Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (Сущность и задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности банка).pdf

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов [13, c.3].

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств [9, c. 255].

Значение метода группировок в анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования. Например, использование функциональной группировки статей банковского баланса по видам источников и формам вложения банковских средств позволяет решить задачу "очищения" статей баланса от "грязных" брутто-показателей.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций балансовые статьи могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов [7, c. 125].

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны Банка России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию [8, c. 235].

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения компьютерных технологий.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат. Разновидностями метода цепных подстановок выступают методы абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом является более компактная форма записи [16, c. 16].

При методе абсолютных разниц измеряют изменения результативного показателя под влиянием каждого отдельного фактора. При этом величину отклонения фактического значения фактора от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базисные - всех последующих факторов.

Метод относительных разниц состоит в том, что приращение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора определяют, умножая базисное значение результата на индексы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемому фактору.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Итак, финансовый анализ в коммерческом банке - это система оценки экономической эффективности его деятельности и метод оценки качества управления им. Он выступает не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

2 Исследование финансово-хозяйственной деятельности АККСБ «КС БАНК» (ПАО)

2.1 Оценка финансово-хозяйственной деятельности АККСБ «КС БАНК» (ПАО)

АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ КРЕДИТНО-СТРАХОВОЙ БАНК «КС БАНК» (публичное акционерное общество) (далее «Банк») осуществляет свою деятельность с 13 апреля 1992 года [27].

Банк имеет лицензию Центрального Банка Российской Федерации № 1752 и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России и Уставом Банка.

Основной государственный регистрационный номер (МНС России): ОГРН 1021300000072, дата внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц 05 августа 2002 года.

Банк участвует в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, утвержденной Федеральным Законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года (свидетельство о включении Банка в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов 23.12.2004 под номером 360).

В течение года Банк выполнял требования, предъявляемые к участникам системы страхования вкладов в соответствии с Указанием ЦБР от 16.01.04г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Банк своевременно и в полном объеме перечисляет страховые взносы в фонд обязательного страхования, ведет учет обязательств перед вкладчиками, размещает информацию о системе страхования вкладов во всех подразделениях Банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков, ежемесячно контролирует выполнение показателей финансовой устойчивости в соответствии с Указанием №1379-У.

Банком создана широкая сеть внутренних структурных подразделений, которые предоставляют комплекс банковских услуг юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и частным клиентам.

В своей деятельности Банк опирается на широкую сеть точек продаж, обеспечивающую присутствие Банка в г. Саранске и в наиболее экономически развитых районах Республики Мордовия и г. Пенза. Среди самостоятельных банков региона коммерческого банка АККСБ «КС БАНК» (ПАО) имеет самую большую сеть структурных подразделений, региональная сеть Банка состоит из 1 филиала и 2 дополнительных офисов в г. Пенза, по Республике Мордовия сеть состоит из 39 дополнительных офисов и 5 операционных касс вне кассового узла. Сетью структурных подразделений Банка охвачены 11 районов Республики Мордовия – Рузаевский, Ковылкинский, Ельниковский, Зубово-Полянский, Чамзинский, Инсарский, Атюрьевский, Лямбирский, Краснослободский, Ромодановский, Атяшевский.

19 ноября 2014 года ведущее национальное рейтинговое агентство России ЗАО «Эксперт РА» оценило состояние Банка и подтвердило рейтинг кредитоспособности на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности» с прогнозом «стабильный». В краткосрочной перспективе Банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех финансовых обязательств, как текущих, так и возникающих в ходе его деятельности. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств, требующих значительных выплат, в значительной мере зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей [27].

Стабильные остатки на расчетных и депозитных счетах корпоративных клиентов, свидетельствуют о высоком уровне доверия с их стороны к Банку. Это говорит о верной политике в области расчетно-кассового обслуживания, так как предлагаются конкурентоспособные и востребованные банковские продукты, у слуги и сервисы.

В 2014 году Банк обслуживал около 3,9 тысяч счетов корпоративных клиентов и 477 тысяч счетов физических лиц.

По уровню уставного капитала и собственных средств КС БАНК является лидером среди региональных банков. Капитал Банка (собственные средства) в 2014 году увеличился на 86 913 тыс. рублей и составил 1 090 248 тыс. рублей (таблица 1). За год капитал увеличился на 8,6%. Основными факторами роста капитала является увеличение уставного капитала, полученная балансовая прибыль, привлеченные субординированные депозиты.

Таблица 1

Уставный капитал и капитал (собственные средства), тыс. руб.

23 сентября 2014 года общим собранием акционеров Банка было принято решение об увеличении уставного капитала Банка на 55 млн. рублей путем размещения дополнительных обыкновенных именных бездокументарных акций банка 26 дополнительного выпуска в количестве 2 200 000 штук. Уставный капитал Банка в результате эмиссии будет увеличен до 625 млн. руб. Завершить эмиссию планируется в апреле 2015г.

Основным источником доходов являются доходы, связанные с кредитованием юридических и физических лиц, а также комиссионные доходы от обслуживания клиентов.

По итогам 2014 года Банком получена балансовая прибыль в размере 58 790 тыс. руб.