Файл: Виды налогов. Классификация налогов. Налоговая система. Налоговая политика (История становления налоговой системы в РФ).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 26.05.2023

Просмотров: 95

Скачиваний: 3

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Теоретическая характеристика налогов и налоговой системы в РФ

Глава 2. Практический расчет основных видов налогов

Заключение

Библиография

Площадь дома, которая облагается налогом, составит 35-20 = 15 квадратных метров.

2) Определим стоимость 1 квадратного метра дома согласно кадастровым планам.

200000 рублей / 35 квадратных метров = 5700 рублей за 1 кв. метр.

3) Определим налоговую базу.

15 кв. метров * 5700 рублей за 1 кв. метр = 85500 рублей – это облагаемая налогом на имущество сумма.

4) Так как сумма не превышает 300000 рублей, то ставка налога составляет 0,1%.

5) Определяем сумму налога собственно.

85500 рублей * 0,1% /100% = 85,5 рублей.

С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог. По следующим формулам рассчитаем налог:

2015 год: (85,5 рублей - 83,33 рублей) * 0,2 + 83,33 рублей = 83,7 рублей.

2016 год: (85,5 рублей - 83,33 рублей) * 0,4 + 83,33 рублей = 84,2 рублей.

2017 год: (85,5 рублей - 83,33 рублей) * 0,6 + 83,33 рублей = 84,6 рублей.

Налог необходимо уплатить в налоговые органы до 1 октября текущего года.

Таким образом, в завершении раздела можно отметить, что:

- был рассмотрен порядок расчета налога на имущество.

2.3 Порядок заполнения налоговой отчетности

Налоговая отчетность занимает важное место в налоговой системе и налоговой политики государства в целом. Благодаря налоговой отчетности происходит контроль, систематизация всех данных, которые позволяют, в сущности, строить налоговую систему в целом.

В данном разделе рассмотрим, каким образом, необходимо заполнить справку 3 – НДФЛ.

Справка 3-НДФЛ — специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц (за осуществление деятельности, которая связана с определенным видом доходов). К таким лицам относятся:

-лица, которые самостоятельно производят расчет налогообложения (адвокаты, индивидуальные предприниматели);

-резиденты РФ (доход которых был получен за пределами России);

-лица, имеющие дополнительный доход (прибыль).

Вышеперечисленные категории граждан в обязательном порядке ежегодно предоставляют в налоговую службу информацию о полученных доходах и о налогах, которые были уплачены с них.

Необходимо подчеркнуть, что данный документ дает возможность также подать заявку на использование налогового вычета. Однако для того, чтобы данный вычет получить, необходимо рассчитать сумму налога и указать сумму к возврату.

Рассмотрим пример.

Гражданин Ермаков приобрел недвижимость на сумму в 2000000 рублей. Данная покупка была обложена налогом. В конце отчетного года, в котором была совершена данная покупка, Ермаков планирует предоставить свое право на налоговый вычет.

Рассчитаем, каков будет размер вычета.

Операция покупки недвижимости облагалась по ставке в 13% НДФЛ.

2000000 рублей* 13% / 100% = 260000 рублей.

Таким образом, в справке на 3 - НДФЛ Ермаков укажет сумму вычета в размере 260000 рублей. Необходимо отметить, что для получения соответствующего вычета необходимо иметь все подтверждающие документы, которые удостоверяют факт приобретения недвижимости.

Рассмотрим еще один пример.

Гражданин Петров приобрел дом на сумму в 3000000 рублей. Данная покупка была обложена налогом. В конце отчетного года, в котором была совершена данная покупка, Петров планирует предоставить свое право на налоговый вычет.

Рассчитаем, каков будет размер вычета.

Операция покупки недвижимости облагалась по ставке в 13% НДФЛ.

3000000 рублей* 13% / 100% = 390000 рублей.

Таким образом, в справке на 3 - НДФЛ Ермаков укажет сумму вычета в размере 390000 рублей. Необходимо отметить, что для получения соответствующего вычета необходимо иметь все подтверждающие документы, которые удостоверяют факт приобретения недвижимости.

Далее рассмотрим также пример, когда необходимо рассчитать пеню по НДФЛ.

Если налог на доходы физических лиц не уплачивается в срок, то за это нарушение предусматриваются определенные санкции в виде штрафов. Налоговые органы начисляют пеню в размере 20% от суммы задолженности по налогу на доходы физических лиц.

Рассмотрим пример.

