Файл: Анализ доходов и расходов банка на примере Банка ВТБ (ПАО).pdf

По данным представленным в таблице 4 можно сделать вывод о том, что совокупные доходы Банка ВТБ (ПАО) на 01.01.2019 увеличились на 373 590 764 тыс.руб. (т.е. на 148,29%) по сравнению данными на 01.01.2017 и на 422 728 296 тыс.руб. (т.е. на 158,36%) по сравнению с данными на 01.01.2018.

Наибольшую долю в совокупных доходах занимают именно процентные доходы за все три анализируемых периода. На 01.01.2018 по сравнению с 01.01.2017 они снизились на 49 510 064 тыс.руб. (т.е. на 93,14%), а на 01.01.2019 по сравнению с 01.01.2018 выросли на 251 856 523 тыс.руб. (т.е. на 137,5%). Высокая доля процентных доходов и их прирост говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

Комиссионные доходы составляют не настолько значительную часть совокупных доходов банка, однако по данным на 01.01.2019 по сравнению с 01.01.2018 был замечен колоссальный рост данного показателя. Он вырос на 105 281 144 тыс.руб. (т.е. на целых 424,04%), это говорит о том, что банк диверсифицирует свою деятельность, тем самым снижая риски и повышая надежность банка.

Положительную тенденцию роста имеют и прочие операционные доходы за весь рассматриваемый период, на 01.01.2019 они выросли на 62 698 453 тыс.руб. (380,9%) по сравнению с данными на 01.01.2017 и, соответственно, на 65 587 629 (437,6) тыс.руб. по сравнению с данными на 01.01.2018.

Наиболее значимыми показателями для банка являются именно процентные доходы, которые являются составной частью доходов от операционной деятельности. Именно поэтому, в таблице 5 мы рассмотрим состав и структуру процентных доходов Банка ВТБ (ПАО).

Таблица 5. Состав и структура процентных доходов банка, в тыс.руб.

Наименование статьи	01.01.2017	Уд. Вес, %	01.01.2018	Уд. Вес, %	01.01.2019	Уд. Вес, %
От размещения средств в кредитных организациях	63 582 544	8,81	45 243 860	6,73	42 953 411	4,65
От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	560 629 657	77,66	553 887 442	82,37	836 461 032	90,5
От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	-	0	-	0	-
От вложений в ценные бумаги	97 728 929	13,54	73 299 764	10,9	44 891 146	4,86
Итого процентных доходов	721 941 130	100	672 431 066	100	924 287 589	100

---

По данным представленным в таблице 5, мы сразу же можем сказать о том, что доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями занимают наибольший удельный вес в общей структуре процентных доходов. Также можно наблюдать увеличение данного показателя, т.к. по сравнению с данными на 01.01.2017 в последнем анализируемом отчетном периоде, а именно с данными на 01.01.2019 они выросли практически в 1,49 раза.

Доходы от размещения средств в кредитных организациях занимают наименьший удельный вес в структуре процентных доходов, при этом, следуя из проанализированных данных они имеют тенденцию к снижению. За исследуемый период они снизились в 1,48 раза.

Также, доходы от вложений в ценные бумаги имеют тенденцию к снижению. За весь анализируемый период они снизились в 2,17 раза. Это значит, что на увеличение общего количества процентных доходов повлияло в большей степени доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями.

Теперь перейдем к анализу состава, структуры и динамики расходов Банка ВТБ (ПАО) (Таблица 6).

Таблица 6. Состав, структура и динамика расходов банка, в тыс.руб.

Наименование статьи	01.01.2017	01.01.2018	Темп роста (снижения), %	01.01.2019	Темп роста (снижения), %
1	2	3	4	5	6
Процентные расходы	540 589 538	468 588 653	-86,6	524 947 839	112,03
Комиссионные расходы	4 177 962	4 631 386	110,85	41 948 172	905,74
Операционные расходы	82 906 315	128 588 605	155,10	290 515 984	225,92
Итого расходов	627 673 815	601 808 644	-95,88	857 411 995	142,47

Исходя из данных представленных в таблице 6, мы можем увидеть, что процентные расходы, так же, как и доходы, занимают наибольшую долю в совокупности расходов. На 01.01.2018 по сравнению с данными на 01.01.2017 – данный показатель снизился на 72 000 885 тыс.руб. (т.е. на 86,6%), а на 01.01.2019, по сравнению с данными на 01.01.2018 – наоборот, увеличился на 56 359 186 тыс. руб. (т.е. на 112,03%).

---

Операционные расходы занимают вторую строчку в совокупности расходов банка. За анализируемый период данный показатель увеличился на 207 609 669 тыс. руб. (в 3,5 раза). Увеличение операционных расходов может свидетельствовать об ухудшении конъюнктуры рынка, либо об ухудшении менеджмента в банке.

Говоря о комиссионных доходах, можно сразу сказать, что, исходя из проанализированных данных этот показатель занимает наименьшую долю в расходах банка. Однако, по данным на 01.01.2019 этот показатель вырос на 37 316 786 тыс.руб., по сравнению с данными на 01.01.2018 этот показатель увеличился на целых 905,74%.

