Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка АКБ «ФОРА-БАНК» (АО).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Последние годы характеризуются значительными изменениями в банковском секторе, связанными с многочисленными новациями в методах управления банком, в процессе организации и формах обслуживания клиентов. Традиционные виды банковской деятельности постоянно усложняются и приобретают новые черты. Одновременно появляются новые разновидности операций и услуг, не имевшие аналогов в практике банковского дела ранее. Все это влечет за собой существенное возрастание банковских рисков, поэтому успешная деятельность банка во многом зависит от предвидения и снижения этих рисков до минимального уровня.

В сложившихся условиях возрастания банковских рисков, мирового финансового кризиса, западных санкций и ужесточения требований к кредитным организациям со стороны надзорных органов сложно переоценить решающую роль анализа финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации.

Актуальность темы исследования заключается в том, что без своевременного и грамотного анализа финансово-хозяйственной деятельности невозможно достичь запланированного уровня прибыли и рентабельности. Кроме того, большинство показателей банка, характеризующих его экономическое состояние, формируют уровень конкурентоспособности банка на рынке банковских услуг, а первый вопрос, который задает себе потенциальный клиент банка, это насколько устойчив и конкурентоспособен банк, с которым он собирается сотрудничать.

Цель курсовой работы – на основе анализа финансово-хозяйственной деятельности АКБ «ФОРА-БАНК» (АО) разработать рекомендации по повышению эффективности деятельности кредитной организации.

В соответствии с целью в работе поставлены следующие задачи:

– изучить теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации;

– провести анализ финансово-хозяйственной деятельности АКБ «ФОРА-БАНК» (АО);

– разработать мероприятия по повышению эффективности деятельности АКБ «ФОРА-БАНК» (АО).

Объект исследования – система анализа финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации.

Предмет исследования – факторы, определяющие эффективность финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации.

Основные методы и приемы исследования – диалектический, монографический, экономико–статистический, расчетно–конструктивный, балансовый, графический и др.

Теоретической и методологической основой выполнения курсовой работы послужили учебная и научная литература, материалы научных семинаров и конференций по изучаемому вопросу; сведения, опубликованные в периодической печати, а также информация корпоративного сайта Банка России в сети Интернет.

Информационной базой исследования явились нормативно–правовые акты законодательной и исполнительной власти Российской Федерации, инструктивные материалы Банка России, рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, публикации финансово–экономических изданий, данные Росстата, годовая отчетность АКБ «ФОРА-БАНК» (АО).

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Понятие и сущность экономического мониторинга и оценки финансового состояния кредитной организации

Банковская система выполняет важную роль в обеспечении процесса функционирования экономики, финансовой системы, государства и общества в целом. В связи с осуществлением расчетных операций в кредитных организациях концентрируются огромное количество счетов клиентов (юридических и физических лиц). И между самими кредитными организациями осуществляются внушительные финансовые потоки, проходящие через корреспондентские счета.

В связи с этим, финансовое благополучие клиентов и контрагентов напрямую связано с финансовой устойчивостью, обслуживаемого их банка, а экономическая стабильность страны – с общим состоянием банковской. Процессы банкротства, особенно крупных банков, обычно вызывают так называемый эффект «домино», заключающийся в формировании цепочки неплатежей. И подобная ситуация может сложиться как в масштабах отдельного региона, так и в масштабах страны [23, с. 17].

Экономический мониторинг представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием экономических процессов, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка. Существуют различные подходы к структуризации этой науки. В условиях централизованно планируемой экономики было принято подразделять его на политэкономический и конкретно–экономический мониторинг (анализ хозяйственной деятельности); последний в свою очередь подразделялся на методологию экономического анализа функционирования субъектов хозяйствования (экономика в целом, регион, отрасль, предприятие) и теорию анализа хозяйственной деятельности. Стержневым элементом данного подхода являлась идея планового ведения хозяйства, следовательно, упор делался на учет, контроль и анализ по схеме «план–факт» [41, с. 42].

Исходя из сущностных характеристик рыночной экономики, а также учитывая национальные особенности реструктуризации экономики России, возможно иное представление сферы действия экономического мониторинга (рисунок 1.1) [13, с. 56].

Экономическая теория

(политическая экономия)

Статистика

БУ

ФА

АХД

Обозначения:

БУ – бухгалтерский учет; ФА – финансовый анализ (мониторинг); АХД – анализ хозяйственной деятельности.

Рисунок 1.1 – Финансовый мониторинг и его место в системе экономического анализа

В приведенной схеме учетно–систематическая функция представлена единым балансом в виде трех дисциплин: бухгалтерский учет, финансовый мониторинг и анализ хозяйственной деятельности. Такое представление оправдано и в историческом, и в методологическом, и в информационном аспектах. В основе этого блока, безусловно, лежит бухгалтерский учет, история которого насчитывает несколько тысячелетий [13, с. 57].

