Файл: Налоговые отношения (Понятие, сущность, роль и принципы налоговой системы).pdf

3. Создание благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиционной деятельности на отдельных территориях.

4. Совершенствование налогообложения торговой деятельности^[35].

В комплекс мер по совершенствованию налогообложения предприятий торговли входит условия, при которых потери (кроме естественной убыли и хищения) следует относить к расходам предприятия. Эти меры касаются предприятий розничной торговли. Которые имеют открытый доступ к покупателям.

6. Налогообложение добычи природных ресурсов.

7. Применение страховых тарифов.

Важным направлением совершенствования налоговой политики Российской Федерации до 2018 г. является введение налога на недвижимое имущество не только для физических лиц, но и для организаций^[36].

Таким образом, можно сделать вывод о том, что если государством Российской Федерации внедрятся все вышеперечисленные меры, и они смогут нормально взаимодействовать, то благодаря им создастся эффективная, конкурентоспособная, стабильная и удобная для всех налоговая система.

Заключение

В первой главе была проанализирована теоретическая сущность и специфика налоговых отношений. Определены налоговые отношения, которые возникают между налогоплательщиками и органами государственной власти.

Далее был рассмотрен субъект налогообложения и его основные признаки. Было определено, что одним из признаков субъекта налогообложения и налоговых отношений выступает признак обязательности, так как налоги должны уплачиваться в государственный бюджет в обязательном порядке. Также отличительной особенностью является тот факт, что у государства не возникает ответных обязательств перед субъектом налогообложения и налоговых отношений. Также можно прийти к выводу о том, налоговые отношения не должны ущемлять права и умалять права субъектов налогообложения.

Далее были рассмотрены объекты налоговых отношений. Они разнообразны, но все регулируют поведение субъектов относительно определенных объектов, о которых идет речь в самой правовой норме.

Во второй главе был дан анализ системы налоговых отношений в России и дать анализ мероприятий по ее совершенствованию.

Была проанализирована история развития налогообложения в России. На каждом этапе развития налоговые отношения имели свою специфику, но все они преследовали одну цель: пополнение государственного бюджета с целью обеспечения возможности реализовывать им свои функции.

В данном разделе были проанализированы международные налоговые отношения в России. Было определено, что основная проблема в международных налоговых отношениях в России состоит в том, чтобы избежать системы двойного налогообложения. Для этого государством на международном уровне приняты ряд соглашений, которые призваны решить данную проблему.

Если государством Российской Федерации внедрятся все вышеперечисленные меры по совершенствованию налоговых отношений, и они смогут нормально взаимодействовать, то благодаря им создастся эффективная, конкурентоспособная, стабильная и удобная для всех налоговая система.

Налоговая система в России в своем развитии создается практически с нуля. Поэтому, когда возникает ситуация, которая требует решения тех или иных задач, связанных с налоговыми отношениями, то возникает множество острейших проблем. Данные проблемы связаны с проблемами взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками, с проблемами возникающей налоговой ответственности со стороны юридических или физических лиц. Также данные проблемы остро стоят при выявлении всех прав и обязанностей налоговых органов.

Экономическая реформа вносит уточнения и дополнения на развитие отдельных элементов налогообложения. Этого требует и инфляция, и рост бюджетного дефицита, и эмиссия денежных средств.

Развитие системы налогообложения приводит к тому, что неизбежно меняются ставки налогов, объекты налогообложения, уточняются различные источники уплаты налогов.

Вся вышеперечисленная информация значительно увеличивает поток информации по налогообложению, за которым сложно уследить, но необходимо своевременно получить.

Известно, что незнание закона не освобождает никого от ответственности за нарушение данного закона. Каждый субъект налогообложения или налогоплательщик должен знать и меры предусмотренной законом ответственности за нарушение налогового законодательства.

Все меры, которые на сегодняшний день предпринимаются в России, направлены на усовершенствование налоговых отношений среди субъектов налогообложения. Меры направлены на стимулирование предпринимательства, на приток новых капиталов, в том числе и иностранного, на привлечение инвестиций, на развитие инноваций.

