Файл: Баланс и отчетность (основы формирования показателей бухгалтерского баланса и других форм отчетности в РФ).pdf

ООО «Тост» учреждено в соответствии с действующим законодательством РФ.

Юридический адрес предприятия: 143909, область Московская, город Балашиха, ул. Звездная, д. 7.

Приоритетным направлением деятельности ООО «Тост» является производство и реализация хлебобулочных и кондитерских изделий длительного хранения.

В настоящее время ООО «Тост» - высокотехнологичное и динамично развивающееся предприятие по производству хлебобулочных и кондитерских изделий.

Современное оборудование ведущих европейских и российских фирм, использование инноваций и многолетний опыт работы позволяют ежедневно выпускать 5 тонн продукции более 25 наименований: традиционные хлеба и батоны, функциональные хлебобулочные изделия с полезными добавками, сдобные, кондитерские и бараночно-сухарные изделия, замороженные полуфабрикаты.

Вся продукция изготавливается в соответствие с Государственными и отраслевыми стандартами, прошла процедуру гигиенической регистрации в органах Санэпиднадзора, сертифицирована в Ростесте на добровольной основе.

Качество поступающего сырья и готовых продуктов тщательно проверяется в производственной лаборатории, аккредитованной в системе Госстандарта РФ. Лаборатория оснащена современным оборудованием.

Качество продукции ООО «Тост» отмечено дипломами и грамотами российских и международных выставок и фестивалей, в частности международной выставки продуктов и питания «World Food».

На предприятии изготавливают хлеб на высокотехнологичном современном оборудовании. Это позволяет сохранить традиции русского хлебопечения и соблюсти все современные стандарты качества и безопасности.

На всех автоматизированных линиях по производству хлебобулочных изделий стоят упаковочные машины немецкой фирмы Hartmann GHD. Хлеб автоматически нарезается и автоматически упаковывается.

В 2010 г. на предприятии установили и запустили новые ротационные печи австрийской компании для выпечки мелкоштучных изделий, всевозможных булочек, сдоб, слоек, ватрушек.

В 2014г. установили новую линию по выпуску круассанов.

В течение 2017 года на предприятии с целью дальнейшего развития производства были реализованы следующие мероприятия:

• в кондитерском цехе введены в эксплуатацию современные автоматические машины для мойки, обработки и битья куриных яиц;
• вафельное производство оснащено четырьмя автоматизированными линиями австрийской фирмы «Haas»;
• установлены и введены в эксплуатацию чешская линия по упаковке овсяного печенья «VELTEKO» и итальянская линия по розливу бисквитного теста.

Построение организационной структуры управления ООО «Тост», схема которой представлена на рисунке 1, совмещает в себе линейные принципы распределения полномочий с функциональными областями деятельности.

Степень централизации управления ООО «Тост» высокая.

Наличие организационной структуры управления, соответствующей профилю деятельности ООО «Тост» и обеспечивающей распределение функциональных обязанностей между структурными подразделениями предприятия, позволяет обеспечивать своевременное реагирование на изменение конъюнктуры рынка, эффективно использовать имеющиеся производственные ресурсы.

Главный бухгалтер

Коммерческий директор

Менеджер по кадрам

Главный экономист

Планово-экономический отдел

Бухгалтерия

Служба снабжения и сбыта

Производственная лаборатория

Кондитерский цех

Мелкоштучный цех

Бараночный цех

Хлебобулочный цех

Генеральный директор

Главный технолог

Рис. 1. Схема структуры управления ООО « Тост»

Таким образом, в числе основных конкурентных преимуществ ООО «Тост» на региональном рынке сбыта:

1. собственное производство;
2. высокотехнологичное оборудование, внедрение инноваций в производство;
3. натуральное сырье высшего качества;
4. широкий ассортимент хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
5. многоэтапный контроль качества продукции;
6. привлекательные цены для оптовых и розничных покупателей;
7. доставка продукции потребителям собственным транспортом.

Современные методы управления и правильно выбранная стратегия развития позволили компании стать одним из популярнейших производителей хлебобулочных и кондитерских изделий в регионе.

Данные для оценки абсолютных и относительных показателей деятельности ООО «Тост» за 2015-2017 гг. представлены в таблице 4, информационной базой для составления которой послужила бухгалтерская отчетность предприятия (Приложения 1,2).

Таблица 4

Экономические показатели деятельности ООО «Тост» за 2015-2017 гг.

Данные таблицы 4 демонстрируют положительную динамику выручки от реализации продукции, рост которой за трехлетний период составил 37,4% или 47,29 млн. руб., что связано как с увеличением объема производства продукции в натуральном выражении, так и с инфляционным ростом цен на производимую продукцию.

Ростом объемов производства обусловлено также увеличение за анализируемый период на 20,3% или 26,97 млн. руб. величины производственных затрат. При этом темп роста выручки от продаж превышает темпы роста себестоимости, что привело к увеличению суммы полученной предприятием прибыли.

На протяжении 2015-2016 гг. производственная деятельность предприятия была убыточна, что было обусловлено снижением потребительского спроса в связи с общеэкономическим кризисом в отечественной экономике. Это вынудило руководство предприятия пересмотреть ценовую политику (были предусмотрены дополнительные скидки оптовым покупателям за предоплату продукции, дифференцированные скидки в зависимости от объемов закупки продукции и длительности периода поставки и другие меры активной ценовой политики), изыскивать резервы снижения производственных затрат. В результате в 2017 году предприятием была получена прибыль в сумме 13,62 млн. руб., а значение показателя рентабельности продаж возросло на 13,13 процентных пункта.

Обновление производственного оборудования на предприятии привело почти к двукратному росту стоимости основных средств предприятия за анализируемый период. Однако в связи с тем, что новое оборудование работает еще не на полную мощность, эффективность использования основных средств на предприятии несколько снизилась, что подтверждается снижением значения показателя фондоотдачи на 1,82 руб. или 29,6%.

На протяжении анализируемого периода с предприятия по различным причинам уволилось 6 человек, что привело к сокращению численности персонала на 7,4%. В качестве положительной тенденции в деятельности предприятия следует отметить рост эффективности использования трудовых ресурсов, что подтверждается увеличением производительности труда сотрудников ООО «Тост» на 47,8% или 711,7 тыс. руб.

Рост среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 95,2% и снижение численности промышленно-производственного персонала на 7,4% значительно увеличили фондовооруженность труда: рост составил 110,0% или 266,2 тыс. руб.

Таким образом, анализ экономических показателей производства хлебобулочных и кондитерских изделий свидетельствует о целесообразности расширения данного вида деятельности в ООО «Тост», так как производимая продукция пользуется спросом на региональном рынке сбыта. ООО «Тост» является динамично развивающимся предприятием, наращивающим выпуск продукции и в целом увеличивающим эффективность своей производственной деятельности.

По итогам работы за 2017 год ООО «Тост» внесено в Негосударственный реестр предприятий РФ, который включает организации с устойчивым финансовым и экономическим положением, что делает их надежными партнерами по ведению предпринимательской деятельности.

2.2. Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса на предприятии

Перед составлением бухгалтерской отчетности в ООО «Тост» проводят инвентаризацию имущества и финансовых обязательств на основании приказа руководителя с составлением инвентаризационных актов и описей установленного образца.

Далее осуществляют процедуры закрытия счетов и реформации баланса, бухгалтерские записи по которым в ООО «Тост» на конец 2017 года представлены в таблице 5.

Так как ООО «Тост» относится к категории малого предпринимательства, то отчетность на предприятии формируется в составе бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Детализация показателей определяется предприятием самостоятельно, исходя из целесообразности информации.

Таблица 5

Бухгалтерские записи по реформации баланса в ООО «Тост» за 2017 г.

Бухгалтерский баланс состоит из 5 разделов, 2 их которых находятся в активе, 3 – в пассиве.

В первом разделе бухгалтерского баланса ООО «Тост» представлена информация о наличии основных средств предприятия по их остаточной стоимости, для определения которой исчисляется разность между дебетовым сальдо счета 01 «Основные средства» (на конец 2017 года – 45393 тыс. руб.) и кредитовым сальдо счета 02 «Амортизация основных средств» (на конец 2017 года – 5243 тыс. руб.).

Значение показателей, представленных в разделе «Внеоборотные активы» баланса ООО «Тост» на 31 декабря 2017 года отражены в таблице 6.

Таблица 6

Показатели, представленные в разделе «Внеоборотные активы» баланса ООО «Тост» на 31 декабря 2017 года

В разделе «Оборотные активы» в балансе ООО «Тост» представлена информация о стоимости оборотных средств по состоянию на отчетную дату.

В строке 1210 отражена суммарная стоимость всех запасов предприятия. В ООО «Тост» в данной строке на конец 2017 года отражены:

• сальдо по дебету счета 10 – 25953 тыс. руб.;
• сальдо по дебету счета 20 – 5417 тыс. руб.;
• сальдо по дебету счета 23 – 1974 тыс. руб.;
• сальдо по дебету счета 29 – 1241 тыс. руб.;
• сальдо по дебету счета 43 – 18415 тыс. руб.;
• ИТОГО – 53000 тыс. руб.

По строке 1220 показана сумма НДС по полученным от поставщиков товарам (работам, услугам), не принятая к вычету, числящаяся по дебету счета 19 и не списанная по состоянию на отчетную дату.

В строке 1230 баланса предприятия отражена сумма дебиторской задолженности, которая не погашена на 31 декабря 2017 года. В ООО «Тост» в строке 1230 на конец 2017 года отражены:

• сальдо по дебету счета 62 – 1677 тыс. руб.;
• сальдо по дебету счета 68 – 11 тыс. руб.;
• сальдо по дебету счета 69 – 18 тыс. руб.;
• сальдо по дебету счета 70 – 19 тыс. руб.;
• ИТОГО – 1725 тыс. руб.

По строке 1250 баланса отражена сумма денежных средств, находящаяся в распоряжении предприятия на отчетную дату, которая отражается на сетах учета денежных средств и составила на 31 декабря 2017 года в ООО «Тост» 18632 тыс.руб., в том числе: