Файл: Управление оборотными средствами на предприятии.pdf

ВВЕДЕНИЕ

Данная работа посвящена изучению управлению оборотными средствами предприятия.

Проблема дефицита оборотных средств на сегодняшний день является одной из ключевых проблем для промышленных предприятий. Она связана не только с кризисом платежей, но и с неэффективным управлением оборотными активами, недостатками системы управления предприятием. Снижение оборачиваемости и сокращение части работающих оборотных средств связано в первую очередь с существованием просроченной дебиторской задолженности; с неэффективным использованием средств в сверхнормативных запасах сырья и материалов; с излишними запасами незавершенного производства и готовой продукции, частично неликвидной из-за высокой себестоимости, цены и низкого потребительского качества.

Актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что оптимизации материальных запасов предприятия и эффективного управления ими обусловлена тем, что их состояние оказывает определяющее влияние на конкурентноспособность предприятия, его финансовое состояние и финансовые результаты. Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия.

Оборотные средства включают материальные и денежные ресурсы организации от эффективности использования которых зависит процесс материального производства и финансовая устойчивость предприятия.

Экономико- организационный механизм их использования включает: - определение состава и структуры оборотных средств; - определение источников формирования оборотных средств; - определение потребности в оборотных средствах; - распоряжение и маневрирование (управление) оборотными средствами.

Цель работы –изучение управления оборотными средствами на предприятии

Задачи исследования:

1) Рассмотреть понятие, состав и структуру оборотных средств

2) Изучить назначение оборотных активов и их роль в производстве

3)Рассмотреть показатели эффективности использования оборотных активов

4) Проанализировать управление оборотными средствами на примере предприятия

5) Разработать мероприятия по улучшению использования оборотных средств.

Объект исследования –оборотные средства.

Предмет исследования –улучшение управлений оборотными средствами.

Исследование проводилось на базе данных предприятия ООО «Дианэт»

По структуре работа состоит извведения, трех глав, заключения, списка использованных источников .

Первая глава исследования посвящена изучению теоретических основ управления оборотными средствами.

Во второй главе работы нами рассматривается управление оборотными средствами на примере предприятия ООО « Дианэт».

Источниковую базу исследования составилитруды отечественных и зарубежных авторов таких, как М.И. Бланк, Н.В. Колчина, В.В. Ковалев, Л.А. Мочалова, И.Я. Лукасевич, Г.Б. Поляка, А.Д. Шеремета, Е.И. Шохина и др. Методологической основой исследования являются такие общенаучные и специальные методы как анализ и синтез, логический подход к оценке экономических явлений, сравнение изучаемых показателей, метод финансовых коэффициентов, факторный анализ.

1. Теоретические основы управления оборотных средств

1.1. Понятие, состав, структура и классификация оборотных средств

Оборотные средства - это высоколиквидные, быстро реализуемые активы. В их составе средства производственного назначения и вспомогательные активы. Их отличие от необоротных в том, что они в каждый момент производства, переносят свою стоимость на его цену, либо на цену предоставления услуг. При отсутствии оборотных средств, функционирование экономического контрагента невозможно^[1].

Оборотные активы – это капитал предприятия (компании, фирмы), который можно с легкостью конвертировать в наличные деньги и использовать для погашения краткосрочных обязательств в период до одного года.^[2]

Одним из важнейших факторов производства являются оборотные средства. Под этим термином понимается часть средств производства, принимающая непосредственное участие в процессе изготовления товаров и в полном объеме переносящая свою стоимость на их стоимость.

Оборотные средства организации представляют собой финансовый комплекс, обеспечивающий непрерывность ее хозяйственной деятельности. Они применяются однократно в производственном процессе, теряя натурально или изменяя вещественную форму. ^[3]

Эти активы компании переносят полную свою стоимость на готовые изделия.

К оборотным фондам, которые и составляют основу оборотных средств, следует отнести:

– материалы и сырьё;

– тару и упаковку;

– энергоресурсы и прочее.

Средства обращения, входящие в состав оборотных средств:

– деньги в кассе;

– товары и продукция на складе;

– производство незавершённое и прочее.

Стоит отметить, что оборотные средства оцениваются в национальной валюте и учитываются на Балансе предприятия в соответствующем его разделе. Не нужно пренебрегать необходимостью наличия их на балансе, но и излишние запасы создавать не стоит, дабы не лишать себя полноценного объёма прибыли.^[4]

Оборотные средства организаций и производственных предприятий формируются с помощью привлечения собственного капитала и привлечённого. К собственным источникам формирования относятся основные виды капитала, резервный капитал, перераспределённая прибыль, резервный капитал, сформированный за счёт урезания социальных норм и стандартов. ^[5]

К заёмному капиталу стоит отнести кредиты и займы, полученные под залог основных фондов и будущей прибыли. В силу постоянно возрастающего уровня инфляции, привлечение заёмных средств, с целью обеспечения производственного процесса довольно обоснованный шаг. Кредитовать можно не только имеющиеся производственные мощности, но и расширение основного производства.^[6]

С целью определения нормативов потребления производственных и вспомогательных оборотных средств, стоит произвести не хитрые расчёты. В их основе лежит необходимость сопоставления движения оборотных средств за периоды предыдущие. Необходимо учесть норму затрат на производство единицы продукции и необходимые объёмы выработки, количество производства незавершенного и наличие оборотных средств на складе. Так же, в обязательном порядке сформировать резервный фонд для производства, с размером отчислений в двадцать процентов от суммы выработки.