Следуя методическим установкам, применяемым в данной работе, проанализируем состав и структуру процентных расходов банка. (Таблица 7)

Таблица 7. Состав и структура процентных расходов банка, в тыс.руб.

Наименование статьи	01.01.2017	Уд. Вес, %	01.01.2018	Уд. Вес, %	01.01.2019	Уд. Вес, %
По привлеченным средствам кредитных организаций	148 879 539	27,5	110 333 561	23,55	63 969 954	12,19
По привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями	381 476 280	70,6	348 938 403	74,47	449 953 789	85,71
По выпущенным долговым обязательствам	10 233 719	1,9	9 316 689	1,99	11 024 096	2,1
Итого процентных расходов	540 589 538	100	468 588 653	100	524 947 839	100

За анализируемый период, доля расходов по привлеченным средствам кредитных организаций колеблется в пределах 10-30%. При этом, по данным на 01.01.2019 данный показатель снизился на 84 909 585 тыс.руб. (в 2,3 раза) по сравнению с данными на 01.01.2017.

Наибольший удельный вес приходится на расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями. По данным на 01.01.2019 данный показатель вырос на 68 477 509 тыс.руб. (в 1,17 раз).

На расходы по выпущенным долговым обязательствам приходится наименьший удельный вес в расходах банка. Данный показатель колеблется в районе 1,9-2,1%, однако за анализируемый период он вырос 790 377 тыс.руб. (в 1,07 раза).

---

В итоге, процентные расходы за анализируемый период уменьшились на 15 641 699 тыс.руб.(т.е. в 1,03 раза). Можно сказать, что на уменьшение данного показателя повлияло значительное снижение расходов по привлеченным средствам кредитных организаций.

Далее рассмотрим динамику абсолютных показателей доходности деятельности банка (Таблица 8).

Таблица 8. Динамика абсолютных показателей доходности деятельности банка, в тыс.руб.

Наименование статьи	01.01.2017	01.01.2018	Темп прироста, %	01.01.2019	Темп прироста ,%
1	2	3	4	5	6
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-68 729 416	8 809 944	112,82	75 417 961	756,05
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	3 188 086	24 014 187	653,25	6 345 472	-278,4
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	78 170	-	0	-
Чистые доходы от операций с инвалютой	-139 732 053	-50 146 933	35,89	52 615 669	204,92
Чистые доходы от переоценки инвалюты	190 261 448	-6 389 968	-103,4	-105 679 275	-1553,84
Чистые доходы от операций с драгметаллами	-22 228 649	14 448 219	165	18 034 227	24,81

Исходя из данных представленных в таблице 8, мы можем наблюдать увеличение доходов от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости на 756,05% по данным на 01.01.2019 по сравнению с данными на 01.01.2018, а также мы видим снижение чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимся в наличии для продажи на 278,4%.

Чистые доходы от операций с иностранной валютой за анализируемый период также имеют тенденцию роста. По данным на 01.01.2019 данный показатель вырос на 204,92% по сравнению с данными на 01.01.2018.

---

Для логичного завершения анализа доходов и расходов проведем коэффициентный анализ. Значения данных коэффициентов представлены в таблице 9.

Таблица 9. Основные показатели оценки доходов и расходов банка

Наименование показателя	01.01.2017	01.01.2018	Изменение	01.01.2019	Изменение
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода	0,04	0,048	0,008	0,149	0,101
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов	1,34	1,43	0,09	1,76	0,33
Коэффициент эффективности затрат	1,07	1,2	0,13	1,24	0,04
Коэффициент безрискового покрытия расходов	0,046	0,054	0,008	0,16	0,106

Проанализировав данные таблицы 9 можно сказать, что коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка. За анализируемый период – его значение стабильно растет, данную тенденцию можно оценить, как положительную.

Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от основной своей деятельности. Данный показатель на протяжении всего анализируемого периода также стабильно растет. Отсюда можно сделать вывод, что это является положительной тенденцией, ведь процентные доходы превышают процентные расходы в 1,3 – 1,8 раз.

Коэффициент эффективности затрат оценивает способность банка покрывать накладные расходы, а также оценивает эффективность банка в целом. За анализируемый период наблюдается рост данного показателя, при этом он превышает единицу, а это свидетельствует об эффективности деятельности банка в целом и его способности покрывать накладные расходы.

Коэффициент безрискового покрытия расходов показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расхода банка. Его значение за анализируемый период является довольно-таки низким (0,045 – 0,16), однако он также растет. Чем данный показатель выше, тем меньше риск получения убытков.

Перед тем как перейти к заключению и дать рекомендации по увеличению доходов и снижению расходов банка, нужно в динамике рассмотреть такие показатели, как прибыль/убыток до налогообложения и прибыль/убыток после налогообложения, которые также взяты из «Отчета о финансовых результатах» (см. Приложение 1). (Таблица 10).

---