Файл: Понятие и задачи экономического анализа коммерческих банков «Арэксим» и «Акба – Кредит Агрикол».pdf

Среднее значение адекватности капитала банковской системы Армении составляет 36,82%. ЦБ РА установлено минимальное значение показателя 12%. Данный показатель у банков Арэксим и Акба имеет следующие значения:

Из расчетов можно сделать следующие выводы:

У обоих банков, да у банковской системы в целом высокий показатель адекватности капитала, который ежегодно растет и это:

1. Свидетельствует о том, что у банковской системы на первый план выступает защитная функция капитала.
2. Свидетельствует об острой нехватке ресурсов, как у банков, так и у банковской системы в целом.
3. Высокий уровень капитализации говорит о недоверии инвесторов к банковской системе, и что, на мой взгляд, самое главное, свидетельствует о низком уровне развития страховой системы в банковском секторе.

Важную группу показателей финансового положения коммерческого банка, прямо и непосредственно оценивающую эффективность его деятельности, составляют показатели рентабельности.

В частности для определения финансовой устойчивости банков широко используется коэффициент рентабельности собственного капитала – отношение чистой прибыли к величине собственного капитала за рассматриваемый период. Этот коэффициент показывает, насколько эффективно использовался собственный капитал, то есть какой доход получил банк на денежную единицу собственных средств.

Рентабельность собственного капитала (ROE) банковской системы Армении находится на уровне 13%.^[14]

Коэффициенты рентабельности собственного капитала для банков Арэксим и Акба, будут рассчитаны следующим образом:

Как видно ROE банка Акба намного превышает ROE банка Арэксим, однако чем выше показатель доходности банка, тем выше, как правило, уровень рисков, связанных с его деятельностью.

Капитал банка, являясь одной из важнейших характеристик его финансового состояния, используется как база расчета других показателей финансового положения, в частности экономических нормативов деятельности кредитных учреждений, таких, как показатели ликвидности и риска.

Показатели ликвидности относятся к группе показателей оценки финансовой устойчивости и надежности банка, которую некоторые зарубежные аналитики ставят на первое место по степени их важности для деятельности кредитного учреждения в целом.

Основным показателем, характеризующим ликвидность банка счита-ется коэффициент ликвидности (К_л), который определяется как:

---

Где Л_с – сумма наличных средств, межбанковских кредитов

и легкореализуемых ценных бумаг;

А – совокупные активы банка.

Общая ликвидность банковской системы РА, составляет 26.83%.

Данный показатель у банков Арэксим и Акба имеет следующие значения:

Из расчетов можно сделать следующие выводы: показатель ликвидности банка Арэксим больше показателя банка Акба, что и надо было ожидать, так как, чем выше доходность банка, тем ниже его ликвидность (у банка Акба показатель ROE значительно выше показателя Арэксим).

В целях контроля состояния ликвидности коммерческих банков, ЦБ Армении установил следующие нормативы ликвидности:

Норматив мгновенной ликвидности (Н₂¹), который определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме совокупных ак-

тивов банка (ЦБ РА установлен минимальный размер 15%).

Данный показатель у банков Арэксим и Акба имеет следующие значения:

Здесь также явно преимущество банка Арэксим по этому показателю, однако, как отмечалось выше, это связано с тем, что у банка Акба показатель ROE намного выше показателя банка Арэксим.

Норматив текущей ликвидности (Н₂²), равный отношению суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, выраженный в процентах (ЦБ РА установлен минимальный размер 60%).

Текущая ликвидность банковской системы РА составляет 179.46%.

Данный показатель у банков Арэксим и Акба имеет следующие значения:

Из расчетов можно сделать следующие выводы:

1. У обоих банков близкие, к среднеотраслевому значению, показа-тели, хотя, по этому показателю, банк Арэксим незначительно отстает от среднеотраслевого.
2. У банка Арэксим в обязательствах по отношению к клиентам, высокая доля обязательств по счетам до востребования, с чем и

связано отставание от среднеотраслевого показателя. Но с другой стороны, фактическая величина показателя банка намного выше допустимого значения показателя, установленного ЦБ РА. Но, тем не менее, можно рекомендовать, увеличить значение данного показателя до среднеотраслевого, чтобы у компании не возникли проблем с платежеспособностью.

Таким образом, анализ показателей ликвидности банков показывает:

1. У обоих банков близкие к среднеотраслевому значению показатели.
2. В структуре активов высоколиквидные активы составляют солидный процент, и, не смотря на то, что у высоколиквидных активов, как правило, низкая доходность, они обеспечивают платежеспособность банков и их значительная доля в структуре активов ни то, что желательна, а обязательна.

---

Максимальный размер риска на одного заемщика (Н₃¹) или группу связанных заемщиков (ЦБ РА установлен максимальный размер 20%), который определяется соотношением совокупной суммы требований банка к заемщику или к группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учетным векселям, депозитам в драгметаллах в денежной форме (К_рз) к капиталу банка (К), (в процентах):

Среднеотраслевое значение данного показателя составляет 13.34%.

