Файл: УЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ).pdf

В июле 1987 это было установлено, что все платежи от счетов ассоциаций, предприятий и организаций, включая вклады в бюджетные платежи и выплату зарплаты, выполнены как приоритет квитанции в банке документов расчета (подход сроков платежа). Но календарный приоритет был сломан временами не только банки, но также и структуры власти управления.

И поэтому с 1 июля 1992 календарный приоритет платежа был отменен Регулирующими положениями на безналичных расчетах от 9 июля 1992 № 14, и плательщикам предоставили право для определения приоритета платежа с их счетов их усмотрением. Но уже 10 июля тот же год резолюцией Верховного совета Российской Федерации, это устанавливается, что платежи и во внебюджетных фондах принесены в республиканском бюджете в заказе первоочередной задачи. В октябре 1993. Президент России установил первоочередную задачу платежей в бюджете и для товаров и услуг.

Указы президента Российской Федерации от 23 мая и 9 августа 1994, и также 24 января 1995, введенный приоритет платежа, предоставляющий приоритетные платежи денег для насущной необходимости, платежи в бюджете и в государственных внебюджетных фондах. Все другие платежи решены, чтобы быть сделанными как календарный приоритет квитанции в банке документов расчета (подход сроков платежа).

Принцип согласия (принятие) плательщика. Этот принцип реализован применением:

- или соответствующий платежный инструмент (проверка, долговое обязательство, платежное поручение), владелец, свидетельство заказа, на списании средств;

- или специальное принятие документов, которые выписаны получателями средств (инструкции по требованиям платежа, переводные векселя).

Одновременно законодательство предоставило бесспорные случаи (без согласия плательщиков) списания средств: дефицит на налогах и других обязательных платежах - на основе постановлений суда, выпущенных судами, некоторыми штрафами согласно заказам кредиторов выполнения, и т.д., и также списанием непринятия для тепловой и электрической энергии, полезности и других услуг.

Принцип срочности платежа. Вычисления являются строго в сроки в условиях, предоставленных в соглашениях, в инструкциях Министерства финансов, и т.д.

Платеж может быть произведен:

a) до торговой операции (авансовый платеж);

б) немедленно после комиссии по торговой операции;

c) через определенный срок после комиссии по торговой операции;

д) на условиях коммерческого кредита (без регистрации долгового обязательства или с письменной регистрацией переводного векселя).

Организации банков обязаны зачислять на счет предприятия (для списания) суммы, которые являются вследствие его не позднее, чем следующий рабочий день после получения соответствующего документа для счета предприятия. Для несвоевременного (позже, чем следующий рабочий день после получения документа), или неправильное списание фондов со счета владельца, и также несвоевременная или неправильная передача банком сумм, которые являются вследствие владельца, владелец имеет право потребовать от банка платить в собственную пользу штраф 0,5% несвоевременной кредитованной (списанной) суммы в течение каждого дня задержки.

Принцип контроля выполнения операций. Контроль подразделен на предварительном, текущем и последующем. Существуют определенные особенности в процедуре контроля от предприятий и банков. В частности, банки, посредничающие между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными организациями, управляют соблюдением установленных правил вычислений ими.

Принцип имущественной ответственности по договору. Сущность этого принципа - то, что нарушения договорных обязательств относительно вычислений привлекают применение гражданской ответственности в форме возмещения убытков, платежах штрафа (штраф, пени), и также другие меры ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвращать неисполнение обязательств как, и партнеры, если они не выполняются последним, - почти полностью для возмещения вызванных убытков и этим для ослабления отрицательных эффектов.

Дальнейшее развитие было получено правовым регулированием процесса собирающегося дефицита на налогах: ссылка на число приоритетных платежей; учреждение пеней за отсрочку платежа 0,3% суммы в течение каждого дня задержки; принятие заказа бесспорного сбора дефицита на платежах в бюджете в форме адреса на суммах, которые должны от его дебиторов и также собственности банкротов и т.д.

Глава 2. Формы безналичных расчетов

На основе соответствующего Положения безналичное расчеты в России могут быть осуществляться посредством платежных поручений, инструкций по требованиям платежа, чеков и аккредитивов. Применение той или иной форма вычислений определяются соглашением между плательщиком и получателем средств. Давайте знакомиться с особенностями каждой формы безналичных расчетов, примененных в современных условиях.

2.1. Расчеты с платежными поручениями

Возможно отметить сразу, что в этих условиях в России преобладающая форма вычислений является передачей, кроме того - кредитный перевод. Это дает плательщику (дебитор) возможность дать заказ кредитовать счет получателя (кредитор).

Существенная собственность такой операции является своей простотой, которая, в частности позволила банкам ускорять переход от почтовой и телеграфной, к электронной форме передачи.

Аккуратности потока документации предоставляют использование платежных поручений о дебетовых списаниях.

Платежное поручение является заказом предприятия к банку обслуживания о передаче от счета определенной суммы на счет другого предприятия - получатель средств в том же или другой организации банка.

Применение этого финансового инструмента может быть связано как с товаром и нетоварными операциями, и нетоварные платежи, например, в бюджете, выполнены исключительно платежными поручениями.

В качестве примеров нетоварных операций можно привести:

- платежи в бюджете,

- выплаты банковских кредитов и процента по кредитам,

- денежные переводы к страховым организациям государственного и социального страхования,

- вклады средств для уставных фондов в организации акционерного общества,

- приобретение ценных бумаг,

- платеж пеней, штрафов, штрафов, и т.д.

Переводы платежными поручениями для платежей за товары и услуги используются:

- для полученных товаров и предоставленных услуг (в отношении числа и даты товарного транспортного документа);

- как авансовый платеж услуг (в отношении номера соглашения);

- для выплаты кредиторской задолженности на товарных операциях;

- при вычислении решением суда и арбитражем;

- для аренды на комнаты;

- в вычислениях с полезностью, транспортом, домашними предприятиями, и т.д.

Они могут быть столь же срочными, который является правильным после отгрузки товаров, и долгосрочным или задерживается в договорных отношениях.

Для очевидного представления процесса потока документации удобно использовать схему, в которую вовлечены следующие обозначения:

F1 - покупатель предприятия, F2 - предприятие-поставщик,

B1 - банк покупателя, B2 - банк поставщика.

Операции и возникающие в связи с ними отношения будем изображать стрелками с цифрами, по которым можно составлять цепочки отношений.

Схема 1

Таким образом мы получаем:

- товары или услуги получены покупателем F1 от поставщика F2

- счет-фактура,

- платежное поручение покупателя предприятия F1 на списании с банковского счета суммы B1 для товаров или услуг,

- документы о передаче соответствующих сумм от банка B1 банка поставщика B2 на счет предприятия F2.

Одновременно банк покупателя делает списание фондов со счета покупателя предприятия F1, и банк поставщика превращает передачу соответствующих сумм на счет предприятия-поставщика F2.

Четкость данной цепочки отношений не гарантирует ее участникам против появления рисков. Часто такая форма вычислений не полностью удовлетворяет поставщиков, поскольку они становятся зависящими от покупателей предприятий. Действительно, плательщик может задержать в этом случае отчет платежного поручения из-за отсутствия или отсутствия средств. В этом случае банк покупателя не примет платежное поручение к выполнению.

Кроме того, несвоевременная квитанция фондов на счете поставщика может произойти также из-за соответствующих банков или родственных организаций (например, центр обработки платежей).

Таким образом, это является подходящим для указания еще раз потребности тщательного исследования условий вычислений, отраженных в соглашении и также учете ответственности банков ненадлежащего исполнения заказа согласно законодательным нормам.

Покупатель предприятия должен рассмотреть риск несвоевременной поставки товаров в досрочных платежах и риск происхождения от оборота денег.

Заказ требования платежа представляет документ расчета, содержащий требование поставщика F2 покупателю F1 для платежа на основе вложенной отгрузки и товарной стоимости документов работ, поставленных в соответствии с соглашением о продуктах, выполненных и предоставленные услуги.

Преимущество такой формы вычислений состоит, что это удобно для поставщика, поскольку банк включен в установленные отношения, выполняет набор платежных требований и контролирует взыскание денег от покупателя.

У покупателя предприятия, соответственно, есть возможность управлять соблюдением поставщиком договорных условий на документах. В частности, при несоблюдении условий возможно отказаться от принятия (согласие) платежа документов. Кроме того, на практике наиболее различные формы принятия позволены: положительный и отрицательный, предварительный и последующее, полное и частичное. Для процедуры инструкции по требованиям платежа обоснования зарегистрированы в банке покупателя B1 в специальном журнале и переданы непосредственно плательщику F1 по получении для принятия.

Не останавливаясь на подробных данных, мы предоставим схему потока документации в платежах с инструкциями по требованиям, в которых используются те же обозначения, как в схеме 1.

Схема 2

В этом случае мы имеем:

1. товар, F1, полученный покупателем от поставщика F2,

2. счета и платежное поручение поставщика F2 к банку B2,

3. платежное требование и счета от банка B2 до банка покупателя B1,

4. платежное требование и счета на уведомление относительно платежа и принятия от банка B1 до клиента - предприятие F1,

5. акцепт предприятия F1 на списании с банковского счета суммы B1 для товаров,

6. документы о передаче соответствующих сумм от банка B1 банка B2.

Одновременно банк покупателя B2 делает списание фондов со счета покупателя предприятия F1, и банк поставщика B1 превращает передачу соответствующих сумм на счет предприятия-поставщика F2.

Отсутствие предоставленной схемы расчета состоит в определенной продолжительности операции и возможности неплатежей вследствие отсутствия средств в плательщике.

2.2. Вексельные операции, простой и переводной вексель

Рассматривая различные финансовые инструменты, на которые предприятие обращает внимание, невозможно избежать переводного векселя. Скорее часто деловая активность связана с такой ситуацией, когда существует отсутствие финансовых ресурсов, и необходимо обратиться к отсрочке оплаты для проданных товаров. Это, таким образом, о коммерческом кредите, который предприятие - поставщик может предоставить предприятию - покупатель с получением из него долговое обязательство. Законы о переводных векселях как средства регистрации обязательства обеспечили в товарной форме.

Вексель является безоговорочным денежным обязательством долга обязательств или предложением, сделанным в форме, установленной законом для платежа определенной суммы денег. В связи с обещанием платежа денежной суммы переводной вексель называют простым. В случае предложения платежа у нас есть проект.

Простой вексель - документ, согласно которому заемщик (трассант) обещания, который является, предпринимает, чтобы заплатить векселедержателю (бенефициарий) или согласно его инструкции, третьему лицу определенная сумма к определенному времени. В сущности, простой вексель является долговым обязательством.