Искать истоки науки об экономическом мониторинге – дело в значительной степени бесполезное. Элементы аналитической функции присущи любой хозяйственной деятельности. В частности, анализ был составной частью системы мемориального учета и аудита (системы учета и контроля в сельскохозяйственных поместьях) в феодальной Британии (XII в.). Отметим, что в отличие от аудита греческого и римского периодов особенностью британского средневекового аудита была нацеленность аудитора не только и не столько на инвентаризацию имущества и контроль счетов, но прежде всего на расчет результатов той или иной деятельности. Нередки были случаи, когда счета корректировались, а сумма, за которую должен был отчитаться управляющий перед своим господином, увеличивалась. Налицо взаимосвязь учетной, контрольной и аналитической функций.

Финансовое состояние можно определить как комплексную обобщающую, характеристику банка, которая отражает уровень соблюдения банком в процессе его функционирования основных ограничений (минимальный размер величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.) [25, с. 107].

Как наука анализ финансового состояния изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом с точки зрения управлении коммерческим банком, он представляет собой самостоятельную функцию управления, инструмент финансового управления и метод его оценки.

Сущность анализа финансового состояния коммерческого банка в большей степени определяется его объектами, отражающими содержание финансовой деятельности кредитного учреждения (рисунок 1.2) [33, с. 84].

Финансовый анализ является составной частью общего анализа финансово–хозяйственной деятельности коммерческого банка и подразделяется на внешний и внутренний (приложение 1) [40].

Анализ финансового состояния кредитной организации осуществляется на основе формы № 0409806 «Бухгалтерский баланс», формы № 0409807 «Отчет о финансовых результатах», а также других форм бухгалтерской отчетности, представленных в приложении 2 [31].

Объекты анализа финансового состояния коммерческого банка

финансовое состояние коммерческого банка

источники средств

размещение средств

показатели финансового состояния

эффективность системы управления

Рисунок 1.2 – Основные объекты анализа финансового состояния банка

В качестве целей оценки финансового состояния коммерческого банка можно выделить:

– определение текущего и будущего финансового состояния банка;

– оценка возможностей и направлений развития банка с позиции их финансового обеспечения;

– выявление доступных источников финансовых ресурсов и оценка возможностей и целесообразности их мобилизации;

– прогноз положения банка на рынке капиталов.

Цели анализа финансового состояния коммерческого банка определяют задачи проведения данного анализа, которые, в свою очередь определяются целями потенциальных пользователей информации. Всех пользователей банковской информацией можно разделить на две категории:

– внутренние к ним относятся клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал;

– внешние к ним относятся Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики [6, с. 213].

Выполнение всех задач финансового анализа в банке невозможно без соответствующего уровня его организации. Правильная организация финансового анализа позволяет исключить дублирование работ различными подразделениями и исполнителями (если это не предусмотрено контрольной функцией управления специально); способствует постановке и оперативному решению самых актуальных вопросов; позволяет добиться комплексности и высокой эффективности анализа.

Содержание, роль и значение анализа финансового состояния в управлении коммерческим банком представлены в приложении 3 [37, с. 347].

Отличительной особенностью анализа финансового состояния банков является то, что их деятельность неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Исходя из этого, анализу финансового состояния коммерческого банка должен предшествовать анализ окружающей его внешней среды.

Анализ финансового состояния, как составная часть финансового анализа является этапом, и важнейшим условием обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений, поскольку эффективность многих управленческих решений оценивается с помощью финансовых показателей. Исходя из этого, анализ можно определить как одну из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, мотивацией, стимулированием и контролем. Таким образом, анализ финансового состояния, как и в целом финансовый анализ коммерческого банка оценивает не только эффективность деятельности банка как организации, но и экономическую эффективность управления им [32, с. 128].

Кроме этого анализ финансового состояния банка выступает и в качестве инструмента прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, и в качестве метода изучения и оценки альтернативных (или новых) направлений деятельности, а также в качестве метода определения стоимости кредитного учреждения.

Функция финансового прогнозирования и финансового моделирования осуществляется в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка.

При реализации отдельных направлений финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния становится инструментом реализации и последующей оценки каждого из этих видов управления [21, с. 141].

В процессе управления активами основной задачей является достижения их максимальной прибыльности при соблюдении требуемого уровня ликвидности и допустимого уровня риска. Эту задачу можно выполнить только используя элементы системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и реализуя соответствующий комплекс действий по формированию требуемой структуры активов.

В основу управление пассивами положен анализ, не приносящих доходов средств, изучение основных способов и направлений поиска требуемых кредитных ресурсов для обеспечения выполнения всех обязательств банка перед клиентами и для развития активных операций.

Кроме того, анализ выступает и в качестве метода управления рисками, т.к. на основе анализа изучаются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы возможного ущерба, способы предотвращения риска и источники его возмещения [13, с. 472].

В силу, особой значимости, анализ финансового состояния коммерческого банка имеет достаточно большое число пользователей. Всех пользователей информации о финансовом состоянии коммерческих банков можно разделить на три группы: