Файл: Кредитный контроль в банке.pdf

Механизм внутреннего контроля кредитования физических лиц представляет собой совокупность принципов, методов и процесса внутреннего контроля.

Результатом внутреннего контроля за заемщиком является отчетный документ, который отражает достоверность информации о финансовом состоянии объекта, о выявлении отклонений и нарушений от установленных в кредитном договоре норм и правил. Этот документ может принимать форму акта, заключения или справки. Кроме того, результатом контроля может быть отметка в кредитном досье заемщика. Субъектом, принимающим решение по результатам внутреннего контроля за заемщиком, могут выступать руководитель кредитной организации, руководитель кредитного подразделения, а также кредитный работник, т. е. данный субъект может совпадать или нет с субъектом контроля. Решение по результатам внутреннего контроля кредитования физических лиц может предполагать как продолжение кредитных отношений с заемщиком (при своевременном выполнении всех условий кредитного соглашения), так и прекращение их. Принятие решения по результатам внутреннего контроля кредитования физических лиц имеет целью устранение недостатков и нарушений, выявленных в процессе контроля^[1].

В рамках второго направления целью внутрибанковского контроля является обеспечение соблюдения сотрудниками нормативного законодательства РФ и внутренних документов кредитной организации по осуществлению кредитного процесса. В свою очередь, предметом внутрибанковского контроля являются действия сотрудников коммерческого банка по осуществлению кредитных услуг населению. Следовательно, объектом внутреннего контроля за сотрудниками являются структурные подразделения и сотрудники банка, деятельность которых связана с проведением кредитования физических лиц.

Контроль, осуществляемый самими работниками за правильностью совершения кредитования, за соблюдением внутренних документов в части кредитования, называется самоконтролем.

Руководитель организации осуществляет контроль за соблюдением работниками действий, соответствующих утвержденной стратегии банка.

Служба внутреннего контроля отвечает за соблюдение работниками организации установленных руководством требований, правил и процедур в части кредитования физических лиц.

Сотрудники других подразделений контролируют непрерывность осуществления кредитования физических лиц.

Внутрибанковский контроль кредитования физических лиц основывается на тех же принципах, что и контроль за заемщиком.

Методами внутрибанковского контроля кредитования являются проверка, ревизия, обследование и наблюдение. Ревизия - это разновидность проверки и форма последующего контроля, включающая систему обязательных контрольных действий (процедур) по проверке законности, целесообразности и эффективности, совершенных в проверяемом периоде хозяйственных и финансовых операций, а также законности и правильности действий должностных лиц по управлению объектом контроля в проверяемом периоде^[2]. Обследование представляет собой разновидность контрольных действий и метод предварительного контроля по оперативному выявлению состояния дел по отдельному вопросу, входящему в компетенцию субъекта внутреннего контроля. Проверка осуществляется за правильностью совершения кредитования. При проведении проверки выявляют отдельные нарушения и определяют эффективность использования финансовых ресурсов. Ревизия включает в себя систему обязательных действий по проверке законности, целесообразности и эффективности совершаемых в проверяемом периоде кредитных операций. Обследование является дополнительным способом для определения необходимости и целесообразности проведения проверки или ревизии. Наблюдение осуществляется на протяжении всей трудовой деятельности сотрудников.

Под результатом внутрибанковского контроля кредитования физических лиц подразумевается отчетный документ, имеющий форму справки, отчета, акта, служебной записки или заключения. Он составляется по итогам процесса внутреннего контроля и отражает отклонения и нарушения, выявленные при совершении кредитования физических лиц.

Построение системы внутреннего контроля в банках является важным условием эффективного управления. Однако в процессе осуществления внутреннего контроля кредитования физических лиц коммерческие банки сталкиваются с определенными проблемами, которые снижают эту эффективность.

