Файл: Система налогового учета. Понятие и сущность налогового учета.pdf

Удельный вес налогов во внебюджетные фонды составляет в среднем за исследуемые три года 16,3%, что является существенной долей в общей сумме налоговых и неналоговых отчислений ООО «ДорСервис». При этом в 2015г. наблюдается увеличение страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на 56тыс. руб.

На предприятии ООО «ДорСервис» применяются элементы нормативного метода налогового планирования. Уплата налогов ведется в соответствии с действующей системой норм и нормативов: налоговых ставок, тарифов, с учетом изменений условий налогообложения.

В целях совершенствования организации налогового планирования на предприятии могут использоваться многовариантные подходы к прогнозированию. Нами предлагается использование метода планирования от достигнутого, применение которого позволяет заметно сократить объем расходов на содержание предприятия за счет продуманной программы оптимизации налогообложения.

К важнейшим направлениям повышения качества налогового планирования на предприятии в современных условиях необходимо, на наш взгляд, отнести следующие:

• совершенствование организационной структуры управления (укрупнение кооперативных организаций, сокращение излишних звеньев управления, устранение дублирования при выполнении управленческих функций, упорядочивание потоков информации и т.д.);
• повышение профессионального уровня специалистов структурных подразделений;
• совершенствование информационного обеспечения и обработки информации;
• повышение качества налогового планирования, включающее соблюдение основных принципов налогового планирования, проведение глубокого и всестороннего налогового анализа, использование современных методов налогового прогнозирования и планирования) и др.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.  Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая/ Федеральный закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998); Часть вторая / Федеральный закон РФ от 5 августа 2000 г. №117 – ФЗ (с последними изменениями и дополнениями). [Электронный ресурс]: Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс». – Последнее обновление 4.06.2014.
2. Авдеев В.В. Налог на имущество организаций для бюджетных учреждений // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - М.: "Финансы и кредит", 2014. № 7. С. 35-40.
3. Акулинин Д. Ю. Экономика, Финансовое обеспечение и налогообложение инновационной деятельности: учебное пособие. Т.: Изд-во ТГУ, 2014.
4. Ананиашвили Ю.Ш., Папава В.Г. Налоги и макроэкономическое равновесие. - Стокгольм: Издательский дом CA&CC Press, 2013. - 142 с.
5. Баландина А.С. Анализ применения налоговых льгот по налогу на прибыль в РФ // Вестник Томского государственного университета. Экономика, 2014. № 1. С. 82-88.
6. Бобошко Н.М. Налоговый контроль имущественного налогообложения // Вестник Московского университета МВД России. 2014. № 1. С. 154-158.
7. Боровикова Е.В. Особенности косвенного налогообложения в России и разрешения налоговых споров // Финансовый бизнес, 2014. № 2. С. 42-47.
8. Бочкарева Т.Н. Управление налоговой нагрузкой по налогу на прибыль организаций // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. - М.: "Издательский дом финансы и кредит", 2014. № 4. С. 36-45.
9. Брызгалин А.В. Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах (региональное законодательство о налогах) //Налоги и финансовое право, 2014. № 10. С. 40-51.
10. Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах Учебное пособие / Е.С. Вылкова, И.А. Кацюба, Р.А. Петухова, Е.А. Фирсова; под редакцией Р.А. Петуховой. – СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2015. – 80 с. 
11. Высотская А.Б. Налоговое планирование в управлении финансовой деятельностью предприятия // Налоги и налогообложение. – М.: НБ-Медиа, 2015. № 2. С. 8-12.
12. Гулькова Е.Л. Налоговое планирование предприятий в условиях реструктуризации // Вестник Университета. – М.: Государственный университет управления, 2015. № 3. С. 100-105.
13. Грачев М.С. Налог, сбор и налоговая система: экономические, исторические и правовые аспекты // Финансы и кредит, 2015. № 27. С. 46-53.
14. Грищенко А.В., Грищенко Ю.И. Налоговое планирование как способ управления финансовыми ресурсами некоммерческой организации // Бизнес в законе. – М.: Издательский дом "Юр-ВАК", 2014. № 1. С. 172-176.
15. Гурова С.Ю., Шенцева С.Г. Налоговая политика государства и её социально-экономическое развитие // Вестник Чувашского университета. 2014. № 1. С. 256-261.
16. Денисова Х.М. Оптимизация налогообложения в РФ // Социогуманитарный вестник. 2015. № 1. С. 78-88.
17. Долгих И.Н. Налоговое планирование и оценка его эффективности, Финансы и кредит. - М.: "Издательский дом финансы и кредит", 2014. № 16. С. 66-72.
18. Дюдюн Т.Ю., Зотова Ю.В. Влияние налогов и системы налогообложения на социально-экономическое развитие России // Вестник Екатерининского института, 2014. № 1. С. 7-11.
19. Егорова Л.В. Взаимосвязь налогового планирования и стратегического управленческого учеа как основа эффективной работы предприятия // Инженерный вестник Дона, 2014. Т. 24. № 1. С. 51.
20. Ильин А.Ю. Основные направления и формы реализации государственной налоговой политики налоговыми органами // Налоги-журнал. – М.: Издательская группа "Юрист", 2014. № 2. С. 6-13.
21. Казьмин А.Г. Налогообложение транспортных средств на территории России, проблемы и пути совершенствования // Налоги и налогообложение. – М.: "НБ-Медиа", 2014. № 1. С. 15-32.
22. Калинина О.В. Социальная направленность российской налоговой системы: национальный и международный аспекты // Финансы и кредит, 2014. № 3. С. 43
23. Котилко В.В., Грицюк Т.В. Налоговое планирование налоговых отношений в законодательстве РФ и развитие территорий // Экономика. Управление. Право. – М.: ИНГН,2015. № 12-1. С. 10-16.
24. Краснопёрова О.А. Налог на имущество организаций в законодательстве РФ и судебной практике // Гражданин и право. - М.: "Новая правовая культура",  2014. № 2. С. 60-73.
25. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н.И. Куликов, О.А. Соломина. - Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО "ТГТУ", 2014. - 100 с. 
26. Кучеров И.И. Налоговое право России. 3-е изд. М.: Центр ЮрИнфоР, 2013. С. 71
27. Лычагина Л.Л., Пальчикова Е.С. Учетная политика предприятия как инструмент оптимизации платежей по налогу на прибыль // Проблемы учета и финансов, 2015. № 3. С. 35-40.
28. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. учебное пособие. 2-е издание, перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 422 с. 
29. Майбуров И.А., Соколовская А.М. проблемы уклонения о налогов: теоретический анализ, изучение факторов и последствий // Вестник УрФУ. Серия: Экономика и управление, 2015. № 3. С. 4-15.
30. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. - Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2015. - 122 с. 
31. Маршавина Л.Я. Налоги в системе межбюджетных отношений // Финансы и кредит. - М.: "Издательский дом финансы и кредит", 2015. № 15. С. 5-10.
32. Морозова А.А. Экономические и организационно-управленческие аспекты налогового регулирования // Terra Economicus. 2014. Т. 9. № 1-2. С. 126
33. Нуримухаметов Р.М., Шакирова А.Г. Налог на доходы физических лиц: роль в бюджете и перспективы развития // Сегодня и завтра Российской экономики. – М.: Экономическое образование, 2015. № 51. С. 59-65.
34. Ованесян С.С., Черхарова Н.И. Обобщенная оптимизационная модель мотивации налогоплательщиков // Современные технологии. Системный анализ. Моделирование. 2014. № 1. С. 228-233.
35. Семенихин В.В. Налог на доходы физических лиц: стандартные налоговые вычеты // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - М.: "Финансы и кредит", 2015. № 13. С. 18-22.
36. Семенихин В.В. Налог на имущество организаций. Учебное пособие. 2-е изд., Изд-во: ГроссМедиа, 2013. - 168 с.
37. Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы. Учебное пособие. 2-е изд., Изд-во: ГроссМедиа, 2015. - 1984с.
38. Сергеев И.В. Налоговое планирование: Учеб.-метод.пособие / И.В.Сергеев, А.Ф.Галкин, О.М.Воронцова. – М.: Финансы и Статистика, 2013. – 168с.: ил.
39. Смит. А.Исследования о природе и причине богатства народов. – М.: Соцэкгиц, 1962. – С. 588-589
40. Соколова Э.Д. Теоретические и правовые основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований. 2-е изд. М.: Юриспруденция, 2013. С. 29
41. Старицына К.А.Риски в налоговом планировании//Все для бухгалтера. М.: "Издательский дом финансы и кредит", 2014. № 11. С. 22-31.
42. Тищенко А.Н., Енина-Березовская А.А.Основные причины уклонения от уплаты налогов // Вестник УрФУ. Серия: Экономика и управление, 2014. № 4. С. 119-125.
43. Урман Н.А. Налоговая экономия с помощью специальных режимов // Проблемы учета и финансов, 2014. № 3. С. 42-48.
44. Чайковская Л.А., Литвинцева, Т.В. Развитие налоговой системы Российской Федерации в концептуальных рамках синергетики // Национальные интересы: приоритеты и безопасность, 2014. № 28(121). С. 32;
45. Чайковская Н.В. Исторические и теоретические аспекты становления и развития прогнозирования и планирования налоговых поступлений в РФ // Управленческий учет. – М.: Финпресс, 2015. № 5. С. 67-75.
46. Управление ФНС России по Республике Коми [Электронный ресурс]: http://www.r11.nalog.ru// (дата обращения 20.10.2016)