Файл: Организация кассовой работы в банке (Теоретические аспекты кассовых операций в коммерческом банке).pdf

Введение

Деятельность коммерческих банков на современном этапе рыночной экономики имеет большое значение, так как они взаимосвязаны со всеми секторами экономики. Одна из задач банков заключается в бесперебойном обеспечении денежного оборота и оборота капитала и создания условий для накоплений населения.

На данный момент кассовые операции являются приоритетным направлением работы банковских структур. Банк России уделяет большое внимание кассовым операциям коммерческого банка, а именно приему, выдаче, размену, обмену, обработке, включающей в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег. Он четко регламентировал организацию и проведение этих операций, опубликовав Положение № 318‑П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Актуальность исследования заключается в том, что в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота.

Целью курсовой работы является изучение кассовых операций коммерческого банка.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

1. изучить сущность и порядок организации работы по ведению кассовых операций;

2. рассмотреть общую характеристику процесса осуществления кассовых операций в ПАО Сбербанк;

3. определить порядок приема и выдачи наличных денег клиентам;

4. рассмотреть работу с наличными деньгами при использовании автоматических устройств;

5. определить проблемы кассовых операций в коммерческих банках и возможные направления их совершенствования.

Предметом исследования в работе являются кассовые операции коммерческих банков.

Объект исследования – ПАО Сбербанк.

Методологической и теоретической основой исследования послужили учебники современных отечественных и зарубежных ученых, статьи из периодических изданий, монографии, а также нормативные правовые документы.

В работе использовались труды таких авторов, как: Бабаш Л.П., Бусуек Н.А., Воронова М.А., Герасимова Е.Б., Димитренко Н.В., Каджаева М.Р., Кривошапова С.В., Литвин Е.А., Мартыненко Н.Н., Селеванова Т. С., Смирнова Л.Р., Усатова Л.В.

Нормативные документы: Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации», Федеральный закон «О бухгалтерском учете», Указание Банка России «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц».

Методы исследования: анализ статистических данных, синтез, движение от абстрактного к конкретному, индукция и дедукция, системный подход, ситуационный подход.

1. Теоретические аспекты кассовых операций в коммерческом банке

1.1 Сущность кассовых операций

Кассовые операции банка напрямую связаны с наличным денежным обращением. В коммерческих банках концентрируется основная масса наличных средств. Наличные деньги начинают свое движение из касс Центрального банка РФ, которому предоставлено монопольное право выпуска денег в обращение. Банки получают наличные денежные знаки в Центральном банке, компенсируя их номинальную стоимость за счет своих ресурсов путем безналичного перевода средств. Для бесперебойного обеспечения хозяйствующих субъектов денежной наличностью в кассах коммерческих банков постоянно должен быть необходимый остаток. Организации и учреждения за счет имеющихся на своих счетах средств или предоставленного банком кредита получают наличные деньги в кассе обслуживающего банка. Эти денежные суммы предназначены для выплаты рабочим и служащим заработной платы и осуществления других платежей населению и не должны задерживаться в кассах организаций. В дальнейшем движении наличные деньги переходят к населению и используются на оплату покупаемых товаров, оказанных услуг, а также для других платежей в пользу государства или отдельных лиц. Расходование части наличных денег может быть отложено, она становится сбережением и хранится у населения или помещается во вклад в банке. Следовательно, от населения наличные деньги опять поступают в кассы организаций и учреждений^[1].

Дадим несколько определений кассовым операциям банков. Предложенные различными авторами и законодательством термины представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Определение термина кассовые операции

Из приведенных определений можно сформулировать единое мнение: кассовые операции банка – это операции банков, связанные с выдачей и приемом наличных денежных средств от клиентов, их хранением и инкассацией.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждый банк имеет операционную кассу. В ее состав могут входить:

· приходные кассы;

· расходные кассы;

· приходно-расходные кассы;

· кассы для размена денег;

· вечерние кассы;

· кассы пересчета денежной наличности^[6].

В крупных банках при большом объеме денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа с наличностью может осуществляться через приходно-расходную кассу.

С каждым работником кассы заключается договор о полной материальной ответственности.

Остаток денежных средств в операционной кассе банка лимитируется. Каждый банк должен организовывать свой внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т.е. максимально удовлетворять потребности клиентов в денежных средствах.

Прием наличных денег от клиентов происходит при личной явке в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, чтобы клиенты банка имели возможность сдать выручку в течение операционного дня и после операционного дня (вечерняя касса).

