Файл: ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ: АНАЛИЗ И ОЦЕНКА (НА ПРИМЕРЕ ООО «КАНАДСКИЙ ЭКОДОМ».pdf
Добавлен: 14.06.2023
Просмотров: 419
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
1.1 Цели и задачи финансового анализа
1.2 Нормативное регулирование бухгалтерского учета финансовых результатов
1.3 Методы и методика анализа финансового состояния
2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «КАНАДСКИЙ ЭКОДОМ» ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
2.1 Краткая характеристика ООО «Канадский экодом»
2.2 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчета и финансовых результатах
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ЛИКВИДНОСТИ ООО «Кандский экодом»
Таблица 2 - Выписка из отчета o финансовых результатах ООО «Канадский экодом»
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
Код |
2012 |
2013 |
2014 |
|
Выручка (за минусом НДС, акцизов и пр.) |
2110 |
1 487 498 |
1 480 371 |
1 730 043 |
|
Себестоимость |
2120 |
1 340 241 |
1 319 689 |
1 548 592 |
|
Валовая прибыль |
2100 |
147 257 |
160 682 |
181 451 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
113 303 |
151 700 |
163 314 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
33 954 |
8 982 |
18 137 |
|
Прочие доходы |
2340 |
24 423 |
31 955 |
50 093 |
|
Прочие расходы |
2350 |
6 143 |
17 123 |
26 710 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
52 234 |
23 814 |
41 520 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
6 423 |
4 714 |
8 175 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
45 811 |
19 100 |
33 220 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Вертикальный анализ баланса ООО «Канадский экодом»
|
Наименование статьи |
2012 |
2013 |
2014 |
||||||
|
Значение, тыс.руб. |
Доля, % к валюте баланса |
Значение, тыс.руб. |
Доля, % к валюте баланса |
Изменение доли (2013-2012) |
Значение, тыс.руб. |
Доля, % к валюте баланса |
Изменение доли (2014-2013) |
Изменение доли (2014-2012) |
|
|
Баланс |
436 001 |
100% |
492 461 |
100% |
0% |
771 464 |
100% |
0% |
0% |
|
Нематериальные активы |
52 885 |
12% |
231 411 |
47% |
35% |
222 357 |
29% |
-18% |
17% |
|
Основные средства в..ч.незавершенное строительство ОС |
179 216 |
41% |
31 301 |
6% |
-35% |
30 964 |
4% |
-2% |
-37% |
|
Долгосрочные финвложения |
10 |
0% |
0 |
0% |
0% |
0 |
0% |
0% |
0% |
|
Итого внеоборотных активов |
232 111 |
53% |
262 712 |
53% |
0% |
253 321 |
33% |
-21% |
-20% |
|
Оборотные актив |
0 |
0% |
0 |
0% |
0% |
0 |
0% |
0% |
0% |
|
Запасы |
157 874 |
36% |
110 287 |
22% |
-14% |
141 669 |
18% |
-4% |
-18% |
|
сырье, материалы |
6 540 |
1% |
4 192 |
1% |
-1% |
3 585 |
0% |
0% |
-1% |
|
затраты в НП |
0 |
0% |
725 |
0% |
0% |
68 |
0% |
0% |
0% |
|
готовая продукция и НП |
147 459 |
34% |
105 355 |
21% |
-12% |
137 947 |
18% |
-4% |
-16% |
|
расходы будущих периодов |
1 |
0% |
15 |
0% |
0% |
69 |
0% |
0% |
0% |
|
прочие запасы и затраты |
3 874 |
1% |
0 |
0% |
-1% |
0 |
0% |
0% |
-1% |
|
Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) |
