Файл: Анализ показателей финансовой деятельности предприятия ().pdf

Ко второй группе можно отнести следующие: объем производимой продукции, ассортимент выпускаемой продукции, ее качество; себестоимость производства продукции; наличие основных и оборотных средств, качество их использования; наличие неиспользуемых резервов; уровень развитости инфраструктуры; экология производства.

К третьей группе внутренних факторов, влияющих на финансовую устойчивость организации можно отнести финансово-экономические факторы.

На основе проведенного анализа влияния факторов на финансовое состояние организации нами разработать и предложена модель, которая позволяет оценить воздействие различных компонентов денежного потока на финансовое состояние организации, определить чувствительность количественной величины стоимости к изменению того или иного фактора и выработать оптимальный вариант реструктуризации компании [18].

Таблица 1 – Основные принципы анализа и оценки хозяйственной деятельности на основе финансового состояния предприятия

Правильно выбранная стратегия и тактика управления финансовыми ресурсами, повышает финансовую устойчивость. Она заключается в обеспечении формирования необходимого их объема, в соответствии с задачами развития предприятия в перспективе, а так же обеспечении наиболее эффективного использования сформированного объема финансовых ресурсов по основным направлениям деятельности организации.

При проведении анализа хозяйственной деятельности на основе финансового состояния необходимо учитывать отраслевую принадлежность предприятия, рассмотреть его особенности [29].

Для этого постоянно нужна деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом сбора, оценки, анализа и интерпретации финансовой отчетности.

Таким образом, понятие и сущность анализа финансового состояния предприятия раскрывается с помощью понятия, задач и методов экономического анализа.

1.2 Информационная база анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ финансового состояния предприятия в основном базируется на финансовой (внешней) бухгалтерской отчетности предприятия.

Финансовая отчетность предприятия позволяет установить анализ финансовой устойчивости организации.

Документом финансовой отчетности выступает бухгалтерский баланс организации - основной, а порой и единственный документ для анализа финансово - экономического состояния предприятия, который представляет собой отчет об имущественном положении организации.

Используя данный документ для анализа финансового состояния предприятия, руководителю, а также главному бухгалтеру предприятия, необходимо учитывать ряд особенностей и ограничений, которые присуще этому документу [36].

Во - первых, бухгалтерский баланс составляется на определенную дату. Исходя из этого, заключение об улучшении или ухудшении финансово - экономического состояния предприятия, основывается только из анализа двух крайних точек, что на самом деле может не соответствовать истинному положению. По этой причине изменения, касаемо финансово - экономического состояния предприятия, могут произойти в последний момент, независимо от того, что ликвидность на протяжении всего отчетного периода могла быть достаточно высокой.

Во - вторых, бухгалтерский баланс составляется с учетом имущества, имеющимся в наличии у организации, с той целью, чтобы в полном объеме зафиксировать финансово - экономическое состояние предприятия за отчетный период.

Однако, выделяя данный критерий, стоит помнить о том, что имущество невозможно разделить на собственное и заемное конкретно по видам, что играет огромную роль при анализе платежеспособности предприятия.

Также на финансовую устойчивость предприятия непосредственно оказывают влияние такие факторы, как внешние и внутренние. Влиять на внешние факторы предприятие не в силах, а вот изменить состояние внутренних факторов организация способна, т.к. они напрямую связаны с организацией работы самого предприятия. Управляя финансовой устойчивостью необходимо руководствоваться данным делением, в целях дальнейшего повышения эффективности производства 14].

Таким образом, информационное обеспечение анализа состояния предприятия осуществляется на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности, данные которой, позволяют получать оперативную, динамичную информацию об имущественном состоянии предприятия, о финансовых результатах его деятельности, о состоянии и использовании финансовых ресурсов, об уровне платежеспособности, рентабельности и деловой активности предприятия

1.3 Методика анализа и оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Система показателей оценки финансового состояния предприятия представлена на рисунке 3.

Система показателей оценки финансового состояния предприятия

1. Предварительная оценка финансового состояния предприятия

Построение аналитического баланса

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Анализ изменений имущественного состояния предприятия

2.Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Анализ ликвидности баланса

Анализ коэффициентов ликвидности

3. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости

4. Анализ финансовых результатов предприятия

Анализ прибыли

Анализ рентабельности

Рисунок 3 – Структура анализа финансового состояния предприятия

Анализ авторских методик по оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия позволил составить сводную таблицу (Приложение Б). В результате анализа существующих методик и с упором на методику Панкова Д.А. [58] сформируем расчетный алгоритм стратегии оптимизации модели маржинального анализа в системе финансового и операционного менеджмента. Блок 1. Анализ имущественного положения предприятия

Таблица 2– Горизонтальный анализ баланса ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК» за 2016 – 2018 годы

Таблица 3– Вертикальный анализ баланса ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК» за 2016 – 2018 годы

Блок 2. Анализ показателей ликвидности

Таблица 4– Показатели оценки ликвидности баланса предприятия ООО «ПРОМПЛАСТИК» за 2016-2018гг., тыс. руб.

Таблица 5 – Показатели ликвидности предприятия ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК» за 2016-2018гг.

(1)

(2)

(3)

Блок 3. Оценка показателей платежеспособности и финансовой устойчивости

Таблица 6 – Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК» за 2016-2018гг.

Продолжение таблицы 6