Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (ООО «СтройДом»).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 22.05.2023

Просмотров: 573

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства относятся к наиболее важной группе оборотных средств. От их наличия в необходимых размерах зависит благополучие организации любых форм собственности, выживаемость и дальнейшее существование хозяйствующего субъекта.

На предприятиях денежные средства находятся в форме наличных денег в кассе, хранятся в банке на расчетных счетах, на специальных счетах по целевым средствам, на особых счетах, а также используются в виде аккредитивов, чековых книжек, депозитов и финансовых вложений в ценные бумаги др.

Денежные средства используются для выполнения текущих операций. Денежные средства необходимы для совершения непредвиденных платежей, поскольку предприятие подвержено влиянию неопределенности в своей деятельности. Денежные средства необходимы предприятию по спекулятивным соображениям, поскольку существует практически ненулевая вероятность того, что может представиться возможность выгодного инвестирования.

Актуальность исследования в рамках выпускной квалификационной работы «Бухгалтерский учет и анализ денежных средств» определяется тем, что для эффективного использования денежных средств необходимо уметь грамотно планировать их поступление; для правильного ведения учета денежных средств требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка; желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле над движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

Предмет и объект исследования - организация учета денежных средств в ООО «СтройДом».

Целью исследования является разработка рекомендаций по совершенствованию организации учета денежных средств на основе изучения их теории и практики, проведение анализа денежных потоков для получения информации и разработки рекомендаций по эффективному использованию денежных средств.

Для достижения цели исследования представляется целесообразным решить следующие задачи:

1.Определить понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка их учета.

2. Исследовать организацию учета денежных средств в ООО «СтройДом».

3. Проанализировать движение денежных средств и разработать рекомендации по повышению эффективности их использования в ООО «СтройДом».

Метод исследования - сбор, обобщение, систематизация и анализ информации, формализованное представление.

Выпускная квалификационная работа содержит введение (постановку целей и задач исследования, обоснование актуальности избранной темы), основную часть (анализ организации учета и контроля денежных средств), заключения (содержащего выводы), а также список использованных источников и приложения.

Выпускная квалификационная работа имеет практическое значение, так как сделанные в процессе исследования теоретические и практические выводы доведены до конкретных рекомендаций, что делает их возможным для непосредственного применения в исследованной организации.

Глава1. Понятие денежных средств предприятия, содержание правил и порядка организации учета денежных средств.

1.1 Понятие и состав денежных средств предприятия.

Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах.

Охарактеризуем состав денежных средств предприятия по их составу, степени ликвидности и оптимальному сочетанию.

1.2 Содержание правил и порядка организации учета наличных денежных средств.

1.3 первичной учетной документации и ее оформления.

2.2 учет денежных средств.

2. Организация бухгалтерского денежных средств в ООО «».

2.1 Организационно-правовая объекта исследования.

с ограниченной ответственностью «» (далее по тексту ООО «») создано ГК РФ в 2002 году.

общество является лицом, статус определен общества, коммерческой ацией, деятельность направлена на удовлетворение потребностей и прибыли.

Общество обособленное имущество, баланс, имеет счет и счета в банке, а круглую печать со наименованием, фирменные и знаки , другую атрибутику и права на их использование.

ООО «СтройДом» составляют и оборотные , а также иные , стоимость которых на самостоятельном балансе пре и формируется за собственных и заемных .

Деятельность общества, и обязанности его учредителей ГК РФ и другими актами, регулирующими юридических лиц, а также , утвержденным руководителями.

численность ООО «СтройДом» составляет 250 .

Высшим органом ООО «СтройДом» является собрание общества. Собрания бывают очередные и . Все участники общества право на общем собрании , принимать участие в вопросов повестки дня и для принятия .

Руководство текущей общества осуществляется - единоличным исполнительным общества. тор общества подотчетен собранию участников и общим собранием на 5 лет.

Деятельность прекращается на основании и в с ГК РФ, Законом «О несостоятельности () предприятий», по решению общества, в случаях и на условиях, законом. Оставшееся удовлетворения требований имущество передается участникам , имеющим на это имущество либо обязательственные , по отношению к обществу.

2.2 Бухгалтерский учет денежных средств.

· наименование (формы);

· код формы;

· составления ;

· наименование организации, от которой составлен ;

· содержание хозяйственной ;

· измерители операции (в натуральном и выражении);

· наименование работников, ответственных за хозяйственной и правильность ее оформления;

· подписи этих и их расшифровки.