38 406 |
9% |
69 041 |
14% |
5% |
338 145 |
44% |
30% |
35% |
|
в том числе покупатели и заказчики |
37 865 |
9% |
69 041 |
14% |
5% |
338 141 |
44% |
30% |
35% |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0% |
20 000 |
4% |
4% |
30 500 |
4% |
0% |
4% |
|
Денежные средства |
6 519 |
1% |
2 718 |
1% |
-1% |
7 829 |
1% |
0% |
0% |
|
Прочие оборотные активы |
1 091 |
0% |
27 703 |
6% |
5% |
0 |
0% |
-6% |
0% |
|
Итого |
203 890 |
47% |
229 749 |
47% |
0% |
518 143 |
67% |
21% |
20% |
|
Капитал и резервы |
0 |
0% |
0 |
0% |
0% |
0 |
0% |
0% |
0% |
|
Уставный капитал |
1 556 |
0% |
1 556 |
0% |
0% |
1 556 |
0% |
0% |
0% |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
211 238 |
48% |
256 728 |
52% |
4% |
289 948 |
38% |
-15% |
-11% |
|
Итого |
212 794 |
49% |
258 284 |
52% |
4% |
291 504 |
38% |
-15% |
-11% |
|
Краткосрочные обязательства |
0 |
0% |
0 |
0% |
0% |
0 |
0% |
0% |
0% |
|
Займы и кредиты |
22 728 |
5% |
49 858 |
10% |
5% |
11 550 |
1% |
-9% |
-4% |
|
Кредиторская задолженность |
200 479 |
46% |
184 319 |
37% |
-9% |
468 410 |
61% |
23% |
15% |
|
поставщики и подрядчики |
194 766 |
45% |
176 372 |
36% |
-9% |
443 143 |
57% |
22% |
13% |
|
перед персоналом |
2 676 |
1% |
2 315 |
0% |
0% |
2 851 |
0% |
0% |
0% |
|
перед гос. внебюджетными фондами |
274 |
0% |
450 |
0% |
0% |
453 |
0% |
0% |
0% |
|
по налогам |
2 367 |
1% |
5 182 |
1% |
1% |
7 224 |
1% |
0% |
0% |
|
прочие кредиторы |
396 |
0% |
0 |
0% |
0% |
14 739 |
2% |
2% |
2% |
|
Итого |
223 207 |
51% |
234 177 |
48% |
-4% |
479 960 |
62% |
15% |
11% |
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «Канадский экодом»
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
2012 |
2013 |
2014 |
||||||
|
Значение, тыс.руб. |
Доля, % к валюте баланса |
Значение, тыс.руб. |
Доля, % к валюте баланса |
Изменение доли (2013-2012) |
Значение, тыс.руб. |
Доля, % к валюте баланса |
Изменение доли (2014-2013) |
Изменение доли (2014-2012) |
|
|
Выручка (за минусом НДС, акцизов и пр.) |
1 487 498 |
100.0 |
1 480 371 |
100.0% |
0.0% |
1 730 043 |
100.0% |
0.0% |
0.0% |
|
Себестоимость |
1 340 241 |
90.1 |
1 319 689 |
89.1 |
-1.0% |
1 548 592 |
89.5% |
0.4% |
-0.6% |
|
Валовая прибыль |
147 257 |
9.9 |
160 682 |
10.9 |
1.0% |
181 451 |
10.5% |
-0.4% |
0.6% |
|
Коммерческие расходы |
113 303 |
7.6 |
151 700 |
10.2 |
2.6% |
163 314 |
9.4% |
-0.8% |
1.8% |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
33 954 |
2.3 |
8 982 |
0.6 |
-1.7% |
18 137 |
1.0% |
0.4% |
-1.2% |
|
Прочие доходы и расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0.0% |
0 |
0.0% |
0.0% |
0.0% |
|
Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0.0% |
0 |
0.0% |
0.0% |
0.0% |
|
Прочие доходы |
24 423 |
1.6 |
31 955 |
2.2 |
0.5% |
50 093 |
2.9% |
0.7% |
1.3% |
|
Прочие расходы |
6 143 |
0.4 |
17 123 |
1.2 |
0.7% |
26 710 |
1.5% |
0.4% |
1.1% |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
52 234 |
3.5 |
23 814 |
1.6 |
-1.9% |
41 520 |
2.4% |
0.8% |
-1.1% |
|
Текущий налог на прибыль |