Гражданин Егоров просрочил уплату налога на доходы физических лиц на 10 дней. Сумма налога, который должен был им быть уплачен в бюджет, составила 5000 рублей. Необходимо рассчитать, каков размер пени, и какова общая сумма пени и налога на доходы физических лиц к уплате.

1) Рассчитаем размер пени за 1 день.

5000 рублей* 20% / 100% = 1000 рублей.

2) Рассчитаем размер пени за 10 просроченных дней.

1000 рублей * 10 дней = 10000 рублей.

3) Общая сумма к уплате в бюджет (налог и пеня) составят 10000 рублей + 5000 рублей = 15000 рублей.

Таким образом, можно отметить, что размер пени в два раза превышает требуемую к уплате сумму.

Для наилучшего понимания рассмотрим еще один пример.

Гражданка Суворова просрочила уплату налога на доходы физических лиц на 5 дней. Сумма налога, который должен был им быть уплачен в бюджет, составила 2000 рублей. Необходимо рассчитать, каков размер пени, и какова общая сумма пени и налога на доходы физических лиц к уплате.

1) Рассчитаем размер пени за 1 день.

2000 рублей* 20% / 100% = 400 рублей.

2) Рассчитаем размер пени за 10 просроченных дней.

4000 рублей * 5 дней = 2000 рублей.

3) Общая сумма к уплате в бюджет (налог и пеня) составят 2000 рублей + 2000 рублей = 4000 рублей.

Таким образом, можно отметить, что размер пени составляет такое же значение, как и сумма налога.

Таким образом, в заключении раздела можно прийти к следующим выводам:

- был рассмотрен порядок заполнения налоговой отчетности, в частности справки 3 – НДФЛ. Необходимо подчеркнуть, что данный документ дает возможность также подать заявку на использование налогового вычета. Однако для того, чтобы данный вычет получить, необходимо рассчитать сумму налога и указать сумму к возврату. Это было сделано на конкретных примерах.

- также были проанализированы налоговые правонарушения в части просроченного срока уплаты налога. На примере была рассчитана пеня и срок уплаты налога в бюджет с пеней включительно.

Выводы по главе 2.

Во второй главе был проанализирован практический расчет основных видов налогов, которые действуют в Российской Федерации.

- был проведен практический расчет налога на доходы физических лиц.

- были рассмотрены неординарные и наиболее затруднительные ситуации для бухгалтерского учета, когда сумма стандартных вычетов превышает полученные работником доходом. В таком случае необходимо разницу, между суммой дохода и стандартных вычетов, перенести на другой месяц данного отчетного года. Однако здесь необходимо отметить один нюанс, что стандартные вычеты налогового характера не могут быть перенесены на следующий отчетный год.

- анализ НДФЛ производился на основании нескольких примеров, когда работник увольнялся. В таком случае сумму НДФЛ необходимо было вернуть сотруднику на основании его заявления.

- второй случай не предусматривал увольнение сотрудника. В таком случае сумма НДФЛ переносится на другой отчетный период.

- был рассмотрен порядок расчета налога на имущество.

- был рассмотрен порядок заполнения налоговой отчетности, в частности справки 3 – НДФЛ. Необходимо подчеркнуть, что данный документ дает возможность также подать заявку на использование налогового вычета. Однако для того, чтобы данный вычет получить, необходимо рассчитать сумму налога и указать сумму к возврату. Это было сделано на конкретных примерах.

- также были проанализированы налоговые правонарушения в части просроченного срока уплаты налога. На примере была рассчитана пеня и срок уплаты налога в бюджет с пеней включительно.

Заключение

В заключении данной курсовой работы были сделаны следующие выводы:

В первой главе данной курсовой работы была рассмотрена теоретическая сущность и характеристика налогов и налоговой системы в РФ.

- налоги имеют древнюю историю. На протяжении веков налоги меняли свою форму и содержание. Неизменным оставалось лишь то, что они перечислялись в пользу государства.

- была рассмотрена классификация налогов.

- была рассмотрена структура налоговой системы в РФ.

Во второй главе был проанализирован практический расчет основных видов налогов, которые действуют в Российской Федерации.

- был проведен практический расчет налога на доходы физических лиц.

- были рассмотрены неординарные и наиболее затруднительные ситуации для бухгалтерского учета, когда сумма стандартных вычетов превышает полученные работником доходом. В таком случае необходимо разницу, между суммой дохода и стандартных вычетов, перенести на другой месяц данного отчетного года. Однако здесь необходимо отметить один нюанс, что стандартные вычеты налогового характера не могут быть перенесены на следующий отчетный год.