Задача такого капитала - покрытие текущих расходов по мере их появления и обеспечение нормальной деятельности организации.

Как правило, оборотные средства составляют большую часть капитала компании.^[7]

Оборотные средства представляют собой совокупность имущественных ценностей компании, которые способствуют обслуживанию всего хозяйственного процесса, обеспечивают нормальную деятельность и своевременное покрытие краткосрочных обязательств в течение отчетного периода (как правило, одного календарного года).

Такие ресурсы предприятия прежде всего активно участвуют в стадии начала и завершения кругооборота капитала. В частности, именно по обороту денежных средств определяют производственный цикл. Суть в том, что длительность производственно-коммерческого цикла равна периоду времени, необходимому для оборота денежных средств. ^[8]

Вторая роль, которая отведена финансовым активам - это влияние на платежеспособность компании, равно как и на ликвидность других средств предприятия. ^[9]

Если рассматривать общие показатели ликвидности активов компании, то они сводятся к способности организации своевременно выполнять свои обязательства и оперативно высвобождать из оборота другие средства, в том числе и денежные. ^[10]

Если брать во внимание международные стандарты финансовой отчетности, то можно утверждать, что финансовые активы - это следующие ресурсы: - договорное право требования денежных средств или любых финансовых активов от другого предприятия; - денежные средства; - долевой инструмент другой организации; - договорное право на обмен финансовых инструментов с какой-либо компанией на условиях, имеющих потенциальную выгоду. Благодаря классификации активов финансового типа можно грамотно организовывать и проводить анализ предприятия. Это, в свою очередь, позволяет гарантировать высокую степень безопасности, финансовой устойчивости и платежеспособности бизнеса.^[11]

Стоит отметить и тот факт, что финансовые активы - это результат соединения трех составляющих. Речь идет о денежных средствах, финансовых вложениях и требованиях (дебиторская задолженность). Денежные средства Чтобы лучше понять, что из себя представляют эти и другие финансовые активы, нужно рассмотреть каждый вид более детально. К финансовым такой актив, как денежные средства, относится по той причине, что является средством обмена.^[12]

Этот факт делает данный ресурс основой, на которой осуществляется оценка всех сделок. Выражаться такой высоколиквидный актив предприятия может как в наличной, так и в безналичной форме на различных счетах, которые ведут кредитные организации. Финансовые вложения Большую часть этих активов составляют вложения в ценные бумаги и другие ликвидные ресурсы. В целом под финансовыми вложениями стоит понимать тот вид активов, который имеет документальную базу, подтверждающую право владения ими конкретной организацией и на вытекающее из подобных прав получение стабильного дохода.

К данной форме активов можно отнести следующие источники получения прибыли: - депозитные вклады в кредитных организациях; - ценные бумаги других компаний, в том числе и долговые; - уставные капиталы и вклады других организаций; - предоставление займов различным компаниям; - муниципальные и государственные ценные бумаги и др. Это список может быть дополнен в зависимости от деятельности конкретного предприятия.^[13]

Дебиторская задолженность Оценка финансовых активов сводится и к учету этого вида ресурсов компании. Под задолженностью такого вида подразумевается сумма задолженностей, которая причитается предприятию со стороны других компаний и организаций, а также конкретных граждан, имеющих статус должников. Данная форма актива имеет отношение фактически ко всем расчетам с покупателями и может привести к возникновению кредиторской задолженности. В качестве дебитора может рассматриваться физическое или юридическое лицо, имеющее долг перед конкретной компанией^[14].

Чистые активы Под данным термином стоит понимать показатель стоимости имущества организации, который вычисляется ежегодно. Данный вид активов, по сути, является разностью тех ресурсов, которые находятся на балансе компании и ее долговых обязательств. Из этого следует очевидный вывод: если долги компании становятся больше суммарной стоимости ее имущества, то чистые активны определяются, как отрицательные. ^[15]

В этом случае для характеристики состояния компании используется термин «недостаточность имущества». Для того чтобы рассчитать чистые активы, нужно брать за основу балансовые данные об активах и пассивах. Но в процессе такого расчета не стоит включать в категорию активов задолженность по взносам в уставной капитал со стороны учредителей и стоимость имущественных ценных бумаг, которые были выкуплены у акционеров компании. В то же время из состава пассивов необходимо исключить капитал, резервы и доходы будущих периодов. ^[16]

Оборотные финансовые активы К такому виду активов можно отнести совокупность денежных средств, которые авансируются с целью формирования фондов обращения и производственных фондов, обеспечивающих непрерывный кругооборот капитала. Оборотные активы включают следующие ресурсы предприятия: - средства труда, имеющие срок службы не более 1 года; - предметы труда (материалы, сырье и др.); - расходы будущих периодов или незавершенное производство.^[17]

Если обратить внимание на движение таких активов, то можно выделить три ключевые стадии: - Денежная. Речь идет о процессе превращения финансовых средств в форму производственных запасов. - Производительная. Для этой стадии характерно продолжение авансирования стоимости создаваемого продукта, но только в размере производственных запасов, которые были использованы. ^[18]