6 423 |
0.4 |
4 714 |
0.3 |
-0.1% |
8 175 |
0.5% |
0.2% |
0.0% |
|
Чистая прибыль (убыток) |
45 811 |
3.1 |
19 100 |
1.3 |
-1.8% |
33 220 |
1.9% |
0.6% |
-1.2% |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Горизонтальный анализ баланса ООО «Канадский экодом»
|
Наименование статьи |
2012 |
2013 |
2014 |
||||
|
Значение, тыс.руб. |
Значение, тыс.руб. |
Абс. Отклонение (2013 -2012), тыс. руб. |
Темп роста (2013/2012),% |
Значение, тыс.руб. |
Абс. Отклонение (2014 -2013), тыс. руб. |
Темп роста (2014/2013),% |
|
|
Баланс |
436 001 |
492 461 |
56 460 |
13% |
771 464 |
279 003 |
57% |
|
Нематериальные активы |
52 885 |
231 411 |
178 526 |
338% |
222 357 |
-9 054 |
-4% |
|
Основные средства, в т.ч в незавершенное строительство ОС |
179 216 |
31 301 |
-147 915 |
-83% |
30 964 |
-337 |
-1% |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
10 |
0 |
-10 |
-100% |
0 |
0 |
0% |
|
Итого внеоборотных активов |
232 111 |
262 712 |
30 601 |
13% |
253 321 |
-9 391 |
-4% |
|
Оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0% |
0 |
0 |
0% |
|
Запасы |
157 874 |
110 287 |
-47 587 |
-30% |
141 669 |
31 382 |
28% |
|
сырье, материалы |
6 540 |
4 192 |
-2 348 |
-36% |
3 585 |
-607 |
-14% |
|
затраты в НП |
0 |
725 |
725 |
0% |
68 |
-657 |
-91% |
|
готовая продукция |
147 459 |
105 355 |
-42 104 |
-29% |
137 947 |
32 592 |
31% |
|
расходы будущих периодов |
1 |
15 |
14 |
1400% |
69 |
54 |
360% |
|
прочие запасы и затраты |
3 874 |
0 |
-3 874 |
-100% |
0 |
0 |
0% |
|
Дебиторская задолженность |
38 406 |
69 041 |
30 635 |
80% |
338 145 |
269 104 |
390% |
|
в том числе покупатели и заказчики |
37 865 |
69 041 |
31 176 |
82% |
338 141 |
269 100 |
390% |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
20 000 |
20 000 |
0% |
30 500 |
10 500 |
53% |
|
Денежные средства |
6 519 |
2 718 |
-3 801 |
-58% |
7 829 |
5 111 |
188% |
|
Прочие оборотные активы |
1 091 |
27 703 |
26 612 |
2439% |
0 |
-27 703 |
-100% |
|
Итого |
203 890 |
229 749 |
25 859 |
13% |
518 143 |
288 394 |
126% |
|
Капитал и резервы |
0 |
0 |
0 |
0% |
0 |
0 |
0% |
|
Уставный капитал |
1 556 |
1 556 |
0 |
0% |
1 556 |
0 |
0% |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
211 238 |
256 728 |
45 490 |
22% |
289 948 |
33 220 |
13% |
|
Итого |
212 794 |
258 284 |
45 490 |
21% |
291 504 |
33 220 |
13% |
|
Краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0% |
0 |
0 |
0% |
|
Займы и кредиты |
22 728 |
49 858 |
27 130 |
119% |
11 550 |
-38 308 |
-77% |
|
Кредиторская задолженность |
200 479 |
184 319 |
-16 160 |
-8% |
468 410 |
284 091 |
154% |
|
поставщики и подрядчики |
194 766 |
176 372 |
-18 394 |
-9% |
443 143 |
266 771 |
151% |
|
перед персоналом |
2 676 |
2 315 |
-361 |
-13% |
2 851 |
536 |
23% |
|
перед гос. внебюджетными фондами |
274 |
450 |
176 |
64% |
453 |
3 |
1% |
|
по налогам |
2 367 |
5 182 |
2 815 |
119% |
7 224 |
2 042 |
39% |
|
прочие кредиторы |
396 |
0 |
-396 |
-100% |
14 739 |
14 739 |
0% |
|
Итого |
223 207 |
234 177 |
10 970 |
5% |
479 960 |
245 783 |
105% |