К основным недостаткам, характерным для современного этапа развития внутреннего контроля операций кредитования физических лиц, можно отнести:

• невнимание и пренебрежение руководства к организации контроля, созданию культуры контроля в банке, а особенно в кредитном подразделении, и поддержания на высоком уровне понимания его важности;
• отсутствие или недостаточный уровень разработанности отдельных процедур и общего регламента управленческого контроля;
• нерациональная система управленческой подотчетности, отсутствие четкого разграничения задач, обязанностей и полномочий в области внутреннего контроля кредитных операций между различными сотрудниками и подразделениями коммерческого банка;
• отсутствие адекватного контроля над системой управления рисками и оценки рисков, учитывающих изменения в условиях банковской деятельности;
• неразвитость и нечеткая определенность структур, обеспечивающих внутренний контроль кредитования физических лиц;
• неудовлетворительное информационное обеспечение между различными уровнями руководства в банке и отсутствие обратной связи контроля и управления;
• формальный подход при осуществлении контроля;
• отсутствие внутренних нормативных документов, регламентирующих деятельность по осуществлению контроля;
• неадекватная объему работы и деятельности банка численность контролеров;
• низкая требовательность со стороны субъектов контроля.

Наличие указанных выше проблем актуализирует задачу устранения выявленных недостатков и активного поиска мероприятий по совершенствованию и дальнейшему развитию как банковского контроля кредитных операций, так и всего финансового контроля в целом.

В заключение следует еще раз подчеркнуть, что эффективная организация внутреннего контроля кредитования физических лиц во многом определяет возможность стабильного развития кредитной организации и банковской системы в целом.

Методики кредитного мониторинга определяются банком самостоятельно, законодательные предписания в этой сфере отсутствуют. На практике используется дифференцированный подход, когда надежные ссуды оценивают один раз в год, сомнительные и крупные — ежеквартально.

Банк осуществляет следующие контрольные мероприятия:

• анализ и оценка бухгалтерской отчетности, предоставляемой заемщиками в рамках ежеквартальных мониторингов;
• посещение офиса компании или производственного цеха;
• проверка предоставленного залога;
• запрос дополнительной документации.

Инспекционная проверка обеспечения по кредитам юридических лиц выстраивается по следующему алгоритму:

1. первичная оценка имущества, предоставляемого в залог;
2. ежеквартальный мониторинг его состояния, условий эксплуатации;
3. составление акта по результатам проверки.

В ходе контрольных мероприятий банк может потребовать у заемщика документацию, подтверждающую права собственности на имущество (договор купли-продажи, свидетельство и т.д.) и его основные характеристики (например, сертификат качества). Если в роли залога выступают товарные остатки, представитель кредитной организации посещает склад, проводит их визуальный осмотр, пересчет.

В ходе анализа отчетности заемщика производится расчет коэффициентов, характеризующих его финансовую устойчивость, платежеспособность, динамику развития бизнеса. Первыми признаками возникновения проблем у компании, получившей ссуду, являются:

• просьбы о пролонгации кредита;
• наращивание объемов кредиторской задолженности;
• задержки при погашении тела кредита или процентов по нему;
• снижение рентабельности бизнеса;
• рост объемов товарных запасов;
• попытки уклониться от встреч с представителями банка.

По результатам проведенного мониторинга банк оценивает качество ссуды. Например, в этих целях он может использовать пятибалльную шкалу, где «5» — наивысшая надежность, «1» — сомнительный долг. В зависимости от присвоенного рейтинга банк определяет частоту и интенсивность контрольных мероприятий по конкретным кредитам. Если выявляется, что просроченная задолженность возрастает, вносятся коррективы в кредитную политику, сокращаются объемы выдачи для представителей определенных отраслей.

В ходе структурирования бизнеса в обязательном порядке должны учитываться все внешние факторы, влияющие на успешность жизни будущей модели. Один из наиболее важных — взаимодействие компаний с банком и банковский контроль. Ведь, с одной стороны, без расчетного банковского обслуживания в наше время не сможет обойтись ни один хозяйствующий субъект, а с другой, при открытии счетов и настройке отношений с банками необходимо учитывать все более возрастающий с их стороны контроль за финансовыми потоками клиента и заключаемыми им сделками, особенно если речь идет о группе компаний.