Для банков Арэксим и Акба, данный норматив имеет следующие значения:^[15]

Значения нормативов свидетельствуют о том, что:

1. Банк Арэксим находится в очень опасной для себя зоне; от установленного ЦБ РА максимального значения норматива, разделяют всего лишь 1.2% и значение данного показателя намного выше среднеотраслевого значения, что, на первый взгляд, нельзя сказать о банке Акба, у кого уровень риска незначительный.
2. С другой стороны, высокий уровень риска на одного заемщика может быть обусловлено меньшим размером собственного капитала банка Арэксим по сравнению с капиталом банка Акба. На мой взгляд, банк Арэксим должен уменьшить значение данного показа-теля, либо увеличивая размеры собственного капитала, чтобы застраховать себя от подобных рисков, либо проводить наиболее осторожную политику кредитования, а банк Акба, наоборот, имея огромный запас по этому показателю, проявляет излишнюю осторожность, и, на мой взгляд, банк должен проводить более смелую кредитную политику, когда вероятность риска невелика.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н₃²) – рассчитывается как процентное соотношение (ЦБ РА установлен максималь-ный размер 500%) совокупной величины крупного (более 5% капитала на одного заемщика) единичного кредита, выданного банком (К_скр), и его собственных средств (К):

Среднеотраслевое значение данного показателя составляет 79%.

Для банков Арэксим и Акба данный норматив имеет следующие значения:

Совокупный размер крупных кредитов и займов не должен превышать размер капитала банка больше чем в 5 раз. Однако как видно, значения данного показателя армянских банков, с этой точки зрения не тревожны, совокупный размер крупных кредитов не превышает 60%, что говорит, с одной стороны о неготовности армянских банков в предоставлении таких крупных кредитов, с другой – об отсутствии спроса на такие кредиты на финансовом рынке Армении.

---

Максимальный размер риска на одного лица связанного с банком (Н₄¹). Максимальная величина данного норматива установлена ЦБ на уровне 5%, среднеотраслевое значение данного показателя составляет 2.33%.

Для банков Арэксим и Акба данный норматив имеет следующие значения:

Максимальный размер риска на всех лиц связанных с банком (Н₄²). Максимальная величина данного норматива установлена ЦБ на уровне 20%, а среднеотраслевое значение данного норматива составляет 11.32%.

Для банков Арэксим и Акба данный норматив имеет следующие значения:

Таким образом, значения показателей риска свидетельствуют:

1. С одной стороны о достаточном запасе по этим нормативам и у одного, и у другого банка, что в условиях мирового финансово – экономического кризиса, вполне оправдано.
2. С другой стороны, положительные значения этих показателей могут быть связаны с высоким значением показателя достаточности капитала, которая не дает реально оценить вероятность этих рисков.

Исходя из вышесказанного, можно выделить следующие основные задачи для банков Акба и Арэксим:

1. Анализ обязательных нормативов показал, что у обоих банков значения этих показателей близкие к значениям среднеотрас-левых показателей и значительно превышают допустимые значения, установленные ЦБ РА, необходимо и в дальнейшем продолжить улучшение этих показателей, чтобы максимально застраховать себя от вероятных рисков.
2. Дальнейшее повышение уровня капитализации, которое становится актуальной, с точки зрения дефицита ресурсной базы и низкораз-витости страховых услуг.
3. Решение проблемы острой нехватки долгосрочных ресурсов, которая может быть решена не столько за счет повышения капитализации банков, сколько за счет расширения спектра банковских услуг, развитие страховых услуг, в частности страхования банковских вкладов, что приведет к устранению этой проблемы.

Заключение

В рыночной экономике финансовый анализ является неотъемлемой частью финансового управления. Для выживания в условиях жесткой конкурентной борьбы, предприятия должны укреплять свое финансовое положение.

Существует множество методов анализа и оценки финансовой устойчивости и эффективности предприятий, но самым удобным методом оценки финансовой устойчивости предприятий, является анализ финансовых коэффициентов.

---

Можно исчислять сотни подобных коэффициентов, с помощью которых оцениваются ликвидность, платежеспособность, рентабельность предприятия, характеризующие его финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость характеризует уровень финансового риска фирмы, а также ее зависимость от заемного капитала.

Разработка показателей финансовой устойчивости, зависит от харак-тера деятельности предприятий. Например, у коммерческих банков в пассивах, достаточно велика доля заемных средств, следовательно, его зависимость от заемного капитала не отражает действительное финансовое положение банка.

Финансовая устойчивость банка – это стабильность его финансового положения и способность отвечать по своим обязательствам.

Показатели финансовой устойчивости банков, можно разбить на три группы: показатели капитализации, ликвидности и риска.

По отношению этих показателей (обязательные экономические нормативы), устанавливаются допустимые значения со стороны ЦБ. Однако перечень и количество этих нормативов, могут отличаться у отдельных стран. Например, в ПРС ЦБ устанавливают только два обязательных норматива: минимальный размер уставного капитала и норматив адекват-ности (достаточности) капитала. Однако в Армении и в ряде стран СНГ, ЦБ устанавливают допустимые значения по отношению всех перечисленных показателей. То есть, можно сказать, что количество обязательных банковских нормативов зависит от уровня развитости банковской системы.

Подводя итоги в данной работе, можно сделать следующие выводы о состоянии банковской системы Армении и о банках «Акба – Кредит Агрикол» и «Арэксим».

Несмотря на наличие общих проблем (зачаточное состояние рынка страховых услуг, слаборазвитый рынок ценных бумаг, острая нехватка долгосрочных ресурсов), банковская система Армении в целом является привлекательной для иностранных инвесторов, что обусловлено высокой процентной маржей, обеспечивающей хорошую доходность. Для устранения существующих проблем, необходимо дальнейшее повышение капитализа-ции, решение проблем острой нехватки долгосрочных ресурсов, путем реформирования всего финансового рынка, развитие страховых услуг, фондового рынка, рынка производных финансовых инструментов.

Анализ экономических нормативов банков «Акба – Кредит Агрикол» и «Арэксим», показал, что банки уделяют огромное внимание выполнению требований ЦБ Армении, по соблюдению этих нормативов. Расчеты показали, что значения нормативов этих банков близки к среднеотраслевым значениям, и выполняются с достаточным запасом.

---