Файл: Информационные и мотивационные структуры в особенностях индивидуального поведения и учет их в практике работы с персоналом. (Информационные и мотивационные структуры в особенностях индивидуального поведения).pdf

Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области

Основным источником информации для проведения анализа эффективности управления активами предприятия служит бухгалтерская отчетность, формируемая на основании Приказа Минфина РФ от 02.07.2010 №66-н.

За 2012г. имущество ООО «Эр-стайл Поволжье» выросло на 774 тыс. руб. (на 13,87%), а за 2013 год - на 2078 тыс.руб. (на 32,70%). Рост стоимости имущества в 2012г. произошел как за счет увеличения внеоборотных активов на 324 тыс. руб. (на 10,22%), так и роста мобильных активов на 18,67% (на 450 тыс. руб.), в том числе дебиторской задолженности – на 74 тыс.руб. (на 8,42%), запасов - на 113 тыс.руб. (на 9,87%), денежных средств - на 74 тыс.руб. (на 68,13%). За 2013 год увеличение стоимости имущества произошло в результате также за счет иммобилизованных активов на 1713 тыс.руб. (на 49,03%), но при более низком рост мобильных активов на 365 тыс.руб. или на 12,76%, причем при увеличении дебиторской задолженности на 152 тыс. руб. (15,95%), запасов на 17 тыс.руб. или на 1,35% и денежных средств - на 196 тыс.руб. или на 30,20%. В результате в 2012г. в составе имущества произошло уменьшение доли внеоборотных активов с 56,81% до 54,99% (на 1,82 процентного пункта), а в 2013г. удельный вес внеоборотных активов увеличился на 6,76 процентного пункта до 61,75%, т.е. за два года их удельный вес вырос на 4,94 процентного пункта.

Рассмотрим изменения, произошедшие в пассиве баланса за исследуемый период.

На анализируемом предприятии за 2012г. величина собственного капитала увеличилась на 3328 тыс. руб. или на 512%, а за 2013г. - на 3541 тыс. руб. или на 89,01%, размер заемного капитала в 2012г. сократился на 2554 тыс.руб. или на 51,81%, что произошло в результате уменьшения кредиторской задолженности на 2554 тыс.руб. или на 51,81%. В 2012-2013гг. ООО «Эр-стайл Поволжье» не привлекало для финансирования банковские кредиты. При этом за 2013г. заемный капитал сократился на 1463 тыс. руб. (на 61,57%) также за счет дальнейшего сокращения кредиторской задолженности. В целом, за анализируемый период финансовая независимость предприятия от внешних источников усиливается.

Таким образом, в структуре капитала в анализируемом периоде произошло увеличение дол собственного капитала, при сокращении удельного веса заемных средств.

Проведем анализ финансовых результатов деятельности ООО «Эр-стайл Поволжье», основываясь на данных «Отчета о прибылях и убытках» за 2012-2013гг.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг выросла в 2013г. по сравнению с 2012г. на 3386 тыс.руб. или на 2,57%. При этом себестоимость проданной продукции увеличилась на 799 тыс.руб. или на 0,71%, коммерческие расходы – на 2143 тыс.руб. или на 16,71%, управленческие расходы – на 193 тыс.руб. или на 7,33%. В результате валовая прибыль выросла на 2587 тыс.руб. или на 13,35%, а прибыль от продажи товаров - на 251 тыс.руб. или 6,41%.

Прочей деятельности предприятие не осуществляло. В результате прибыль до налогообложения выросла на 251 тыс.руб. или 6,41%, а чистая прибыль – 213 тыс.руб. или на 6,40%.

В 2012г. себестоимость продукции составляла 85,3% выручки предприятия, а в 2013г. ее удельный вес снизился до 83,8% в связи с тем, что были заключены прямые договора на поставку с предприятиями-производителями. Но при этом доля коммерческих расходов в выручке увеличилась с 9,7% до 11,1%, а в управленческих расходах – с 2,0% до 2,1%.

В результате в выручке предприятия удельный вес прибыли от продажи вырос с 3,17% до 4,47%, а удельный вес прибыли до налогообложения в выручке увеличился с 3,0% до 3,1%, а чистой прибыли – с 2,5% до 2,6%.

Выполним оценку финансового положения предприятия, для чего проанализируем ликвидность, финансовую устойчивость, рентабельность и деловую активность. Ликвидность баланса рассчитывается как степень компенсации обязательств компании ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Таким образом, на начало анализируемого периода коэффициенты ликвидности были ниже нормативных значений, но за счет сокращения краткосрочных обязательств имеют положительную динамику и на конец 2013г. выше нормативных значений.

Так за счет только денежных средств ООО «Эр-стайл Поволжье» может расплатиться по 92,6% своих краткосрочных обязательств. Мобилизовав все оборотные средства, ООО «Эр-стайл Поволжье» создаст резерв на погашение своих краткосрочных обязательств.

Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. За 2012-2013 гг. данный показатель снизился с 7,585 до 0,121, что является положительным, в результате на конец 2013г. на каждый рубль собственного капитала приходится 12,1 коп. заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. На начало 2012г. данный коэффициент принимал отрицательное значение, что свидетельствовало о том, что пополнение оборотных средств осуществлялось за счет кредиторской задолженности. За исследуемый период коэффициент вырос до 0,717, значит на конец 2013г. 71,7% оборотных активов финансируется за счет собственных оборотных средств.

Коэффициент автономии показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Данный коэффициент за 2012-2013 гг. вырос с 0,116 до 0,892, что говорит о том, что в структуре капитала произошли существенные изменения: на начало 2012г. преобладал заемный капитал, а на конец 2013г. – собственный капитал.

Коэффициент финансирования показывает, какую часть составляют собственные средства от суммы заемных. На начало 2012 года собственный капитал составлял 13,2% от суммы заемных средств, на конец 2012 года – 167,4%, на конец 2013 года – 823,5%, что говорит о том, что у предприятия высокая степень независимости от заемных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых («длинных») источников. Данный показатель за анализируемый период времени врос за 2012г. на 0,510, а за 2013г. – на 0,266 и стал значительно выше нормы.

Коэффициент мобильности средств показывает, сколько составляют оборотные средства в совокупных активах. Проведенный анализ показал, что на оборотные активы составляли от совокупных активов на начало 2012 года 43,2%, на конец 2012 года – 45%, а к концу 2013 года – 38,2%., что является отрицательным фактором, так как доля внеоборотных активов преобладала.

Коэффициент финансовой зависимости показывает, какую долю занимают заемные источники финансирования в общей сумме источников. За 2012-2013гг. в ООО «Эр-стайл Поволжье» значение данного показателя снижает со значения, превышающего нормативное, до значения, соответствующего диапазону нормативных значений. В 2012 году коэффициент финансовой зависимости снизился на 0,510, а за 2013 год сократился еще на 0,266, что подтверждает финансовую независимость.

Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть чистого оборотного капитала приходится на 1 руб. собственных средств. За анализируемый период данный показатель вырос с отрицательно значения до 3,999.

Анализ финансовой устойчивости позволяет сделать вывод, что предприятие не использует платные заемные источники финансирования, высокий уровень собственных средств на конец 2013г. свидетельствует о финансовой независимости предприятия.

Анализ коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показал, что наблюдается устойчивая динамика снижения коэффициента с 144,07 оборотов до 131,54 оборота, что является негативным фактором, так как дебиторская задолженность меньше раз превратиться в выручку. Период оборачиваемости дебиторской задолженности вырос с 2,5 дней до 2,74 дней, что также свидетельствует о негативной динамике изменения показателей, так как оборачиваемость дебиторской задолженности замедляется.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности показал, скорость обращения кредиторской задолженности растет с 36,13 оборота до 82,31 оборота. При этом сокращается продолжительность одного оборота кредиторской задолженности с 9,96 до 4,37 дней. Таким образом, предприятие наращивает независимость от заемных средств. Сопоставляя продолжительность одного оборота дебиторской и кредиторской задолженности, видим, что кредиторская задолженность оборачивается медленнее, чем дебиторская задолженность, т.е. отсрочка поставщика больше отсрочки, которую предприятие предоставляет крупным заказчикам по проведению корпоративов и банкетов.

Существует риск, что такое положение может насторожить поставщиков и привести к изменению условий договора поставки, в результате ООО «Эр-стайл Поволжье» придется использовать банковские кредиты, являющиеся платным заемным источником, что приведет к увеличение расходов и снижению прибыли предприятия. Однако, полагаем, что такой сценарий маловероятен, в силу того, что предприятие давно существует на рынке.

