Файл: УЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ).pdf

В нашей стране обычно используется форма простого векселя, в котором платеж произведен теми же предприятиями, которые выписали их. Благодаря надежности и гибкости, за границей были более широко распространенные так называемые переводные векселя.

Проект представляет письменное предложение трассанта (кредитор, который упоминается, как с трассантом) содержащий безоговорочный заказ другому лицу - заемщику (кто упоминается, как с трассатом), чтобы заплатить определенную сумму третьему лицу, векселедержателю (кто упоминается как с получателем платежа).

Проект должен быть принят плательщиком (трассат), и только после этого он покупает силу правительственного документа. Акцепт векселя обычно отмечается в левой части лица переводного векселя и выражен словами, «принят», «принят», «Я заплачу», и т.д. Давайте заметим, что акцептант переводного векселя является главным дебитором счета и несет ответственность за платеж переводного векселя в установленный срок.

Содержание и движение переводного векселя могут быть отражены, например, в форме следующей схемы, на которой используются следующие обозначения:

F1 - дебитор (трассант);

B - кредитор (трассат);

F2 - плательщик согласно переводному векселю.

Схема 3

Здесь:

- деньги, товары, услуги, и т.д.;

- переводной вексель;

- презентация переводного векселя для принятия;

- акцептованный вексель обмена.

На схеме 3, в частности это видимо, что В, имея переводной вексель от F1, не может быть уверено, что платеж будет иметь место, в то время как F2 не принимает переводной вексель (процедура принятия на схеме не показана).

В дополнение к продуманному также другие типы переводных векселей могут быть распределены со специфическими особенностями различий друг от друга. Однако, необходимо помнить, что, так или иначе, и несмотря на абстрактный характер переводного векселя, реальная операция всегда является своим краеугольным камнем. Имея его в типе, мы отметим, что переводные векселя, возникающие в ходе кредитов часто, называют финансовыми, и в результате реальных операций - коммерческие или товарные счета.

Когда говорят о банковском векселе, обычно означают переводной вексель, выпущенный банком. В этом случае банк является трассантом. Вообще говоря, банковский вексель может иметь финансовую природу или товар. Первое представлено, например, выпуск переводного векселя как депозитный инструмент в целях привлекательности денег. Вторая возможность может быть реализована векселедательским кредитом.

Знакомство к операциям банков к векселям может привести к пониманию того, как является самым эффективным использовать финансовые возможности предприятия. Это следующие операции:

- учет векселей;

- проблема отдела корреспонденции до востребования кредитов согласно специальному ссудному счету на обеспеченных векселях обмена;

- принятие векселей для инкассирования для получения платежей и для платежа переводных векселей своевременно.

Учет векселей состоит в том, что векселедержатель продает векселя банку до наступления срока платежа и получает за это сумму за вычетом определенного процента от этой суммы. Этот процент называют дисконтом или учетным процентом.

Предприятие, рассматривая вексель, удаляет много проблем, связанных с возвратом в банк сумм, полученных на учете. Сам банк получает их непосредственно от трассантов. Однако, обращение к предъявителю, тем не менее, возможно, например, в плохом финансовом положении трассанта.

Банк, выполняя дисконтирование различных переводных векселей, может использовать различные ставки скидки в зависимости от ряда дополнительных обстоятельств: известная практика других банков, уровень надежности плательщика согласно переводному векселю, условиям переводных векселей, и т.д. Задача банка это необходимо бывший - для определения наиболее точно платежеспособности предприятия, или, с точки зрения риска, - как можно больше для снижения риска при учете переводных векселей. Отказ банка в принятии переводных векселей к учету не должен сопровождаться формальным объяснением причин такого решения.

Кредиты разделены путем учета векселей по требованию и векселедательские. Право преимущественной покупки используется организациями, обладающими большим количеством переводных векселей, переданных учету для банковского дела. Второе связано с предприятиями, которые под ним выпускают переводные векселя для платежа статей запасов, работ и услуг других организаций.

Поскольку кредитные операции счета в банковской бухгалтерии переводных векселей представляют только одну из форм внедрения. Другая форма является специальным ссудным счетом под гарантию переводных векселей. В целях гарантии своевременной выплаты кредита в кредитном соглашении право банка повернуть суммы, предоставленные трассантами для платежа переводных векселей в выплату задолженностей, бронирует место.

Каждая из продуманных форм характеризуется также размером полученной суммы. При внедрении дисконтной операции предприятие получает полную сумму переводного векселя меньше процента на учете. При кредитовании на безопасности переводных векселей это только о части общей суммы (обычно 60 - 79%). Кроме того, переводной вексель передан для банковского дела под гарантию кредита только временно, но не к собственности.

Также уполномочьте операции банка, который это может выполнить с переводными векселями по требованию клиента предприятия, может представлять определенный интерес. Их список может быть довольно обширным и включать самые различные действия от контроля получения сумм согласно переводным векселям перед их выплатой. Операции сделаны из названия банка, но для счета и в пользу предприятия.

Так, при инкассировании векселей поручение банку может заключаться в получении платежей по векселям в срок. Если при учете переводных векселей банк берет на себя определенный риск, то при наборе он предполагает, что ответственность получает соответствующий платеж при подходе срока и переводит в предприятие необходимую сумму. Роль банка уменьшается до точного выполнения инструкций. Преимущество предприятия одновременно - то, что комиссионные для набора появляются менее требуемые расходы по надежной независимой услуге всех необходимых действий обращения счетов.

Так же банк может быть назначен не получателем платежа, как при наборе и плательщике. Такой заказ носит имя домициляции. Слова «платеж являются внешним признаком домицилированного векселя служат слова «платеж в …. банк». Поскольку платеж переводного векселя обычно содержит небольшую комиссию, и оплаченные счета посылают в предприятие. Для предприятий, имеющих расчетный счет в этом банке, платеж домицилированных векселей произведен бесплатный. Они освобождены, таким образом, от работы над контролем условий презентации переводных векселей к платежу, и порядок оплаты становится более простым и ускоряется.

2.3. Расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо

Общее представление о переводном векселе приводит к пониманию того, какие функции выполняет чек.

Чек – это ценная бумага, выполненной владельцем счета в, полагаются на форму установленного образца, содержа заказ управлять банком для создания после его презентации платеж указанной суммы третьему лицу. Денежными чеками от банка наличные средства выпущены, и расчетом проверяет, что безналичные платежи произведены.

Поток документации при чековой операции может быть представлен следующей схемой:

Схема 4.

Давайте напомним обозначениям, которые мы уже использовали:

F1 - покупатель; F2 - поставщик;

B1 - банк покупателя; B2 - банк поставщика;

В этом случае мы имеем следующие отношения:

- применение F1 для получения чековой книжки в банке B1 и депонировании соответствующих денежных сумм;

- проблема чековой книжки F1;

- получение товаров;

- отчет проверки;

- поставка проверки; банк поставщика B2 делает перечисление денег для счета F2;

- документы для списания средств; B1 делает списание суммы проверки от депонированных средств.

Предоставленная схема, возможно, чтобы быть измененным, например, когда банк выбирает для предприятий, которые являются своевременным выполнением обязательств, формы соглашения по вопросу о чековых книжках без депонирования средств. В этом случае банковские гарантии (за собственный счет) платежи проверками даже в случае отсутствия средств в эмитенте.

Таким образом просто предположить, что в платежах с клетчатыми возможностями отсутствия средств, тогда как, например, платежные поручения приняты банком только в присутствии средств на счете.

Возможности использования проверки как средства платежа могут увеличиться вследствие увеличения ее обращаемости. Метод передачи права на деньги чеком является так называемым индоссаментом. Такая возможность соответствует правилам обращения счетов, где это также широко применено.

Давайте дадим четыре типа индоссаментов.

- Посредством бланкового индоссамента проверка становится документом требования, и любой законный владелец может получить на нем деньги в банке. Такой индоссамент состоит из одной подписи держателя проверки на спине.

- Номинальный индоссамент позволяет вводить имя лица, которому передано право на получение денег чеком. Это имя помещается около подписи держателя проверки.

- Целевые явно выраженные ограничения индоссамента возможностей получения денег по чеку. На спине указана цель передачи проверки другому лицу, например, в типе «только для депонирования». Этот тип индоссамента может иногда объединяться с номиналом, например, «заплатите Валентин Иванович Лебедев, только для депонирования».

- Без права регресса индоссамент представляет ограничение или исключение возможности презентации жалоб по чеку в случае ее неплатежа. Выражение «без оборота» в этом случае используется. Однако, такая форма требует для действительности признания банка, где деньги чеком, посредством ее собственного индоссамента переведены.

Заказ индоссамента строго формализован, и банк обязан проверить их последовательность, но нужно отметить, что это не ответственно за их качество, которое является для возможности подделки подписей индоссатов.

Так, для получения расчета регистрируется в обслуживании, окружают валом применение в установленной форме, подписанной директором, главным бухгалтером, и сертифицировал печатью, выпущен. Число проверок и сумма общей потребности по платежам с проверками указаны в отчете, который позволяет определять лимит одной проверки, которая должна быть подавлена, каждый проверяет спину.

Другой гарантированной формой расчетов является аккредитивная. В отличие от других форм безналичных расчетов она гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитив является заказом банка покупателя к банку поставщика о платеже поставщику товаров и услуг на условиях, обеспеченных в отчете аккредитива покупателя против соответствующих документов, предоставленных поставщиком.

Схема потока документации поворачивается в этом случае в следующее:

Схема 5.

Здесь при внедрении операций согласно аккредитиву участвуйте:

F1 - покупатель (плательщик, аккредитиводатель);

F2 - поставщик (бенефициарий согласно аккредитиву);

B1 является банком-эмитентом, открывающим аккредитив;

B2 - банк поставщика (банк-корреспондент в местоположении бенефициария).

Разработка отношений в ходе воздействия и выполнения аккредитива:

- апелляция F1 к банку B1 с запросом об открытии аккредитива; депонирование соответствующих денежных сумм;

- телеграмма аккредитива или почтовый аккредитив;

- заметьте при открытии аккредитива;

- товары;

- считайте реестр, товарные транспортные документы; передача фондов для счета в B2;

- считайте реестр, товарные транспортные документы; списание суммы со счета депонированных средств B1.

Каждый аккредитив имеет характерную степень обеспечения, и в форме содержит инструкцию во время принятия риска. Так, должно быть ясно, является ли это отзывным или безотзывным (в отсутствие явной инструкции, которой аккредитив рассматривают, согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, отзывной).

Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен в любое время банком-эмитентом B1 (согласно инструкциям покупателя, F1) без предварительного утверждения поставщика F2.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия бенефициария F2 и ответственных банков, если условия аккредитива удовлетворены.

Очевидно, что для поставщика самым надежным является безотзывный аккредитив, подтвержденный помимо банка обслуживания. Это означает обязательство банка B2 в дополнение к обязательству банка B1 платежа, который является гарантией независимо от того, может ли банк-эмитент предоставить компенсацию. Кроме того, письма от кредита могут открыть два типа: покрытый и раскрытый.