Файл: Анализ показателей финансовой деятельности предприятия ().pdf

Продолжение таблицы 21

Источник: рассчитано по данным бухгалтерской отчетности ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК»

Анализ структуры активов ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК» показал, что доля внеоборотных активов составляют наименьшую часть баланса предприятия. При этом наблюдается их снижение с 6,00 до 3,52 % и, соответственно увеличение доли оборотных активов с 94,00 до 96,48%.

Структура активов и пассивов представлена на рисунке 8.

Рисунок 8 – Структура активов предприятия ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК»

Доля запасов колебалась в анализируемом периоде с 15,37 до 4,32%. Основной удельный вес в запасах составляет готовая продукция.

Следует отметить изменения, которые 9происходили с дебиторской задолженностью. Ее доля выросла с 78,49 до 84,71%. Следовательно, рост удельного веса в структуре оборотных активов связан с ростом доли дебиторской задолженности. При анализе структуры пассива проведем сравнение собственного и заемного капитала в составе совокупных источников.

Рисунок 9 – Структура пассивов предприятия ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК»

По данным рисунка 9 видно, что происходит резкое увеличение доли долгосрочного заемного капитала, что связано в большей степени со значительным ростом заемных средств.

Анализ пассивной части баланса показывает, что наибольший удельный вес в структуре капитала занимает краткосрочный заемный капитал, который в 2016 году составлял – 83,96, и снизился в 2018 до 77,21%, вместе с тем наблюдается увеличение доли собственного капитала с 5,73 до 10,12%. Это является положительным фактором, свидетельствующим о том, что в структуре более чем 70% принадлежит привлеченным средствам и подтверждает финансовую зависимость предприятия.

Также оценка ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК» позволила сделать вывод, что на текущий момент предприятие имеет не стабильное финансовое состояние. Это характеризуется снижением имущества и собственного капитала предприятия; активы в основном формируются за счет привлеченных средств, что расценивается отрицательно и говорит финансовой зависимости предприятия..

2.2 Анализ показателей ликвидности ООО «Промпластик»

Показатели ликвидности баланса предприятия за 2016-2018гг. приведены в таблице 22.

Таблица 22 – Показатели оценки ликвидности баланса предприятия ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК» за 2016-2018гг., тыс. руб.

Источник: рассчитано по данным бухгалтерской отчетности ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК»

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.

Первые два неравенства характеризуют текущую платежеспособность, но их невыполнение, свидетельствует о недостаточности средств у предприятия для погашения своих текущих обязательств.

Сравнение групп А3 с П3 отражает перспективную ликвидность, на ее основе прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность.

При сравнении полученных результатов с формулой установлено, что на протяжении трех лет ликвидности баланса предприятия ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК» нарушена, что свидетельствует о нарушении платежеспособности и финансовой неустойчивости организации.

В ходе анализа ликвидности и платежеспособности рассчитываются коэффициенты ликвидности путем поэтапного сопоставления отдельных групп активов с краткосрочными пассивами (таблица 23).

Таблица 23 – Показатели ликвидности предприятия ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК» за 2016-2018гг.

Источник: рассчитано по данным бухгалтерской отчетности ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК»

Проанализировав показатели ликвидности предприятия ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК» установлено, что все показатели снижаются и не соответствуют нормативным значениям.

Коэффициент текущей ликвидности за три года вырос с 1,12 до 1,25, но вместе с тем он ниже его установленного значения (норма равна 2).

Таким образом, анализ ликвидности предприятия ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК» позволил сделать вывод о том, что имеет место нарушение платежеспособности организации.

2.3 Оценка показателей платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Промпластик»

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием собственных и заемных средств и анализируется с помощью системы относительных финансовых показателей представленных в первой главе.

Таблица 24 – Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК» за 2016-2018гг.

Источник: рассчитано по данным бухгалтерской отчетности ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК»

Первый тип финансовой устойчивости можно представить в виде следующей формулы: М1= (1, 1, 1), т. е. СОС0; СДИ 0; ОИЗ 0.

Рисунок 10 – Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК»

Таким образом, из рассчитанного можно сделать вывод о том, что ООО «ПРОМПЛАСТИК» по состоянию источников формирования материальных запасов имеет достаточный высокий уровень внутренней финансовой устойчивости. Источниками покрытия запасов и затрат являются собственные оборотные средства, следовательно, у общества высокая платежеспособность и оно не зависит от кредиторов.

Расчет показателей по приведенным формулам и нормативам представлен в таблице 25.

Таблица 25 - Показатели рыночной финансовой устойчивости ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК»

Источник: рассчитано по данным бухгалтерской отчетности ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК»

Рисунок 11– Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО «ПРОМ-ПЛАСТИК»