч. на стадии изготовления и строительства), нематериальные активы, материальные запасы, а также имущество, полученное по финансовой аренде (лизингу).

Проведенное теоретическое исследование позволяет сделать следующие выводы:

- банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, используемых для проведения активных операций. От оптимального использования банковских ресурсов зависит эффективность кредитной организации;

- направлениями использования банковских ресурсов являются кредитные операции, операции с векселями, операции по формированию имущества.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА НАПРАВЛЕНИЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ КБ «МОСКОММЕРЦБАНК» (АО)

2.1 Организационно-экономическая характеристика КБ «Москоммерцбанк» (АО)

Фирменное (полное официальное) наименование объекта исследования на русском языке: Коммерческий банк «Москоммерцбанк» (акционерное общество). Сокращенное наименование банка на русском языке: КБ «Москоммерцбанк» (АО). Сокращенное наименование Банка на английском языке:CB«MOSKOMMERTSBANK» (Joint-StockCompany).

Реквизиты Банка представлены в таблице 1.

Таблица 1

Реквизиты КБ «Москоммерцбанк» (АО)

Наименование	Значение
Регистрация в Банке России: - регистрационный № - дата регистрации	3365 11.04.2001
Регистрация в Едином государственном реестре: - регистрационный № - дата регистрации	1107711000066 08.12.2010
БИК	044525951
ИНН	7750005612
КПП	770501001
ОКТМО	45376000000
Местонахождение	119017, г. Москва, ул. Малая Ордынка, д. 20, стр. 1
Фактический адрес	119017, г. Москва, ул. Малая Ордынка, д. 20, стр. 1