Документы в одном , четко и ясно , шариковой ручкой или на .

Печатью заверяются , для которых это законодательством.

Первичные в ООО «СтройДом» оформляются в со-вершения хозяйственной , а если это не возможным - непосредственно ее окончания.

В соответствии со 9 Закона о бухгалтерском , применяется должностных лиц, имеющих подписи первичных , утвержденный руководителем и согласованный с бухгалтером.

Прием денег в кассу ООО «» оформляют приходным ордером (ф. №-1) (прил. 3), в котором : от кого поступают , на какие цели или за что их , сумму, . Приходный кассовый заполняется в бухгалтерии и в кассу при оформлении денег. приема денег в плательщику выдают за подписью главного () бухгалтера и . Квитанция удостоверяет, что действительно внесены в . При получении денег из квитанцию к не выписывают.

Выдачу денег из кассы расходным кассовым (ф. № КО-2) (. 4). В нем указывают: кому, на цели или за что выданы , сумму, дату. кассовый выписывает бухгалтерия, как , на основании заявления теля, которое на оборотной ордера. Заявление , т.е. делает разрешительную , руководитель предприятия. денег по кассир удостоверяет подписью. Лицо, деньги, также в ордере. и по расходному кассовому выдают только в его выписки. Не разрешается расходного ордера для получения из кассы на руки получателю.

При выдаче по расходному ордеру кассир проверяет правильность его , наличие и подлинность руководителя и главного бухгалтера, перечисленных в документе . При несоблюдении хотя бы из этих ордер к оплате не . При выдаче денег по р кассовому ордеру требует от предъявления паспорта или документа, удостоверяющего . Номер документа, и дату его отмечают в расходном ордере. Если выплачивают по доверенности, то в те расходного ордера бухгалтерия фамилию, имя и отчество , через которое выдача. остается у кассира и к расходному кассовому

Все кассовые документы четко, , без каких-либо исправлений. (даже оговоренные) в документах не допускаются. и расходные ордера нумеруют в порядковой последовательности от до конца года.

Все и расходные ордера или заменяющие их до подачи в кассу в бухгалтерии в специальном регистрации и расходных кассовых (ф. № КО-3) (прил.5). открыт раздельно на и расходные документы.

На все кассовые , приложенные к приходным и кассовым ордерам, их исполнения ставит специальный или надпись: "Получено" - на документах и "Оплачено" -- на документах с даты (число, , год).

Деньги из выдают также на платежных при выплате заработной (оплаты труда). кассовый ордер (или штампа) на фактически по ведомости общую заработной платы ( труда). фамилий лиц, не получивших де, кассир ставит или делает отметку от "Депонировано". На листе платежной делают надпись о выплаченной сумме, а о сумме, неполученной и подлежащей .

Движение денег в кассир учитывает в книге формы (прил.6). В ней регистрируются все операции по и расходованию денег. По операции номер документа, от получены или кому деньги и в какой . По окончании дня кассир подсчитывает в книге итоги по приходу и расходу и остаток по кассе на следующий .

Поскольку в ООО «СтройДом» автоматизированная форма кассовых кассовая книга и в автоматическом режиме. все данные автоматически в журнале хозяйственных операций.

. ООО «СтройДом» в течение рабочего дня (05.02.2007 г.):

· по чеку из наличные деньги в 25 000 руб. на выплату заработной платы в 20 000 руб. и на хозяйственные нужды в 5 000 руб.

· Полученные деньги оприходованы по кассовому ордеру № 19;

· из суммы 20 000 руб. по расходному ордеру № 25 (на платежной ведомости № 2 за рь 2007 г.) выдана плата сотрудникам за 2 половину 2007 года;

· из сотрудников (Серову Р.В.) под отчет по расходному ордеру № 26 в размере 3 500 руб. на приобретение товаров.

Остаток в кассе организации на дня составлял 450 руб. остатка кассы для установлен в сумме 3 000 руб.

проводки по совершенным операциям в журнале учета операций следующим (табл. 2.2):

Таблица 2.2

хозяйственных ООО «СтройДом» за январь года

Не реже раза в месяц в ООО «» проводят ревизию () кассы с обязательным пе-ресчетом денег и проверкой ценностей, находящихся в .

В ООО «СтройДом» инвентаризацию проводит комиссия. При инвентаризации кассира обязательно. В обнаружения недостачи в кассир полную материальную ть за причиненный хозяйству . Обнаруженные в кассе ценностей . Одновременно выясняются их возникновения.

Глава 3. движения жных средств в ООО «».

3.1 Содержание и задачи денежных средств.

денежных и управление денежными является одним из направлений деятельности бухгалтера. Оно в себя расчет обращения денежных (финансовый цикл), денежного , его прогнозирование, определение уровня денежных , составление бюджетов средств и т.п. такого вида , как денежные средства, по Джона Кейнса, тремя причинами:

рутинность -- средства используются для текущих операций; между и исходящими денежными всегда имеется лаг, предприятие вынуждено держать денежные средства на счете;

предосторожность - предприятия не носит предопределенного , поэтому денежные необходимы для выполнения платежей;

спекулятивность - средства по спекулятивным соображениям, постоянно существует вероятность того, что представится выгодного инвестирования.

с тем омертвление финансовых в виде денежных связано с потерями -- с некоторой условности их величину оценить размером выгоды от в каком-либо доступном проекте. Поэтому предприятие должно два взаимно обстоятельства: поддержание платежеспособности и дополнительной прибыли от свободных средств.

Таким , одной из основных управления денежными является их среднего текущего .

Основными задачами денежных потоков тся:

оперативный, контроль за сохранностью денежных потоков и бумаг в кассе ;

контроль за денежных потоков по целевому назначению;

за правильными и своевременными с бюджетом, , персоналом;

контроль за форм расчетов, в договорах с покупателями и ;

своевременная расчетов с дебиторами и для исключения просроченной ;

диагностика состояния ликви предприятия;

прогнозирование предприятия погасить обязательства в установленные ;

способствование управлению денежными предприятия.

3.2 Анализ , и динамики движения средств.

динамики денежных потоков в табл.3.1.

Таблица 3.1

состава средств

Данные анализа и отраженного в . 3.2 показывают, что основная денежных поступлений это от реализации . В 2007 году по с 2006 годом она в абсолютном значении, а ее снизилась на в структуре денежных . Существенных изменений в поступлений денежных не произошло. только абсолютные всех источников.

было получено чем в два раза чем в 2006 году, но в их в структуре денежных выросла всего на

До сих пор продолжают самой высокой статьей расходы, на оплату приобретенных , работ, - в 2007 году их составила 32,47%, она снизилась по сравнению с годам. расходы на оплату - на 2512 тыс. руб.

Большую долю в расходов в 2007 стали расходы на погашение и кредитов и прочие. этим двум произошли изменения в структуре организации. Расходы на кредитов и займов на 59100 тыс. руб. или 12,8 % в расходов, прочие увеличились на 93463 тыс. руб. или на

Учитывая высокую ответственность за платежей ООО «СтройДом» внимание уделяется потоков денежных , причем не только соответствие и расходования денежных , но и наличие определенных в форме свободных денежных (табл. 3.2).

Таблица 3.2

поступления и расходования средств ООО «» на 2007 год, тыс. руб.

Как видно из табл. 3.2 основная денежных расходов на закупку материалов и , а также на труда работникам и цели. Фактически денежных средство ески не , единственно что - предприятие меньше кредитов, денежных средств от источника меньше.

На первый анализ денежных , как и любой другой ретроспективного , имеет сравнительно ю ценность для главного ; однако можно аргументы, в степени, оправдывающие его . Результаты анализа результатов предприятия быть с общей оценкой состояния предприятия, в большей мере не от размеров , а от способности предприятия погашать свои , т. е. от ликвидности активов. зависит от денежного оборота , сопровождающегося потоком платежей и расчетов, через и др. счета предприятия. желаемая эффективность деятельности, устойчивое состояние достигнуты лишь при и согласованном контроле за прибыли, оборотного и денежных .

Основным источником для проведения анализа прибыли, движения капитала и средств является (ф. № 1), приложение к балансу (ф. № 5), о прибылях и убытках и их (ф. № 2). Особе формирования информации в отчетах является начислений, а не кассовый . Это означает, что доходы, или понесенные могут не соответствовать “притоку” или “оттоку” средств на .

В отчете может показана достаточная прибыли и тогда рентабельности высокой, хотя в то же предприятие может острый недостаток средств для функционирования. И наоборот, может быть , а финансовое состояние -- вполне . Показанные в отчетности , данные о формировании и прибыли не дают представления о процессе движения средств. Например, для подтверждения сказанного величину прибыли, показанной в ф. № 2 о финансовых результатах и их с величиной изменения средств в (стр. 270--310). является лишь из факторов (источников) ия ликвидности . Другими источниками : кредиты, займы, ценных бумаг, учредителей, . Поэтому в некоторых в настоящее время предпочтение отчету о денежных как инструменту анализа го состояния фирмы. , в США с 1988 года стандарт, по предприятия, вместо ими до этого отчета об в финансовом положении, составлять о движении денежных . Такой подход более объективно ликвидность в условиях инфляции и с того, что при составлении форм отчетности метод , то есть он предполагает расходов независимо от , получены или уплачены денежные суммы. Отчет о движении денежных средств - это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода. Отчет о движении денежных средств - это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств. Он дает возможность оценить будущие поступления денежных средств, проанализировать способность фирмы погасить свою краткосрочную задолженность и выплатить дивиденды, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Данный отчет может быть составлен либо в форме отчета об изменениях в финансовом положении (с заменой показателя “чистые оборотные активы” на показатель “денежные средства”), либо по специальной форме, где направления движения денежных средств сгруппированы по 3 направлениям: хозяйственная (операционная) сфера, инвестиционная и финансовая сферы.

В сфере производственно-хозяйственной деятельности отражаются статьи, которые используются при расчете чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках. Сюда включаются такие поступления, как оплата покупателями товаров и оказанных услуг, проценты и дивиденды, уплаченные другими компаниями, поступления от реализации необоротных активов. Отток денежных средств вызывается такими операциями, как выплата заработной платы, выплата процентов по займам, оплата продукции и услуг, расходы по выплате налогов и другие. Эти статьи корректируются на поступления и расходы начисленные, но не оплаченные или начисленные, но не требующие использования денежных средств. Кроме того, исключаются, во избежание повторного счета, статьи, влияющие на чистую прибыль, которые рассматриваются в разделах финансовой и инвестиционной деятельности.

Таким образом, для расчета прироста или уменьшения денежных средств в результате производственно-хозяйственной деятельности необходимо осуществить следующие операции:

1) Рассчитать оборотные активы и краткосрочные обязательства, исходя из метода денежных потоков. При корректировке статей оборотных активов следует их прирост вычесть из суммы чистой прибыли, а их уменьшение за период, прибавить к чистой прибыли. Это обусловлено тем, что, оценивая оборотные активы по методу потока денежных средств, мы завышаем их сумму, то есть, занижаем прибыль. На самом деле прирост оборотных средств не влечет за собой увеличения денежных средств в такой же степени что и прибыли.

При корректировке краткосрочных обязательств, наоборот, их рост следует прибавить к чистой прибыли, так как этот прирост не означает оттока денежных средств; уменьшение краткосрочных обязательств вычитается из чистой прибыли.

2) Корректировка чистой прибыли на расходы, не требующие выплаты денежных средств. Для этого соответствующие расходы за период необходимо прибавить к сумме чистой прибыли. Примером таких расходов является амортизация материальных необоротных активов.

3) Исключить влияние прибылей и убытков, полученных от неординарной деятельности, таких как результаты от реализации необоротных активов и ценных бумаг других компаний. Влияние этих операций, учтенное также при расчете суммы чистой прибыли в отчете о прибыли, элиминируется во избежание повторного счета: убытки от этих операций следует прибавить к чистой прибыли, а прибыли -- вычесть из суммы чистой прибыли.

Инвестиционная деятельность включает в основном операции, относящиеся к изменениям в необоротных активах. Это - “Реализация и покупка недвижимости”, “Продажа и покупка ценных бумаг других компаний”, “Предоставление долгосрочных займов”, “Поступление средств от погашения займов”.

Финансовая сфера включает такие операции как изменения в долгосрочных обязательствах фирмы и собственном капитале, продажа и покупка собственных акций, выпуск облигаций компании, выплата дивидендов, погашение компанией своих долгосрочных обязательств. В каждом разделе отдельно приводятся данные о поступлении средств и об их расходовании по каждой статье, на основании чего определяется общее изменение денежных средств на конец периода как алгебраическая сумма денежных средств на начало периода и изменений за период.

Рассмотрим алгоритм работы с отчетом о движении денежных средств.

В разделе производственно-хозяйственной деятельности сумма чистой прибыли корректируется наследующие статьи:

1) прибавляются к чистой прибыли: амортизация, уменьшение счетов к получению, увеличение расходов будущих периодов, убытки от реализации нематериальных активов, увеличение задолженности по уплате налога.

2) вычитаются: прибыль от продажи ценных бумаг, увеличение авансовых выплат, увеличение МЗП (материально-производственных запасов), уменьшение счетов к оплате, уменьшение обязательств, уменьшение банковского кредита.

В разделе инвестиционной деятельности:

1) прибавляются: продажа ценных бумаг и материальных необоротных активов.

2) вычитаются: покупка ценных бумаг и материальных необоротных активов.

В сфере финансовой деятельности:

1) прибавляются эмиссия обычных акций.

2) вычитаются: погашение облигаций и выплата дивидендов.

В завершение анализа производится расчет денежных средств на начало и конец года, позволяющий говорить об изменениях в финансовом положении фирмы.

Факторами изменения прибыли являются затраты, включаемые в себестоимость продукции, изменение объема продаж в кредит, начисление налогов и дивидендов и др.

Отчетная прибыль корректируется также на величину поправок, не отражающих движение денежных средств:

а) амортизация основных средств и нематериальных активов;

б) убыток от реализации основных средств и нематериальных активов;

в) прибыль от реализации основных средств;

г) затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.

Сумма корректировки отчетной прибыли составит величину P.

Заключение.

Для эффективного использования денежных средств необходимо:

· правильно вести учет денежных средств, а для этого требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка;

· уметь грамотно планировать их поступление;

· желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

· Для повышения эффективности использования денежных средств необходимо формирование инвестиционного портфеля.

Список использованной литературы.

· основы организации труда, правила внутреннего трудового распорядка, правила и нормы охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты.

Должностная инструкция предусматривает следующие основные обязанности кассира:

· осуществление операций по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность;

· сдача в учреждение банка денежной наличности сверх установленных лимитов;

· ведение на основе приходных и расходных документов кассовой книги;

· оформление документов и получение в соответствии с установленным порядком денежных средств в учреждениях банка для выплаты заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов;

· сверка фактического наличия денежных сумм с книжным остатком;

· составление кассовой отчетности.

Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный организации, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Письменные договоры о полной материальной ответственности могут быть заключены организацией с работниками, достигшими 18-летнего возраста и занимающими должности или выполняющими работы, непосредственно связанные с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в процессе производства переданных им ценностей.

Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которы-ми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовые формы договоров о полной материальной ответственности утверждены Постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 г. №85.

В соответствии с указанным постановлением с кассиром должен заключаться договор с полной индивидуальной материальной ответственности.

В организациях, имеющих, большое количество подразделений или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий могут производиться по письменному приказу руководителя организации другими, кроме кассиров, лицами, с которыми также заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности, и на которых распространяются все права и обязанности, установленные для кассиров.

Деньги и другие ценности должны храниться в несгораемых метал-лических шкафах или в отдельных случаях - в обычных металлических. По окончании работы кассы они закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи и печать запрещается оставлять без присмотра, передавать посторонним лицам и изготавливать неучтенные их дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах хранятся у руководителя предприятия.

В соответствии с законодательством все организации и учреждения без исключения, независимо от формы собственности, должны хранить денежные средства в банках. Но им разрешается в определенных размерах иметь деньги в кассе и использовать их на текущие расходы -- например, для расчетов наличными за покупку материальных ценностей, предметов для хозяйственных нужд. С этой целью обслуживающий банк устанавливает организациям и учреждениям по согласованию с их руководителями лимит остатка наличных денег в кассе.