В последнее время эта сфера небезосновательно вызывает у собственников бизнеса особое беспокойство. С учетом недавних изменений, внесенных в Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее 115-ФЗ), о которых уже немало говорилось ранее, банк получил право запрашивать практически любую информацию о фактах хозяйственной деятельности своего клиента, структуре его бизнеса, выгодоприобретателях и т.д. А при непредоставлении таковой блокировать счет или отказывать в банковском обслуживании. В этой связи бизнес все чаще начал сталкиваться с ограничениями деятельности со стороны банков: в части проведения расчетов, снятия наличных и т.д.

Рассмотрим основные проблемные моменты, с которыми сталкивается большинство компаний, выстраивающих свою деятельность в рамках группы субъектов с целью обеспечения безопасности собственников и бизнеса, что не всегда соответствует стремлению банка полностью контролировать финансовую активность клиента.

С 2013 г. банки обязали самостоятельно устанавливать всю цепочку реальных собственников денег, размещенных на счетах, а клиентов – предоставлять банкам информацию о своих выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах.

Банкам также запрещено заключать договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае непредставления им документов, необходимых для идентификации и установления бенефициара.

При этом банки не имеют никакого механизма проверки подлинности предоставленной информации в части реальных бенефициаров и принимают информацию клиентов на веру.

Однако с учетом того, что с принятием изменений в 115-ФЗ^[3] дополнен и перечень оснований для отзыва банковской лицензии в случае неоднократного нарушения банком в течение одного года описанных выше требований, банки с особой тщательностью подошли к выполнению возложенных на них обязанностей.

Это привело к тому, что в последнее время у клиентов, кроме информации о бенефициарах, требуют предоставить следующие сведения (часто достаточно конфиденциального характера и напрямую не касающиеся взаимоотношений банка и компании):

Всю информацию и документы (договоры, счета-фактуры, накладные и т.д.) по сделкам, кажущимся банку сомнительными или превышающими сумму по расчетам в 600 000 руб. (порог для контроля движения средств Росфинмониторингом);

Все документы, подтверждающие, куда именно потрачены наличные средства клиента, снятые с расчетного счета в банке;

Налоговые декларации для сопоставления их с размером уплачиваемых клиентом налогов или, если налоги уплачиваются с другого расчетного счета клиента, — запрос также и платежных поручений на уплату налога из другого банка, то есть проверка добросовестности клиента с точки зрения уплаты налогов (что абсолютно не касается отношений клиента и банка, но дает банку возможность отстоять свои интересы при возникновении к нему вопросов и подтверждении хорошей репутации своего клиента).

Некоторые банки, кроме документов, запрашивают подтверждение данных в виде явки указываемых в качестве бенефициаров лиц в банк.

Еще более своеобразным выглядят требования о предоставлении сведений о бенефициарах, рассылаемые индивидуальным предпринимателям, которым предписывается при отсутствии иного указывать в качестве собственного бенефициара себя самого.

При оплате иностранному поставщику банк обязан проверить факт уплаты «таможенного» НДС, что является косвенным доказательством реальности сделки и обоснованности перечисления денежных средств зарубеж.

Кроме того, банки запасаются даже информацией о целях деятельности клиента, количестве и видах планируемых операций по счету, суммах предполагаемых операций по снятию наличных средств, об основных контрагентах, плательщиках и получателях средств клиента. Все чаще начинают запрашивать даже отзывы о компании других клиентов банка или банков, где компания обслуживалась ранее.

Очевидно, что большинству компаний такие требования кажутся абсурдными, ведь банк даже не является контролирующим органом и его требования кажутся безосновательными. При этом без банковского обслуживания организация существовать не может, а значит рано или поздно ей придется в каком-то объеме предоставлять запрашиваемые сведения. Поэтому рекомендуем тщательно продумывать объем и вид предоставляемой банку информации. В большинстве случаев это необходимо для соблюдения банковских формальностей, и при минимальном выполнении требований банк сочтет свою проверочную миссию выполненной.