Добавлен: 22.05.2023
Просмотров: 11893
Скачиваний: 83
|
Наименование |
Ед.изменения |
Стоимость в год |
|
Аренда, включающая коммунальные расходы |
тыс.руб. |
3000,0 |
|
Расходы на оборудование |
тыс.руб. |
437,5 |
|
Итого |
тыс.руб. |
3437,5 |
Таким образом, общепроизводственные расходы составят 3437,5 тыс.руб.
В таблице 2.6 приведен расчет себестоимости продаваемого кофе.
Таблица 2.6
Себестоимость кофе за год
|
Наименование |
Себестоимость 1 порции кофе, руб. |
Среднее количество потребления порций кофе в год, шт. |
Количество человек, потребляющих кофе, чел. |
Себестоимость кофе в год, руб. |
|
Сегмент от 18-20 лет |
194 |
24 |
894 |
4162464 |
|
Сегмент от 21-25 лет |
194 |
80 |
629 |
9762080 |
|
Сегмент от 26-35 лет |
194 |
110 |
846 |
18053640 |
|
Сегмент от 36-55 лет |
194 |
100 |
994 |
19283600 |
|
Итого |
51261784 |
|||
Данные таблицы 2.6 свидетельствуют, что себестоимость всего проданного кофе за год составит 51261784 руб. или 51262 тыс.руб.
2.5 Организационный план
На рис. 2.5 приведена организационная структура кофейни.
Рисунок 2.5. Организационная структура кофейни
Общая численность персонала кофейни составит 5 человек.
В таблице 2.7 приведен расчет оплаты труда сотрудников кофейни.
Таблица 2.7
Расчет расходов на оплату труда сотрудников кофейни
|
Наименование |
Кол-во человек |
Планируемая заработная плата, тыс.руб. |
Годовой ФОТ, тыс.руб. |
|
Директор |
1 |
85,0 |
1020,0 |
|
Бухгалтер |
1 |
55,0 |
660,0 |
|
Барист |
2 |
45,0 |
1080,0 |
|
Уборщица |
1 |
20,0 |
240,0 |
|
Итого |
5 |
205,0 |
3000,0 |
|
Отчисления во внебюджетные фонды, 30% от ФОТ |
5 |
61,5 |
900,0 |
|
Всего расходов на оплату труда |
5 |
266,5 |
3900,0 |
Таким образом, затраты на оплату труда сотрудников кофейни составит 3900 тыс.руб. в год.
2.6 Финансовый план
Инвестиционный проект представляет собой документ, определяющий и обосновывающий необходимость осуществления реального инвестирования, в котором содержатся основные характеристики проекта и финансовые показатели, связанные с его реализацией.
Осуществление инвестиционных проектов, связанных с капитальными вложениями, требует серьезной предварительной проработки, так как связано с большим объемом инвестиционных ресурсов, привлекаемых как из внутренних, так и внешних источников финансирования.
В таблице 2.8 приведен перечень инвестиций для открытия кофейни.
Таблица 2.8
Перечень инвестиций для открытия кофейни
|
Статьи затрат |
тыс. руб. |
|
Затраты на регистрацию ООО |
10,0 |
|
Приобретение мебели и оборудования |
437,5 |
|
Прочие |
15,0 |
|
Итого |
462,5 |
Таким образом, инвестиции для открытия кофейни составят 462,5 тыс.руб.
В таблице 2.9 приведен финансовый план организации кофейни. Для расчета затрат 2022 года каждая статья затрат 2021 года умножается на коэффициент 1,05.