На завершающем этапе исследования финансового состояния предприятия выполним анализ показателей рентабельности. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия.

За исследуемый период времени общая рентабельность выроста с 2,97% до 3,08. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на один рубль реализованной продукции. В 2012 году на рубль реализованной продукции приходилось 2,97 копеек прибыли, а в 2013 году данный показатель увеличился до 3,08 коп.

Экономическая рентабельность показывает эффективность использования всего имущества организации. За исследуемый период данный показатель снизился с 65,61% до 56,35%, т.к. стоимость имущества растет более высокими темпами, чем прибыль до налогообложения. Рентабельность основной деятельности показывает, сколько прибыли от продаж приходится на 1 руб. затрат. В 2012 году на 1 рубль затрат приходилось 3,48 копеек прибыли, а в 2013 году данный показатель увеличился до 3,67 копеек.

Рентабельность выпуска товарной продукции увеличилась с 17,21% до 19,37%, что вызвано тем, что темпы роста себестоимости ниже темпов роста выручки.

Подводя итоги проведенного анализа финансового положения предприятия ООО «Эр-стайл Поволжье» можно сделать вывод, что у предприятия достаточно собственных оборотных средств для пополнения запасов. Банковские кредиты не используются. При этом в 2013г. по сравнению с 2012г. кредиторская зависимость снижается при росте собственного капитала и собственных оборотных средств. На конец 2013г. денежные средства предприятия увеличились, и коэффициент абсолютной ликвидности вырос до 0,926. Следовательно, используя только денежные средства, по первому требованию поставщиков предприятие сможет погасить 92,6% своей кредиторской задолженности.

Проведенный анализ деятельности ООО «Эр-стайл Поволжье» позволил выявить недостатки и преимущества:

- налаженная схема логистики по Поволжью

- полная компетентность в ключевых вопросах

- известный участник рынка

- высокая репутация

- опыт в конкурентной борьбе в данной отрасли - уязвимость по отношению к конкурентному давлению

- ниже среднего маркетинговые способности

- неспособность финансировать необходимые изменения в стратегии

- плохая рекламная компания

- недостаточная широта ассортимента продукции

- нехватка оборотных средств для дальнейшего развития Для дальнейшего увеличения объема производства необходимо повышать производительность труда на производстве, а для этого в свою очередь необходимо повышать заинтересованность работников в результатах своего труда.

2.2 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии

В штате ООО «Эр-стайл Поволжье» на 1 января 2014 года числится 28 чел. Возраст сотрудников от 18 до 55 лет.

Проведем оценку обеспеченности ООО «Эр-стайл Поволжье» трудовыми ресурсами в 2013 г.

- в 2012 году потребность в обеспечении персоналом и фактическая численность сотрудниками не совпадали, т.к. предприятие было не укомплектовано основными производственными работниками в соответствии со штатным расписанием;

- в 2013 году среднесписочная численность персонала в ООО «Эр-стайл Поволжье» увеличилась на одного человека, степень обеспеченности персоналом составила 100%; но при этом численность административного персонала уменьшилась, был уволен 1 человек, процент обеспеченности составил 87,5%, а численность основных и вспомогательных работников увеличилась по одному человеку.

Далее проанализируем качественный состав трудовых ресурсов ООО «Эр-стайл Поволжье», т.е., распределение сотрудников:

Поскольку изменения в качественном составе происходят в результате движения работников ООО «Эр-стайл Поволжье», то этому вопросу при анализе уделим большое внимание.

В 2013 году по отношению к 2012 году произошли следующие изменения в структуре персонала ООО «Эр-стайл Поволжье» по возрастному признаку: людей в возрасте от 20 до 30 лет увеличилось на 1 человека или на 8,33%, а по остальным возрастным категориям все осталось без изменений.

Анализ данных, позволяет сделать следующие выводы:

- в организации ООО «Эр-стайл Поволжье» работают в основном сотрудники со стажем, об этом говорит показатель удельного веса, который на конец 2012 года по двум группам сотрудников (5-10 и 10-15 лет стажа) составлял 59,3% от общего числа сотрудников, на конец 2013 года удельный вес сотрудников по этим же двум группам составил 60,7%;