- анализ НДФЛ производился на основании нескольких примеров, когда работник увольнялся. В таком случае сумму НДФЛ необходимо было вернуть сотруднику на основании его заявления.

- второй случай не предусматривал увольнение сотрудника. В таком случае сумма НДФЛ переносится на другой отчетный период.

- был рассмотрен порядок расчета налога на имущество.

- был рассмотрен порядок заполнения налоговой отчетности, в частности справки 3 – НДФЛ. Необходимо подчеркнуть, что данный документ дает возможность также подать заявку на использование налогового вычета. Однако для того, чтобы данный вычет получить, необходимо рассчитать сумму налога и указать сумму к возврату. Это было сделано на конкретных примерах.

- также были проанализированы налоговые правонарушения в части просроченного срока уплаты налога. На примере была рассчитана пеня и срок уплаты налога в бюджет с пеней включительно.

Библиография

1. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая.

2. Федеральный закон от 05.08.00 г. № 1117 – ФЗ. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая.

3. Документ Министерства Финансов Российской Федерации от 27.07.2015 г. «Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов». URL http://www.minfin.ru/ru/document/?id_4=62450. (Дата обращения: 25.01.2016).

4. Постановление Правительства Российской Федерации от 28 мая 1992 г. № 352 «О заключении межправительственных соглашений об избегании двойственного налогообложения доходов и имущества».

5. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Д. Налоги и налогообложение. Теория и практикум / Е.Н. Евстигнеев, Н.Д. Викторова. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2014. – 520 с.

6. Елгина Е.М. Налоги за 2 часа / Е.М. Елгина. Учебник. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 192 с.

7. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. Мн.: БГЭУ, 2013. – 220 с.

8. Игнатущенко Н.Ф., Новикова Н.Н. Налоги и налогообложение / Н.Ф. Игнатущенко, Н.Н. Новикова. Учебник. М.: МГОУ, 2011. – 240 с.

9. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации / С.П. Колчин. М.: ЮНИТИ, 2012. – 254 с.

10. Майбуров И.О. Налоги и налогообложение / И.О. Майбуров. Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 592 с.

11. Молчанов С.М. Налоги. Расчет и оптимизация / С.М. Молчанов. Учебник. – М.: Питер, 2013. – 544 с.

12. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. – 378 с.

13. Перов А.А., Толкушкин А.С. Налоги и налогообложение / А.А. Перов, А.С. Толкушкин. Учебник. – М.: Юрайт, 2013. – 1008 с.

14. Исрапилов Х.А., Сулейманов М.М. Роль региональной налоговой политики в укреплении налогового потенциала территорий // Налоги и налогообложение. – 2015. - № 11. – С. 29-31.

15. Цокова В.А.. Ретроспектива налоговой системы российского государства// Налоги и налогообложение. – 2015. - № 10. – С. 31-33.

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

  1. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 255. ↑

  2. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  3. Цокова В.А. Ретроспектива налоговой системы российского государства // налоги и налогообложение. – 2015. - № 10. – с. 31-33. ↑

  4. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  5. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 255. ↑

  6. Цокова В.А. Ретроспектива налоговой системы российского государства // налоги и налогообложение. – 2015. - № 10. – с. 31-33. ↑

  7. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  8. Пансков В.Ю. Налоги и налогообложение / В.Ю. Пансков. Учебник. М.: Юрайт, 2014. - с. 255. ↑

  9. Цокова В.А. Ретроспектива налоговой системы российского государства // налоги и налогообложение. – 2015. - № 10. – с. 31-33. ↑

  10. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  11. Перов А.А., Толкушкин А.С. Налоги и налогообложение / А.А. Перов, А.С. Толкушкин. Учебник. – М.: Юрайт, 2013. – с. 852 ↑

  12. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  13. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  14. Перов А.А., Толкушкин А.С. Налоги и налогообложение / А.А. Перов, А.С. Толкушкин. Учебник. – М.: Юрайт, 2013. – с. 852 ↑

  15. Документ Министерства Финансов РФ от 27.07.2015 г. «Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов». URL www.minfin.ru (дата обращения: 25.01.2016). ↑

  16. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  17. Документ Министерства Финансов РФ от 27.07.2015 г. «Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов». URL www.minfin.ru (дата обращения: 25.01.2016). ↑

  18. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  19. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

  20. Федеральный закон от 31.07.98 г. № 146-ФЗ Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая ↑

Смотрите также файлы