Таблица 2.9
Финансовый план организации кофейни
|
Показатели |
2021 |
2022 |
|
Доходы, тыс.руб. |
67380,1 |
70749,1 |
|
Расходы, тыс.руб., в том числе: |
58774,5 |
61070,1 |
|
текущие затраты, тыс.руб. |
58262 |
61070,1 |
|
- оплата труда персонала, включая социальные отчисления, тыс.руб. |
3900 |
4095 |
|
- арендная плата и коммунальные платежи, тыс.руб. |
3000 |
3150 |
|
- закупка сырья (кофе, молоко и т.д.), тыс.руб. |
51362 |
53825,1 |
|
единовременные затраты, тыс.руб. |
512,5 |
0 |
|
- затраты на регистрацию ООО, тыс.руб. |
10,0 |
0 |
|
- приобретение мебели и оборудования, тыс.руб. |
437,5 |
0 |
|
- расходы на рекламные мероприятия, тыс.руб. |
50,0 |
0 |
|
- прочее, тыс.руб. |
15,0 |
0 |
|
Прибыль от реализации, тыс.руб. |
8605,6 |
9679 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
8605,6 |
9679 |
|
Налог по УСН (15%), тыс.руб. |
1290,8 |
1451,8 |
|
Чистая прибыль, тыс.руб. |
7314,8 |
8227,2 |
|
Рентабельность продаж (п., 13: п. 1 *100),% |
12,7 |
13,6 |
В таблице 2.10 приведен расчет денежного потока для открытия кофейни. Ставка дисконта определена ЦБ РФ на 01.01.2020 в размере 7,75%.
Таблица 2.10
Расчет денежного потока открытия кофейни
|
Год |
Приток |
Отток |
Чистый поток |
Дисконт |
NPV, тыс.руб. |
|
2018 |
673080,1 |
58774,5 |
8605,6 |
1 |
8605,6 |
|
2019 |
70749,1 |
61070,1 |
9679,0 |
0,928 |
8982,1 |
|
Итого |
138129,2 |
119844,6 |
18284,6 |
- |
17587,7 |
Собственники и менеджеры предприятия, а также инвесторы и кредиторы должны иметь четкое представление о стратегической концепции проекта, его масштабах, важнейших показателях маркетинговой, экономической и финансовой эффективности, объеме необходимых инвестиционных затрат, сроках их возврата и т.п.
Срок проекта (Y) = 2 года, Инвестиции (S) = 437,5 тыс. руб., Цена капитала R = 15 %
Необходимо определить срок окупаемости данного проекта.
Ежегодные денежные потоки:
D1 = 17529.5 тыс. руб., D2 = 17002.572 тыс. руб.
Сведем эти данные в таблицу – таблица 2.11.
Таблица 2.11
Срок окупаемости проекта
|
Год |
Величина инвестиций, тыс. руб. |
Денежный поток по годам, тыс. руб. |
Компоненты денежного потока по годам, приведенные к нулевому году, тыс. руб. |
Накопленный к данному году дисконтированный денежный поток, тыс. руб. |
|
0 |
437,5 |
- |
-437,5 |
-437,5 |
|
1 |
- |
8605,6 |
8605,6 / (1,15)1 = 7483,13 |
7483,13 – 437,5 = 7045,63 |
|
2 |
- |
8982,1 |
8982,1 / (1,15)2 = 7810,52 |
7493,13 + 7810,52 – 437,5 = 14866,15 |
Из последнего столбца таблицы видно, что проект окупается в срок более чем 0 лет, но менее 1 лет. Уточним этот срок. На момент окончания 0 года накопленный дисконтированный денежный поток положительных компонентов потока составит 0 тыс. руб. и до окупаемости проекта недостает 437,5 - 0 = 437,5 тыс. руб. В предстоящий (по отношению к 0 году) 1 год реализации проекта генерируемый им денежный поток составит 14866,15 тыс. руб., т.е. 619,4 тыс. руб. в месяц. Таким образом, 437,5 тыс. руб. окупятся за 437,5 / 619,4 = 0,7 месяца.
Итак, окончательно срок окупаемости анализируемого проекта составит 0 лет и 0,7 месяца.
Далее проведем расчет точки безубыточности организации работы кофейни.
При проведении анализа безубыточности необходимо распределить затраты на две категории: постоянные и переменные. К постоянным затратам относят затраты, которые не зависят от величины объёма оказываемых услуг.
Переменные издержки – затраты, величина которых изменяется пропорционально изменению объемов продукции: это стоимость ингредиентов. Они противопоставляются постоянным затратам, с которыми в сумме составляют общие затраты.
В таблице 2.12 произведем расчет точки безубыточности для кофейни.