Документом на прием наличности в приходную кассу банка для кассира является объявление на взнос наличными, которое состоит из трех частей: объявления, ордера, квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, затем передает подписанное им объявление в приходную кассу. Кассир приходной кассы принимает у вносителя деньги, сверяет сумму, указанную в объявлении с фактической суммой, ставит на квитанции печать и вручает ее вносителю^[7].

Следующий канал поступления наличных денег в банк – инкассация. 

Банк может осуществлять инкассацию и доставку денег собственными силами или через специализированные службы инкассации. Перевозка денег и ценностей производится в специальных инкассаторских сумках. Клиент, работающий с инкассацией имеет пломбир, которым опломбировывает инкассаторскую сумку. Кассир организации до приезда инкассаторов к каждой инкассаторской сумке выписывает препроводительную ведомость, в которой указывает сумму цифрами и прописью, затем опломбировывает сумку. Инкассатор проверяет соответствие суммы, указанной в сопроводительных документах, целостность сумки, расписывается в копии препроводительной ведомости, остающейся у клиента, ставит печать и дату приема сумки.

По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовое подразделение банка. Утром следующего дня кассир вечерней кассы сдает сумки и накладные к ним под расписку в кассу пересчета.

Выдача наличных денег производится расходной кассой по денежным чекам. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Заполненный денежный чек клиент предъявляет операционному работнику, который проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей с образцами. После проверки операционный работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в расходную кассу^[8].

Выдача денег по расходным кассовым ордерам производится в случаях:

· оплаты погашенных ценных бумаг банка;

· выдачи вкладов населению;

· получения переводов.

Работа банка с денежной наличностью производится строго в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ: №40 от 22 сентября 1993г. «Порядок ведения кассовых операций в РФ», № 56 от 25 марта 1997 г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ», № 14-П от 5 января 1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».

1.2 Порядок организации работы по ведению кассовых операций

Расчёты между кредитной организацией и клиентом (юридическим и физическим лицом) производятся на основе «Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях по территории Российской Федерации» (от 25.03.1997, № 56 с последующими уточнениями).

Налично-денежный оборот составляет в РФ 35–37% денежного оборота. Наличными деньгами производятся расчёты предприятий, организаций и учреждений с населением, между отдельными группами населения и в ограниченных размерах между предприятиями.

Кассовое обслуживание клиентов также осуществляется на основе договора банковского счёта.

Для осуществления наличных расчётов банки должны иметь кассовые узлы, в состав которых входят: хранилище ценностей (кладовая), операционные кассы, касса пересчёта, помещение по приёму-выдаче денег инкассаторам, хранилище (комната с сейфовыми ящиками) ценностей клиентов, а также помещения и кладовые вспомогательного характера (для хранения упаковочных материалов, архив и т.п.)^[9].

Помимо кассового узла банкам разрешается иметь отдельные операционные кассы (в филиалах, отделениях).

Банковские кассы различны по своим функциям. Существуют оборотные, приходные, расходные кассы, а также кассы пересчёта, обменных пунктов, «вечерние» кассы.

Оборотные кассы обычно находятся в составе филиала и отделений банка и осуществляют как оприходование поступающей в банк наличности от клиентов и вкладчиков, так и выдачу наличных средств клиентам. Поступившие наличные средства в течение операционного дня должны быть оприходованы и зачислены на соответствующие лицевые счета в тот же рабочий день.

Специализированные кассы (приходные, расходные, обменных пунктов) существуют в банках, имеющих большой оборот наличности.

Банк как юридическое лицо вправе выдавать наличность другим юридическим лицам (т.е. своим клиентам: предприятиям, организациями и учреждениям) в соответствии с их потребностью (но не более остатков на счетах клиентов) в четырёх случаях:

• на заработную плату;
• на командировочные расходы;
• на приобретение малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
• на приобретение сельскохозяйственной продукции у физических лиц^[10].

Каждый клиент (юридическое лицо) имеет согласованный с банком лимит по остатку наличности в своей кассе. Наличность, образованная сверх лимита, сдаётся вечером в банк. Лимит устанавливается в зависимости от ежедневной потребности предприятия в наличности. Для предприятий, имеющих постоянную наличную выручку и обязанных сдавать её ежедневно в конце рабочего дня (предприятия розничной торговли, сферы услуг населению и т.п.), лимит устанавливается в размере, необходимом для работы с утра следующего дня. Этот тип предприятий «избыточен» по наличности. Промышленные предприятия «дефицитны» по наличности. Необходимые наличные средства они получают (в перечисленных выше четырёх случаях) из обслуживающего банка.