Все это дает основание предполагать, что в будущем в России возможна эффективная и удобная налоговая политика и система, которая будет стимулировать предпринимателя заниматься предпринимательской деятельностью, расширять производство, вкладывать средства в развитие новых технологий.

Библиография

1. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая.

2. Федеральный закон от 05.08.00 г. № 1117 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая.

3. Документ Министерства Финансов Российской Федерации от 27.07.2015 г. «Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов». URL http://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=62450. (Дата обращения: 20.01.2016).

4. Постановление Правительства Российской Федерации от 28 мая 1992 г. № 352 «О заключении межправительственных соглашений об избегании двойственного налогообложения доходов и имущества».

5. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации / С.П. Колчин. М.: ЮНИТИ, 2012. – 254 с.

6. Майбуров И.О. Налоги и налогообложение / И.О. Майбуров. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 592 с.

7. Молчанов С.М. Налоги. Расчет и оптимизация / С.М. Молчанов. Учебник. – М.: Питер, 2013. – 544 с.

8. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. – 378 с.

9. Перов А.А., Толкушкин А.С. Налоги и налогообложение / А.А. Перов, А.С. Толкушкин. Учебник. – М.: Юрайт, 2013. – 1008 с.

10. Кузнецова О. Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый. — 2014. — №21. — С. 353-355.

11. Цокова В.А.. Ретроспектива налоговой системы российского государства// Налоги и налогообложение. – 2015. - № 10. – С. 31-33.

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

1. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 265. ↑

2. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 265. ↑

3. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

4. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 265. ↑

5. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

6. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 265. ↑

7. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 265. ↑

8. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

9. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 265. ↑

10. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 265. ↑

11. Майбуров И.О. Налоги и налогообложение / И.О. Майбуров. Учебник.- М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2012. – с. 123. ↑

12. Молчанов С.М. Налоги. Расчет и оптимизация / С.М. Молчанов. Учебник. – М.: Питер, 2013. – с. 242. ↑

13. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

14. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 252. ↑

15. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 217 ↑

16. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

17. Перов А.А., Толкушкин А.С. Налоги и налогообложение / А.А. Перов, А.С. Толкушкин. Учебник. – М.: Юрайт, 2013. – с. 562. ↑

18. Перов А.А., Толкушкин А.С. Налоги и налогообложение / А.А. Перов, А.С. Толкушкин. Учебник. – М.: Юрайт, 2013. – с. 235. ↑

19. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 217 ↑

20. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 217 ↑

21. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 217 ↑

22. Цокова В.А. Ретроспектива налоговой системы российского государства // налоги и налогообложение. – 2015. - № 10. – с. 31-33. ↑

23. Кузнецова О.Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый. – 2014.-№ 21.- с.353-355. ↑

24. Кузнецова О.Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый. – 2014.-№ 21.- с.353-355. ↑

25. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

26. Кузнецова О.Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый. – 2014.-№ 21.- с.353-355. ↑

27. Постановление Правительства РФ от 28 мая 1992 г. № 352 «о Заключении межправительственных соглашений об избегании двойственного налогообложения доходов и имущества» ↑

28. Кузнецова О.Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый. – 2014.-№ 21.- с.353-355. ↑

29. Документ Министерства Финансов РФ от 27.07.2015 г. «Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов». URL www.minfin.ru (дата обращения: 20.01.2016). ↑

30. Кузнецова О.Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый. – 2014.-№ 21.- с.353-355. ↑

31. Цокова В.А. Ретроспектива налоговой системы российского государства // налоги и налогообложение. – 2015. - № 10. – с. 31-33. ↑

32. Документ Министерства Финансов РФ от 27.07.2015 г. «Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов». URL www.minfin.ru (дата обращения: 20.01.2016). ↑

33. Кузнецова О.Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый. – 2014.-№ 21.- с.353-355. ↑

34. Цокова В.А. Ретроспектива налоговой системы российского государства // налоги и налогообложение. – 2015. - № 10. – с. 31-33. ↑

35. Кузнецова О.Н. Международные налоговые отношения: проблемы и перспективы развития // Молодой ученый. – 2014.-№ 21.- с.353-355. ↑

36. Документ Министерства Финансов РФ от 27.07.2015 г. «Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов». URL www.minfin.ru (дата обращения: 20.01.2016). ↑