Файл: ПОРЯДОК ВЗЫСКАНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ПРОСРОЧЕННЫМ ССУДАМ).pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 23.05.2023

Просмотров: 105

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Списание с баланса кредитной организации безнадежной для взыскания задолженности, за счет сформированного по ней резерва осуществляется по решению уполномоченного органа кредитной организации или в порядке, им установленном.

Принятое решение о списании с баланса кредитной организации безнадежной для взыскания задолженности в размере, превышающем 0,5% от величины капитала банка, должно подтверждаться соответствующим документом (определение, постановление судебных, нотариальных органов), свидетельствующим о том, что на момент принятия данного решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет должника невозможно, если отсутствие необходимости подтверждения указанными документами не предусмотрено специальным решением уполномоченного органа управления кредитной организации.

В новой редакции Положения Банка России исключены пункты о выносе задолженности по процентам на вне балансовые счета при переносе задолженности по ссуде во вторую группу риска. Поэтому более грамотно будет вести учет просроченных процентов только на балансовых счетах 459 "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам" и325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам" независимо от группы риска по ссуде. Это потребует со стороны Банка России внесения дополнительных изменений в Положение Банка России, что является вполне естественным процессом по отработке нового порядка по реформированию бухгалтерского учета и дальнейшего его сближения с требованиями МСФО.

Операции акционерного банка "Финэскорт" за 11 марта:

Акционерному обществу "Интеграл" на 30 дней выдан кредит в сумме 55000 руб., который использован для оплаты иногороднего платежного требования. Оформлено в залог имущество на сумму 60000 руб.;

Банком по окончанию установленного срока (30 дней) зачислены проценты в сумме 1500 руб. по депозитному счету ОАО "Тритон". Счет закрыт;

Открыт счет Афанасьеву П.П. Принято наличными 2500 руб. сроком на 30 дней. Выдана сберегательная книжка;

Банк выдал ЗАО "Вереск", не являющимся его клиентом, кредит сроком на 5 месяцев в сумме 50000 руб. В обеспечение кредита принята гарантия в сумме 55000 руб.;

В связи с закрытием счета зачислены проценты на счет Пашкова В.В. Сумма 300 руб. Вклад и проценты выплачены наличными;

Реализованы государственные краткосрочные обязательства (регистрационный номер выпуска 21177), балансовая стоимость которых составила 85000 руб. Стоимость облигаций по цене реализации (определенная договором, включая накопленный купонный доход в сумме 2730 руб) - 90000 руб. Денежные средства поступили на корреспондентский счет банка. Остатка на счете по учету переоценке облигаций данного выпуска на 11 марта нет;


Уменьшен уставный капитал банка на сумму 50000 руб. путем аннулирования ранее выкупленных собственных обыкновенных акции у негосударственной организации;

Банком перечислены ранее недовнесенные в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ средства в сумме 5000 руб.;

В счет открытой кредитной линии на сумму 60000 руб. на счет банка "Финэскорт" в банке-корреспонденте "Волжский" зачислен МБК в сумме 55000 руб. сроком на 7 дней. Банком "Финэскорт" переданы банку "Волжский" в залог ценные бумаги на сумму 62000 руб.;

ЗАО "Кентавр", не имеющий расчетного счета в банке, в установленный срок перечислил ежемесячные проценты за кредит в сумме 550 руб.;

На приобретение бытовой техники Юрьеву А.Н. выдан кредит в сумме 3000 руб. сроком на два месяца. Средства перечислены на расчетный счет получателя через корсчет банка "Финэскорт" в банке-корреспонденте "Волжский". Оформлено в залог имущество на сумму 4000 руб.;

Ильин А.П. наличными погасил просроченную задолженность по кредиту и уплатил просроченные проценты по нему в сумме 550 руб. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери по просроченным кредитам, созданного ранее в размере 50 процентов;

Банком "Центр-Инвест" в срок погашен кредит и перечислены проценты в сумме 750 руб.;

Банку "Север" перечислены средства на погашение просроченной задолженности по предоставленному межбанковскому кредиту;

В соответствии с брокерским договором ОАО "Комета" перечислила денежные средства в сумме 5500 руб. для приобретения банком ценных бумаг на бирже;

От банка "Форум" получены денежные средства в оплату учтенного векселя, не оплаченного в срок и неопротестованного. Восстановлена сумма РВПС, образованного ранее в размере 100 процентов;

Банком за наличный расчет реализованы 100 облигаций номинальной стоимостью 600 руб. каждая. Общая сумма реализации - 55000 руб., срок обращения 150 дней;

По истечении пяти лет списана из-за невозможности взыскания сумма непогашенного долга по кредиту ОАО "Регата";

Иногороднему банку оплачен предъявленный к платежу (до окончания срока обращения) вексель сроком обращения 90 дней. Номинал векселя - 50000 руб. Сумма дисконта по векселю при размещении была равна 5000 руб., сумма уплаченного дисконта 4900 руб.;

Банком "Финэскорт" на основании договора с Банком России получен кредит в сумме 12000 руб. сроком погашения 5 апреля (под залог ценных бумаг на сумму 14000 руб.);

На начало дня коммерческий банк "Финэскорт" имеет следующие данные бухгалтерского учета.


Таблица 4 - Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам

Номер счета

Наименование счета

Остаток

1

2

3

31702810000000000198

Просроченная задолженность по кредиту, полученному от банка "Север"

40000,00

32003810700000000109

Кредит, предоставленный банку "Центр-Инвест"

15000,00

40702810100000000112

Расчетный счет ОАО "Интервал"

0,00

40702810300000000115

Расчетный счет ОАО "Комета"

9000,00

40702810000000000215

Расчетный счет ОАО "Марс"

5000,00

42102810900000000111

Депозитный счет ОАО "Марс"

15000,00

42301810000000000951

Лицевой счет Пашкова А.А.

7000,00

45815810700000002006

Просроченная задолженность по кредиту, представленному Ильину А.П.

3500,00

47426810300000000111

Обязательства по уплате процентов ОАО "Марс"

600,00

47427810800000001133

Требования по получению процентов за кредит ЗАО "Кентавр"

290,00

5010481200000021177

Государственные краткосрочные обязательства (вып.21177)

90000,00

50407810500000021177

Накопленный купонный доход, уплаченный при приобретении ГКО (вып.21177)

2730,00

50905810800000021177

Затраты по приобретению и реализации ГКО (вып.21177)

200,00

51409810500000000240

Вексель банка "Форум", не оплаченный в срок и неопротестованный

25000,00

61302810100000000240

Доход будущих периодов, вексель банка "Форум"

1500,00

Таблица 5 - Остатки по отдельным лицевым вне балансовым счетам

Номера счетов

Наименования счета

Остаток

90704810500000000005

Ценные бумаги(вексель), предъявленные для погашения

50000,00

90901810400000000112

Платежное требование, предъявленное к счету ОАО "Интервал"

52000,00

91003810200000000001

Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации

5000,00

91301810700000000109

Открытая кредитная линия банку "Центр-Инвест"

15000,00

91414810500000000109

Гарантия по кредиту, выданному банку "Центр-Инвест"

16000,00

91312810400000002006

Имущество принятое в залог по кредиту, выданному Ильину А.П.

4600,00

91402810900000000198

Открытая кредитная линия банка "Север"

40000,00

91412810800000000198

Имущество, переданное в залог по кредиту банка "Север"

45000,00

91604810600000002006

Неполученные проценты по кредиту Ильину А.П.

550,00

91802810400000000023

Задолженность ОАО "Регата", списанная за счет резерва на возможные потери по кредитам

3400,00


Таблица 6 - Журнал хозяйственных операций за 11 марта

Содержание хозяйственных операций

Сумма,

руб.

Счета главы А

Счета главы В

 Дебет

 Кредит

Дебет

Кредит

2

3

4

5

6

7

Предоставлен кредит АО "Мститель" на 30 дней

52000

45203

40702

Сформирован РВПС

5200

70606

45215

Принято имущество в залог

60000

99999

91312

Оплачено платежное требование

52000

40702

30102

Из картотеки №1 полностью оплачено платежное требование

52000

99999

90901

Зачислены ранние начисленные проценты по депозиту ОАО "Тритон"

600

47426

42102

Зачислены на счет текущие проценты по депозиту ОАО " Тритон "

500

70606

42102

Сумма вклада и процентов ОАО "Тритон " выплачены на расчетный счет

15000

42102

40702

 Открыт счет Петровичу П.П.

2500

20202

42302

Расходный внебалансовый мемориальный ордер, выдана сберегательная книжка Петровичу П.П.

1

99999

91202

Выдан кредит ЗАО "Вереск" на 5 месяцев

50000

45205

30102

Сформирован РВПС

5000

70606

45215

Принята в обеспечение гарантия

55000

91414

99999

Зачислены проценты на счет Вишнева В.В.

300

70606

42301

Закрыт счет Вишнева В.В.

7300

42301

20202

Изъята сберегательная книжка

1

91202

99999

Получены денежные средства за ГКО на корреспондентский счет

90000

30102

61210

Списана балансовая стоимость ГКО

85000

61210

50407

Учтена сумма накопленного купонного дохода

2730

50407

61210

Списан финансовый результат от реализации ценных бумаг

7730

61210

70601

Аннулированы акции

50000

10207

10501

Внесена недостающая сумма в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ

5000

99998

91004

Внесена недостающая сумма в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ

5000

30202

30102

Открыта кредитная линия в КБ "Волжский"

60000

91416

99999


Для обработки данных операционного дня приведенных в таблице необходимо составить рабочий план счетов, по которым отражены изменения в операционный день банка.

2. Порядок начисления и взыскания процента по ссудам банка и отражение их на балансе банка

2.1 Характеристика счетов по начисленным процентам Объем процентных ставок по кредитным операциям, порядок начисления процентов, порядок их взимания указываются в договоре между банком и клиентом.

Проценты, как данное определено НБУ, начисляются за календарное количество дней каждый месяц в объеме, предусмотренном кредитным договором. В отдельных вариантах начисление и взимание процентов сможет совершаться авансом в момент выдачи ссуды. В финансовой математике денег выявлена таковая зависимость: годовой процент начислений вырастает с повышением количества промежутков взыскания, на которые разделяется год (каждый год, ежеквартально, раз в месяц, в неделю, день за днем); в одно и тоже время интенсивность подъема ставки рефинансирования замедляется (по мере увеличения количества интервалов).

Развитие любой экономической системы является процессом качественных социально — экономических преобразований, поэтому в работе понятие развития экономики региона сводится не только к достижению стабильных темпов экономического роста, но охватывает также существенное повышение жизненного уровня населения, включает в себя материальное благосостояние, образование, охрану здоровья (социальное развитие), защита окружающей среды (экологическое развитие) и т. д.