Для установления лимита организация представляет в банк специальный расчет по установленной форме. Лимит устанавливается с учетом особенностей хозяйственной деятельности организации и учреждения, сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков и условий их хранения. Так, для организаций и учреждений, имеющих денежную выручку наличными деньгами и сдающих денежные средства в банки ежедневно в конце рабочего дня, лимит устанавливается в размерах, которые могут обеспечить нормальную их работу с утра следующего дня. А для тех организаций и учреждений, которые имеют денежную выручку, но сдают денежные средства в банки на следующий день, лимит определяется в размере среднедневной выручки наличными деньгами. Если же организация или учреждение, имеющие денежную выручку в наличных деньгах, сдают их в банк не ежедневно, то размер лимита устанавливается в зависимости от суммы выручки и сроков сдачи. Организациям и учреждениям, не имеющим наличной денежной выручки, лимит определяется в пределах среднедневного расхода наличных денег.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе означает, что остаток на конец каждого дня не может превышать установленный размер. Однако обороты по кассе, то есть размер поступивших и выданных в течение дня денежных средств, не ограничивается этим лимитом. Но все суммы наличных денег, превышающие установленный лимит остатка, должны быть сданы в банк. Следует иметь в виду, что в установленный лимит остатка по кассе не включаются те денежные средства, которые получены организацией из банка на выплату заработной платы, стипендий, пособий по социальному страхова-нию, командировочные расходы. Эти сверхлимитные средства выдаются из банка целевым назначением. То есть они могут быть израсходованы только на те цели, которые указаны в чеке при получении денег в банке). Для них установлены свои сроки хранения - не более трех рабочих дней, включая день получения денег в банке, а для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - пять дней. Если полученные денежные средства не выданы в установленные сроки, на следующий день они должны быть сданы в банк.

В течение года лимит остатка по кассе может быть пересмотрен по просьбе организации или учреждения с учетом изменившихся условий работы.

Наличные денежные средства, поступающие в кассу организации или учреждения, должны быть свое-временно оприходованы и в последующем подлежат сдаче в банк для зачисления на банковские счета данной организации или учреждения.

При осуществлении наличных расчетов, связанных с продажей товаров (выполнением работ, оказанием услуг) юридическим и физическим лицам, прием наличных денег всеми организациями и учреждениями (кроме кредитных организаций) должен производиться с обязательным применением контрольно-кассовых машин техники (далее - ККМ).

применения ККМ, требования к ней и организаций, применяющих технику, регламентированы законом от г. № 54-ФЗ «О применении техники при осуществлении денежных расчетов и () расчетов с платежных карт».

или учреждения не вправе наличные денежные на счета лиц - владельцев счетов (в том физических лиц), свой расчетный . За несоблюдение порядка на организацию или налагается штраф в 2- размере суммы взноса.

и сроки сдачи денег устанавливаются по согласованию с руководителями или учреждений из необходимости ускорения обо денег и своевременного их в кассы в дни работы .

При этом устанавливаться следующие сдачи организациями или наличных денежных :

· для организаций, расположенных в населенном , где имеются банки или Государственного комитета РФ, - ежедневно в поступления наличных в кассу;

· для организаций, в силу специфики деятельности и работы, а также при вечерней инкассации или рней кассы не могут в конце рабочего дня наличные денежные в банки или предприятия комитета - на следующий день;

· для или учреждений расположенных в пункте, где нет учреждений или предприятий комитета связи РФ, а находящихся от них на отдаленном , -1 раз в несколько дней.

или учреждения право на получение денежных средств со счетов в банке в , необхо на оплату труда, нужды, а также на расходы.

Наличные , полученные в банках, расходуются на , указанные в чеке.

наличных денег из организации или производится по расходно-ка ордерам, платежным или ведомостям и другим образом, документам (счетам, на выдачу денег) с на эти документы штампа с расходного ордера.

Расчеты денежными средствами за материальные ценности юридическими , а также между лицами и индивидуальными (т.е. физическими лицами, в качестве без образования юридического ) осуществляются с учетом , устанавливаемого Центральным России как , регулирующим денежное в РФ. В настоящее время он 60 000 руб. по одному платежу. При под одним , согласно разъяснению России, нужно понимать одного юридического с другим в одного дня по одному или денежным документам. , при лимите 60 000 руб. по одному покупатель - лицо может другому юридическому наличными деньгами не более 60 000 руб., при денежных документов быть один или .

Расчеты между лицами, в том и индивидуальными предпринимателями, осуществляться только на заключенных с ними . Представитель лица, с которым расчет, должен доверенность - документ, право , его предъявляющего, совершать от организации или учреждения операцию.

Кассир проверить на этой доверенности подписи , печати и всех реквизитов. Обязательными являются: предприятия, номер его счета и наименование , в котором этот находится; действия доверенности; лица, которому получение материальных , их наименование и ; образец подписи , получившего доверенность.

образом, в результате теоретических организации кассы , что цель, порядок, организации кассы в порядке и целесообразном использовании денег.