Таблица 2.12
Расчет точки безубыточности
|
Наименование |
2018 |
|
Объем производства и продаж в единицах продукции (ОПП) |
314 |
|
Отпускная цена 1 единицы продукции в рублях (ОЦ) |
255 |
|
Расходы на производство 1 единицы продукции в рублях (РП) |
194 |
|
Постоянные расходы (ПР) |
58262 |
|
Динамические расходы (ДР) |
512,5 |
|
Выручка (В) |
67380,1 |
|
Прибыль |
8605,6 |
|
Достижение точки безубыточности |
Есть |
|
Точка безубыточности по выручке при текущих показателях отпускной цены, постоянных и переменных расходов (ТБВ) |
49742,84334 |
|
Точка безубыточности по объему производства и продаж при текущих показателях отпускной цены, постоянных и переменных расходов (ТБО) |
195,0699739 |
Расчет точки безубыточности показывает, что для организации кофейни необходимо «выйти» на уровень выручки в размере в 49742,8 тыс.руб.
2.7 Анализ рисков проекта
Под риском понимается опасность того, что цели, поставленные в проекте, могут быть недоступны полностью или частично.
Характер проекта как чего-то совершаемого в индивидуальном порядке, по существу, оставляет единственную возможность для оценки значений рисков – использование мнений экспертов.
Рассмотрим влияние возможных рисков на деятельность кофейни (табл. 2.13).
Таблица 2.13
Анализ возможных рисков проекта
|
Возможные риски |
Влияние на ожидаемую прибыль |
Меры по снижению влияния риска |
|
Экономические риски связаны с неплатежеспособностью потребителя, неустойчивостью спроса, снижения цен конкурентами. |
Уменьшение дохода |
Постоянная работа с клиентами, гибкая ценовая политика, повышение качественных параметров предоставляемых услуг |
|
Возможные риски |
Влияние на ожидаемую прибыль |
Меры по снижению влияния риска |
|
Финансовый риск |
Снижение дохода |
Основная мера по снижению риска заключается в разработке гибкой ценовой политики, целью которой является попадание в зону прибыльного функционирования. |
Для оценки рисков проекта был использован метод аналогии. Данный метод представляет собой разработку стратегии управления риском конкретного проекта на основе анализа базы данных о реализации аналогичных проектов и условий их реализации.
Исследование возможных рисков заключалось в обработке данных о конкурентах. По результатам проведенного исследования был составлен перечень основных рисков и их балльной оценки от 1 до 10 – таблице 2.14.
Таблица 2.14
Оценка рисков проекта организации деятельности кофейни
|
№ |
Фактор риска |
Последствия |
Оценка |
|
1 |
Повышение цен на сырье и материалы |
Снижение уровня доходности услуг, что ведет к уменьшению объема продаж |
7 |
|
2 |
Появление поблизости прямых конкурентов |
Более равномерное распределение потока клиентов, уменьшение объемов продаж |
8 |
|
3 |
Низкий показатель уровня профессионализма сотрудников кофейни |
Неудовлетворенность покупателей, отток клиентов, плохая репутация |
5 |
|
4 |
Неактуальность услуг |
Замедление или остановка сбыта услуг, снижение стоимости, снижение показателей доходности бизнеса |
6 |
|
5 |
Понижение спроса на услуги |
Уменьшение объема оказания услуг, увеличение расходов на рекламные мероприятия |
7 |
|
6 |
Задержка оказания услуг |
Снижение интереса клиентов из-за скудности ассортимента. Необходимо принять меры по расширению ассортимента – например, за счет продажи выпечки |
8 |
|
7 |
Возможность совершения кражи |
Недостачи в выручке, снижение прибыли |
0 |
|
8 |
Возможность возникновения пожара |
Материальный ущерб, остановка деятельности магазина-пекарни |
3 |
Как видно из таблицы 2.14, главными рисками при реализации данного проекта являются: появление новых конкурентов, понижение спроса на услуги кофейни.
Таким образом, для максимально результативного преодоления данных рисков необходимо заблаговременно проводить ряд следующих мероприятий, направленных на преодоление рисковых факторов:
- при понижении спроса на услуги возникает необходимость. проведения маркетинговых мероприятий и усиление пропаганды.