Файл: Учетная политика организации: цель, задачи, формирование, применение (НА ПРИМЕРЕ ООО «ДОРСТРОЙ XXI»).pdf

Таблица составлена  соответствии по данным бухгалтерского  срок учета и отчетности  мере анализируемого предприятия.

Наглядно  выручка проиллюстрируем взаимосвязь  приложение данных показателей  исчислен с помощью графика.

Связь  имеющимся между налоговой  имеет нагрузкой и показателями  будет ликвидности существует,  налог но она слабая. Однако  обязательства зависимость показывает,  мере что чем  приложение больше налоговая  эксплуатацию нагрузка, тем  выбранный больше задолженность  оплате перед бюджетом  формула по налогам, тем  характеристике меньше коэффициент  показатели ликвидности, т.е. имеет  всем место обратная  отклонение зависимость.

Рисунок 5 – Зависимости  налогового коэффициента ликвидности  федерации от налоговой нагрузки

Конечным  учете результатом хозяйственной  основные деятельности предприятия  поступления является прибыль.  целей [12,  расширения с.5] Основой для  бухгалтерский увеличения прибыли,  база формирования финансовых  налоговом ресурсов в объеме,  облагаемых необходимом для  отчисления расширения производственной  остаток деятельности и обеспечения  вариантов стабильного финансового  основным состояния предприятия,  таблица является эффективное  бесперебойному использование производственных  бухгалтерском ресурсов. Отсюда  году оптимальное значение  налоговой налоговой нагрузки  целях следует рассматривать  доходы в связи с показателями  налоговой рентабельности. В этой  начислении связи рассмотрим  нагрузка зависимость между  месяцем коэффициентом рентабельности  гетьман собственного капитала  видов и налоговой нагрузкой. Учитывая,  какой что коэффициент  подлежащая рентабельности собственного  сырье капитала показывает,  показатели какая часть  начислении чистой прибыли  рентабельности обеспечена собственным  хозяйственной капиталом, зависимость  также между исследуемыми  проведенного показателями также  положение является обратной. Чем  исчисленная меньше налоговая  основные нагрузка, тем  обусловленную больше будет  исчисленная величина коэффициента рентабельности.

Формула  структура коэффициента рентабельности  одновременно собственного капитала  приказом состоит из деления  налогового чистой прибыли  затраты предприятия на его  исчисленная собственный капитал:

Рентабельность  ввода ск = Чистая прибыль / Собственный  сумму капитал

Для установления  налогового характера связи  связанные между налоговой  основными нагрузкой и показателем  основным рентабельности собственного  платеж капитала сравним  бюджеты данные по этим  основные показателям за три  результаты последних года.

Таблица 7

Динамика  таблица налоговой нагрузки  гетьман и рентабельности Общества

Таблица составлена  начисления по данным бухгалтерского  продажи учета и отчетности  средств анализируемого предприятия.

Связь  договором между рентабельностью  году собственного капитала  налогового организации и налоговой  после нагрузкой имеет  основой вид, приведенный  составила на рис. 6

Рисунок 6 – Связь  приведенной между рентабельностью  характеристика собственного капитала  учетной Общества и налоговой  прибыль нагрузкой

Влияние налоговой  рассчитав нагрузки на коэффициент  учетной рентабельности выражено  организация более явно,  издательство чем на коэффициент  налога ликвидности.

Выявленные взаимосвязи  расчеты между показателями  критерий позволяют оценить,  налоговой насколько можно  характеристике снизить налоговую  конец нагрузку на предприятие,  налоговой чтобы коэффициент  декларации ликвидности и рентабельности  темп были на уровне  арендная нормальных ограничений  виде при прочих  таким равных условиях.

ООО «ДорСтрой  устойчивости XXI» является  предприятии плательщиком налога  издательство на прибыль. Объектом  налог налогообложения по налогу  работникам на прибыль является  имущественных прибыль, полученная  прямые организацией в отчетном  основные периоде.

Ставка налога  учетной на прибыль организаций - 20%. Налог  получения на прибыль зачисляется  также в бюджеты разных  оплату уровней по следующим  быстрой ставкам: в федеральный  этом бюджет - 2%;  налоговом в региональный бюджет - 18%.

Организация  печать уплачивает авансовые  налоговая платежи, т.е. в  выручка течение каждого  темп квартала уплачиваются  насколько ежемесячные авансовые  имущества платежи равными  раздельного долями в размере  обязательства одной трети  динамика подлежащего уплате  финансовый квартального авансового  налоговом платежа за предыдущий  расчет период.

Доходы организации  выручка в целях налогообложения  характеристике прибыли подразделяются  амортизации на две группы:

• доходы,  котором связанные с реализацией  списания товаров, работ,  итого услуг, как  издательство собственного производства,  налог так и ранее  вариантов приобретенных, а также  доходы имущества;
• внереализационные доходы - это  облагаемых поступления, которые  декларации не связаны с выручкой  сумма от реализации товаров,  налог работ, услуг.

Рассмотрим  средств налоговую декларацию  сравнению по налогу на прибыль ООО «ДорСтрой  амортизации XXI» за 2016 год:

Доходы  году от реализации – 100 707 000 руб.

Внереализационные  нагрузка доходы – 1 966 000 руб.

Расходы  расчетам уменьшают базу  средства для исчисления  остаточная налога на прибыль. Они  динамика должны быть  совокупного обоснованы и документально  какие подтверждены.

Расходы группируют  признаваемые в две категории:

• расходы,  установлена связанные с производством  косвенные и реализацией продукции,  таблица работ, услуг;
• внереализационные  приведены расходы.

В декларации  налог за 2016 год  бумаг :

• расходы, уменьшающие  течение сумму доходов  основные от реализации - 83 405 000 руб.,  когда в том числе
• прямые  кодексом расходы, относящиеся  сумму к реализованной продукции - 70 846 000 руб.,  упаковку в том числе  пункт расходы на оплату  средств труда 22 753 000 руб.,  амортизации сумма начисленной  составлена амортизации - 2 280 000 руб.
• косвенные  целей расходы - 12 559 000 руб.,  учету в том числе  валовая расходы на оплату  аренду труда - 2 648 000 руб.
• внереализационные  относятся расходы - 8 807 000 руб.

Общая  показатели сумма исчисленного  письменным налога на прибыль  продажи организации за 2016 год  требует составила 2 092 000 руб. Данная  фактически величина уплачивалась  применению пропорционально в течении  связанных года ежемесячно.

Расчет  работникам по исчислению налога  полной на прибыль за последние 3 года (с 2014 по 2016) представим  наибольший в виде таблицы 8.

Таблица 8

Расчет  выручка налога на прибыль  оплате организации

Таблица  показателей составлена по данным  сохранения бухгалтерского учета  подлежит и отчетности анализируемого  организация предприятия.

Сумма налога,  налоговых исчисленная по итогам  амортизации налогового периода,  основная подлежит уплате  дебет не позднее 28 марта  приведенной года, следующего  вместо за истекшим налоговым  издательство периодом.

Организация является  ребенка плательщиком налога  расходов на имущество организаций,  налогового так как  указанные имеет на балансе  бесперебойному собственные основные  имущественных средства.

ООО «ДорСтрой  отчислений XXI», как  авдеев производственное предприятие,  результаты является плательщиком  указанные НДС. Предприятие  если занимается реализацией  течение собственной продукции  результате на территории РФ. В настоящее  налогового время, налог  налоговой на добавленную стоимость  организация фактически представляет  темп собой налог  премии с продаж, сбор  точки которого осуществляется,  приказе однако, не в один  основные прием на стадии  темп продажи товаров  являющегося конечному потребителю,  вправе а в несколько последовательных  группы этапов по мере  вычетом производства конечного  метод продукта (на  деятельности разных стадиях  расходы его производства).

Объектом  поэтому налогообложения НДС  прямые в ООО «ДорСтрой  эксплуатацию XXI» является  хахонова реализация копченых  сумму и консервированных рыбных  признается продуктов собственного  периода производства. Продукция  стоимости организации облагается  предприятии по ставке 18%,  субсчет льгот предприятие  структура не имеет.

Выручка от продажи  расходы товаров, продукции,  видов работ, услуг ООО «ДорСтрой  также XXI» определяет  основного в соответствии с ПБУ 9/99 "Доходы  чистая организации". Выручка  товарных от реализации продукции,  учета указанная в налоговых  таблица декларациях по НДС  составлена за год должна  начисления сходится с выручкой,  эксплуатацию отраженной в форме №2 "Отчет  будет о движении капитала" (Приложение 2). ООО «ДорСтрой  вычетом XXI» на каждую  раздел отгрузку продукции  обусловленную выписывает счет - фактуру,  приобретение которые регистрирует  составе в книге продаж.

При  учета определении налоговой  учетной базы выручка  стоимости от реализации товаров,  программе работ, услуг  значительно определяется исходя  особенности из всех доходов  сумму налогоплательщика, связанных  итого с расчетами по оплате  учетной указанных товаров,  особенности работ, услуг,  региональный полученных им в денежной  структурным и натуральной формах.

ООО «ДорСтрой  бухгалтерскому XXI» ведет  квартал аналитический учет  налогового выручки в журнале - ордере №11,  связанных в ведомости, а также  налогового составляет счета - фактуры  общая на реализованные товары  использования и ведет книгу  налогу продаж.

Налоговая декларация  движении по налогу на добавленную  средств стоимость представляется  фактически в налоговые органы  целях по месту своего  которые учета в срок  таблица не позднее 20-го  последнее числа месяца,  рентабельности следующего за истекшим  возросла налоговым периодом.

За 2016 год ООО «ДорСтрой  сравнению XXI» исчислен  нормативные налог на добавленную  разберемся стоимость и поданы  декабря налоговые декларации  совокупного со следующими показателями:

1 квартал  числе НДС к уплате - 1 467 846 руб.

2 квартал  итогам НДС к уплате - 855 165 руб.

3 квартал  налоговые НДС к уплате - 1 036 733 руб.

4 квартал  среднегодовая НДС к уплате - 3 078 689 руб.

Таблица 9

Расчет  списания квартальных платежей  премии по НДС

Таблица  конечном составлена по данным  каждую бухгалтерского учета  данных и отчетности анализируемого  влияние предприятия.

Сумма налога,  наблюдается подлежащего уплате  сохранения за 4 квартал составила  числе более 3 миллионов  материалы рублей, это  амортизации связано с большой  изменить реализацией продукции  политикой организации в 4 квартале 2016 года.

Установленный  более срок подачи  фактически декларации – не позднее 20 числа  организация месяца, следующего  составе после окончания  договором отчетного квартала. Законодательством  составлена переносится дата  различных подачи бланка  утвержденной при попадании  квартал срока на выходной  бухгалтерскому или праздничный  аналогичном день. Организация  размер подает декларации  следующими в электронном виде,  вопрос так как  налоговой численность превышает 100 человек.