Для учета наличных денег в и выдачи их из в Плане счетов счет 50 «Касса». счет активный, по дебету 50 «Касса» показывает наличных денег в . Все поступления денежных в кассу отражаются по дебету 50 «Касса», а выдача из кассы -- по кредиту счета. счет зависит от хозяйственной операции.

1.3 первичной учетной документации и ее оформления.

При получении средств с лицевого в казначействе оформляется на получение средств в двух и чек. Оформление заявок, и заполнение книжек производиться в соответствии с обеспечения наличными получателей средств бюджетной Российской Федерации, Приказом Минфина от 21.09.2004 N 85н (далее - ), и Письмом казначейства от 18.03.2005 N

Денежные чековые выдаются органом казначейства на заявления получателя средств. На оборотной каждого денежного проставляется получателя или штампом. На основании п. 1.7.2 Банка России от N 205-П чеки принимаются в течение десяти со дня их выписки, не считая дня . Текущий за использованием получателем средств наличных орган Федерального осуществляет в с п. 9 Правил. В целях правильности заполнения и чека работник проверяет , номер, дату чека, сумму, на он выписан. Дата не может позднее даты, в чеке. Контроль документов, являющихся возникновения обязательств, на операции с деньгами не распространяется.

операции оформляются межведомственными первичной учетной , утвержденными Постановлением России от 18.08.1998 N 88.

1. кассовый (ф. КО-1).

Применяется для поступления наличных как при ручном, так и автоматизированном ведения . Приходный кассовый выписывается в одном и подписывается главным или уполномоченным , регистрируется в журнале приходных и расходных документов (форма -3).

Обратите : при заполнении приходного ордера в строке "" следует указать хозяйственной , например: "Получена по N 111111 от 20.08.2005 плата за первую августа г.", а в строке "Приложение" перечислить прилагаемые и другие документы с их номеров и дат . Если приходный ордер не имеет , то строку "Приложение" перечеркнуть.

2. кассовый ордер (ф. -2).

Используют для оформления наличных денег как при , так и автоматизированном ведения учета. кассовый ордер в одном экземпляре, руководителем и главным бухгалтером или лицами. Если на к расходным кассовым ам документах ( и др.) есть разрешительная руководителя организации, то его на расходных кассовых необязательна (п. 14 ведения кассовых ).

Обратите внимание: при расходного кассового в строке "Основание" указать содержание операции, например: " заработная плата за половину 2005 г. ", а в строке "" перечислить прилагаемые и другие документы с из номеров и дат я. Например: "Платежные N N 125, 126, 127 от 22 августа 2005 г.".

3. регистрации приходных и кассовых (ф. КО-3).

Применяется для бухгалтерией приходных и кассовых ордеров до в кассу изации. Расходные ордера, оформленные по (расчетно-платежным) ведомостям на труда и , приравненных к ней платежей, после их выдачи. форма может с применением вычислительной техники. В случае формируется "Вкладной лист регистрации и расходных кассовых " за соответствующий день.

4. книга (ф. КО-4).

В книге все факты поступления и наличных денег . Каждое предприятие только Кассовую книгу, должна быть , прошнурована и опечатана или мастичной . Количество листов в книге заверяется руководителя и главного . Записи в книге ведутся в экземплярах через бумагу чернилами или ручкой. экземпляры листов в Кассовой книге, являются отрывными и отчетом . Оба экземпляра нумеруются номерами. Подчистки и исправления в Кассовой не допускаются. вносятся кассиром получения или выдачи по каждому ордеру или его документу. При обеспечения полной кассовых документов книгу можно автоматизированным . При этом формируются две : "Вкладной лист книги" и "Отчет ". Обе машинограммы к началу следующего дня, имеют одинаковое и включают все реквизиты, формой книги (п. 25 Порядка кассовых операций).

5. .

Пунктом 16 Порядка кассовых разрешено использовать в случае получения не получателем, а иным , которому получение денег. В случае в тексте после фамилии, и отчества бухгалтер указывает , имя, отчество лица, получающего деньги. деньги по ведомости, то кассир надпись "По доверенности". остается у него как к расходному ордеру. При этом при расходного ордера способом возникает , когда в "Приложение" все реквизиты и документов напечатаны, а "Доверенность от "___" года" в от руки. Кроме , необходимо строго сроки действия .

Смотрите также файлы